《会计规章制度》word版.doc

精品资料.为你而备应收账款第一章：总则第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。第二章：客户资信管理制度第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：a、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；b、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；c、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；d、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季（或年）度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。第九条：“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立信用额度、期限表，由业务部门和财务部门各备存一份。第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。第三章：产品销售赊销的管理第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开 票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照信用额度期限表核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知业务部门负责人立即联系客户清收。第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经分管负责人签字后方可盖章发出。第十六条：对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。第四章：应收账款监控制度第十七条：财务部门应于每月后5日前提供一份当月尚未收款的应收账款帐龄明细表，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经业务主管及主管市场的副总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；第十八条：业务部门应严格对照信用额度表和财务部们报来的帐龄明细表，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照信用额度表中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：超过1-10天时，由经办人上报部门负责人，并电话催收；超过11-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并由业务部门对经办人给予相应惩罚；第二十条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。第二十一条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。第二十二条：业务员收帐时应收取票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否为发票印章名称一致。第二十三条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；第二十四条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；第二十五条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。1、收款不报或积压收款。2、退货不报或积压退货。3、转售不依规定或转售图利。第五章：坏账管理制度第二十六条：业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）审核后，报总经理审批后按相关财务规定处理。第二十七条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)第二十八条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿-以上的金额。第二十九条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。第三十条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经主管销售经理核准，报送总经理审批，转送财务部以做账务处理。第三十一条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的-%先予扣减业务员的业务提成。第六章：应收账款交接制度第三十二条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；第三十三条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；第三十四条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。第三十五条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；第三十六条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；第三十七条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；第三十八条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任；第三十九条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。本制度经总经理批准日起执行文 章*ST 大通:存货管理制度(2011年10月)2011年10月22日 11:59来源：凤凰网财经字号:T|T0人参与0条评论打印转发深圳大通实业股份有限公司存货管理制度第一章总则第一条目的为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。第二条管理范围包括公司及下属子、孙公司临时出租房、周转用房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。第二章工程物资的管理第三条工程物资的采购(1) 工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审批后执行。(2) 每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。(3) 工程物资的采购必须由专人负责，采购员必须根据经审核通过的计划和采购清单实施采购。第四条工程物资的入库(1)工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。(2)工程物资入库验收时，发现采购不合格或者不符合要求的，由采购人员直接负责;验收入库后发现质量问题的，由保管员负责。(3)工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量的问题时，应查明原因，落实责任。对于数量尚未点清，验质尚未结果的工程物资应单独保管，不得领用。(4)工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料设备部留存，用以考核工程物资采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务管理部部门报账，第三联仓库留存。(5)采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。第五条 工程物资的领用(1)工程物资的领用必须按照领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补贴完整。(2)领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。第六条 工程物资的库存管理(1)仓库必须建立收、发、退责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符，账实相符、账证相符。(2)建立工程物资管理台帐，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。(3)仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务管理部门核对无误。第七条 工程物资的盘点清查制度(1)为了不影响财务核算工作，仓库应在每月 25 日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭证及时送交财务管理部门。每月 25 日结账时，要做好收、发、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。(2)建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。(3)财务必须认真多好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。(4)做好工程物资的索赔工作。第八条 工程物资的稽核(1)公司成立独立的审计机构，对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的使用效益进行分析。(2)审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判读。第三章低值易耗品管理第九条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在规定限额以下或使用年限比较短(一般在一年以内)，不符合固定资产特征的物品。关于低值易耗品的管理规定详见财产日常管理制度。第三章存货盘点与核算第十条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面情况不符，应当与查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。第十一条 盘盈的存货，应当相应冲减相关成本费用;盘亏或盘损的存货，在扣除过失人或者保险企业赔款和材料价值后，应当相应计入有关成本、费用，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第十二条 财务管理部应当于每年末对比存货的账面价值或现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价准备。第十三条 及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本，确保回款的及时性，随时掌握产成品状况。第十四条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。第十五条 对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。第四章附则第十六条 本规定由公司董事会负责解释。第十七条 本规定自董事会审议通过后生效。现金管理制度2009-5-15 9:43【大中小】【打印】【我要纠错】 第一章 总则第一条 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家现金管理暂行条例，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。第二章 现金支出管理第三条 开户单位可以在下列范围内使用现金：1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。5.出差人员必须随身携带的差旅费。6.结算起点以下的零星支出。7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第四条 前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。第五条 超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。第六条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。第七条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位35天的日常零星开支所需的库存现金限额。第三章 现金收入控制的集中银行方法第八条 集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。1.具体做法是：（1）企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。（2）公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。（3）收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行公司开立的主要存款账户的商业银行。2.设立集中银行主要有以下优点：（1）账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。（2）支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。3.但集中银行也有如下缺点：（1）每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。（2）设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。第四章 现金收入控制的锁箱系统方法第九条 锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。采用锁箱系统的具体做法是：（1）在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。（2）通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。（3）授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。第十条 采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消除了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行提供多项服务，因此要求有相应的报酬。这种费用支出一般来说与存入支票张数成一定比例。所以，如果平均汇款数额较小，采用锁箱系统并不一定有利。第十一条 企业是否采用锁箱系统方法，要看节约资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。如果增加的费用支出比收益小，则可采用该系统；反之，就不宜采用。第五章 现金盘点制度第十二条 企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是：1.在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。2.由出纳员根据现金日记账结出现金余额。3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。4.资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。5.盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。第十三条 若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。第六章 现金预算制度第十四条 现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面：1.确保在需要现金时有可供使用的现金。2.在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。3.发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。第十五条 现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供应者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。第十六条 现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特别关注。差旅费管理制度 2007-01-121、总则：为了保证出差人员工作和生活的需要，提高办事效率，并贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的原则，根据财政部有关文件精神，制定本规定。 2、住宿费、市内交通费、伙食费和通讯费开支规定。 2-1、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食费和通讯费，实行分项计算，总额包干，调剂使用，节约归已，超支不补，按标准支出，不再凭票报销的办法。 2-2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食费和通讯费包干标准见附表。 2-3、包干费用按出差日历天数计算，包括路途时间和住宿时间。路途时间的费用包干标准按到达地区类别标准计算。 2-4、实行包干办法后，各单位对出差人员要定任务、定人数、定地点、定时间、定出差路线，以便财务部门核定包干费用控制数。并据此借给差旅费，如因特殊情况，实际出差天数超过计划天数时，须经领导批准，否则，对其超过天数和改变出差线路而增加的费用，财务部门不予报销。 2-5、下列出差不实行包干办法： 2-5-1、参加各种会议人员（订货会议除外）。 2-5-2、外出学习、进修、培训人员。 2-5-3、探亲、调动人员（包括先调任后搬家人员）。 2-5-4、公司驻外机构的驻在人员。 2-5-5、省内出差人员。 2-5-6、陪同公司客人在省内考察人员。 2-6、带车出差人员按包干标准扣除市内交通费支付。 3、路途交通费的开支规定： 3-1、出差人员的路途交通费，按批准合理路线的合法票据，据实报销。 3-2、剩坐交通工具的标准见附表。 3-2-1、乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车12小时的，可购硬席卧铺票。 3-2-2、乘坐火车符合购卧铺条件，但未买卧铺票而节省下来的金额按以下比例发给个人。 剩坐火车慢车和快车的，分别按慢车或直快列车硬座票价的60%发给，乘坐火车特别快车的，按特别快车的，按特别快车硬座位票价的50%发给。 符合乘坐火车软席条件的，如果改乘硬席座位，也按以上硬席票价的比例发给，但改乘硬席卧铺的，不执行本规定，也不发给软卧和硬卧铺票价的差额。 出差人员凡乘坐全列空调列车、旅游列车，符合乘坐卧铺条件，而未买卧铺的，均按乘坐全列空调列车、旅游列车硬席坐位票价的30%发给。 3-3、出差人员夜间乘坐火车、轮船、长途汽车，不再发给住宿费用。 3-4、除公司领导以外的其它人员，出差乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，事先报经公司分管领导批准后方可乘坐，报销时需有公司主管财务的领导签字。 3-5、飞机票必须到公司指定的购票处购买，不到指定购票处，擅自购买机票的，按票面金额的50%报销。定点购票处由公司总办负责联系确定。 4、不实行包干的其他出差差旅费的开支规定 4-1、外出参加各种会议，不分地区，每人每天发给伙食补助费20元，市内交通费每人每天20元，住宿费和其他会议费，根据会议通知据实报销。在市区内参加各类会议，一律不给补助。 4-2、到省外参加不统一安排食宿的订货会一类会议的，按本规定第二条执行。 4-3、总公司工作人员到所属分公司出差，一律费用自理，不准吃请，所到单位亦不得接待。擅自接待所发生的费用，总公司财务部门不予核销。 4-4、在省内出差，当天能返回中午不能返回的，每人补助误餐费30元。当天不能返回的，住宿费在相应规定标准之内凭票据实报销，每人每天民给市内交通费10元，伙食补助40元和通讯费10元。 各分公司应就近与当地的宾馆、招待所联系，签订定点优惠住房协议，并报总公司财务处审批备案。总公司工作人员出差一律到所指定的宾馆住宿，否则，财务处不予报销。 4-5、所有出差人员在出差期间遇有节假日的，一律不另发节假日加班费。 4-6、由单位派出学习、进修和培训的人员，学习期限一个月之内的，不分地区每人每天补助10元；学习期限一个月以上一年内上的每人每天补助5元；学习期限一年以上的每人每天补助3元。 学习、进修、培训人员的住宿费用按办班主管部门规定的标准据实报销。 4-7、由公司委派陪同客人在省内考察的人员（含司机）一律不发伙食补助费用和市内交通费，住宿费和通讯费根据公司有关规定据实报销。个别特殊情况，报公司分管领导批准，方可据实报销。 4-8、公司驻外机构驻在人员，驻在期间每人每天补助伙食费15元，发市内交通费10元，不报销住宿费各通讯费。 4-9、在外地承包工程的现场管理人员和施工人员，每人每天发给伙食补助费20元，市内交通费10元，通讯费10元。住宿费不包干也不报销。 4-10、汽车司机行车补助： 4-10-1、小汽车、中巴车、大客车（包括各种工具车、小货车）在市内行车，按实际出勤天数计算，每人每天补助3.20元。单程60公里以上长途行车，安实际行车天数计算，每天怪?0元。 4-10-2、长途行车的住宿费，应在附表所列一般地区其他人员住宿标准以内据实报销，超过部分个人自理。 4-10-3、载重货车在市内行车及长途行车，其住宿费和其他补助，参照本规定标准由各分公司自订。 4-11、本条内所有出差如有路途交通费的，按第三条规定执行。 5、其他非因公外出的费用开支规定： 5-1、符合探亲条件的职工探亲往返车船费，按下列标准开支凭票据实报销： 5-1-1、乘坐火车（包括直快、特快）的，不分级别，一律报销硬席卧铺票。 5-1-2、乘坐轮船的报三等舱位费。 5-1-3、乘坐长途汽车及其他民用交通工具（不含出租车）的，据实报销。 5-1-4、探亲途中的市内交通费，按起、止和中转点各补10元，不再报销。 5-1-5、中转换车必须住宿的，按中转次数，各给一天普通床位住宿费60元，不再报销。 5-2、探亲人员因超标乘坐交通工具而多支出的费用，一律自理。 5-3、已婚职工探望父母的往返路费（包括车船费、市内交通费和中转住宿费），在本人标准工资（工资表小计数）30%以内的，由职工自理，超过部分，按照符合本条第1、2款规定的范围内给予报销。 5-4、职工因公负伤，经指定医院同意转院诊治，并报公司主管领导同意到外地就医，每人每天补助伙食费40元，未住院期间每人每天发市内交通费20元，住院期间不发市内交通费。住宿费和路途交通费在相应规定标准之内凭票据实报销。陪同人员按因公出差对待，经公司同意工伤职工家属陪护，视本公司陪员处理。 6、职工调动工作的费用开支办法： 6-1、本公司调出人员，按照到达调入单位的合理路线，按本人职级以出差人员相应标准计算路途交通费、住宿费、伙食补助和市内交通费，一次性发给，其中伙食费补助按起止路途时间计算；市内交通费按起、和中转次数各一次计算；中转住宿费按中转次数各一天计算。 6-2、夫妇双方都是本单位职工而又同时调出的，其调遣费按职务高的一方计算发给。 6-3、同居住的父母、配偶，十六岁以下的子女和必须赡养的家属，随同调动时所需的旅费，按附表所列其余人员的标准计算发给。 6-4、与被调动职工不在同一工作单位的随调家属（同居住的父母、配偶、子女和必须赡养的家属），其调遣旅费由调出单位发给，随调的家属属于非职工人员的，由本单位发给。 6-5、被调动职工随同居住的家属，应与被调动职工同行，暂时不能同行，并且经调入单位同意，可暂留原地，不发派遣旅费。以后迁移的旅费，以及被调动职工的非随同居住家属的迁费，均由调入单位发给。 6-6、职工调动工作的行李、家具等托运费，不分职工或家属，每人在不超过1000公斤的范围内据实报销，超过部分个人自理。 6-7、调入本单位的人员（包括由部队转业到本单位工作的人员），其调遣旅费按国家规定，应由调出单位发给。因此，无论其原调出单位是否发给调遣旅费，本单位不再支付。 7、其他 7-1、职工利用出差或调动工作之机，事先经领导同意，就近绕道回家办事，其绕道回家的一切费用由个人自理。其回家时间应按交通费票据所标注时间从出差时间中扣除。 7-2、职工出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。因业务需要而发生的业务招待费按管理的有关规定执行。 7-3、带车出差的，其行车期间的油料费、过桥费、停车费等国家或地方政府规定的应收费用可凭票据实报销。由于个人违章所造成的罚款，以及餐饮和个人开支费用等一律不得报销。 8、差旅费开支审核程序 8-1、职工请领差旅费备用金，必须持有关批准文件，出差任务单、填写借款单、会议通知单、批准外出学习、进修和培训的批文、职工调动通知书等。 8-2、出差批准：省内出差，由公司机关各处室负责人或二级单位负责人审批，报公司分管领导批准。省外出差，由公司机关各处室负责人或二级单位负责人签字申报，经公司分管领导审核同意后，报公司总经理批准；公司总经理不在时，由总经理委托指定的其它公司领导批准。 8-3、出差人员报销时，有关指派和审批出差的领导应对出差人员报销票据认真进行审核后签署意见。 8-4、出差人员因各种原因丢失需凭据报销的票据，要尽量取得出票单位的存根复印件。无法取得的，要如实写出书面报告，详细填列票据项目和金额，并由同行人签字证明，再由部门领导签署处理意见，报经公司分管领导审核后，财务部门据此可按照有关规定认真审核票据项目和金额给予报销。 9、附则 9-1、本规定适用范围为总公司及直属各单位，联营单位可以参照执行。直属单位根据自身能力，可以在本规定基础上降低有关标准，但绝不允许扩大范围或提高标准。 9-2、本规定从200 年 月 日起执行，在此之前发生的差旅费按原规定执行 。 9-3、本规定由公司财务处负责解释。 9-4、本规定执行后，原有关规定自行废止。 转成本费用管理制度来源：管管的日志成本费用管理制度第一章 总则第一条 为了进一步加强公司成本和费用管理工作，保障公司生产经营活动健康、有序地进行，并有利于各责任中心对其发生的成本、费用进行控制和考核，根据企业会计制度及相关规定，制定本制度。第二条 本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各部门。第三条 公司在生产经营过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用，计入产品生产成本；公司为管理和组织生产经营活动所发生的各项支出，计入期间费用，包括营业费用、管理费用和财务费用。第二章 产品成本管理基础工作第四条 为了准确、真实的核算产品成本，公司各部门必须建立、健全成本管理基础工作，财务部应对成本核算及管理工作按月进行严格考核。第五条 公司各部门、各生产车间和仓库应当认真做好下列成本管理的基础工作：（一）生产消耗定额：生产车间对生产耗用的原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、备件以及主要低值易耗品等实行定额管理；（二）原材料耗用统计和分摊：生产车间准确统计每批产品原材料耗用并在各产品之间合理分摊；（三）工时定额和工时统计：生产部门对各种产品、在产品根据本公司水平，制定合理定额，作为工资费用分配、考核个人、班组工时利用情况的依据；同时严格、准确的统计产品生产所耗工时上报财务部；（四）费用开支：根据本公司下达的指标，结合各部门的实际情况制定，实行分口管理，层层落实；（五）车间领料：车间设立专门的领料员，对每种产品的原材料准确记录和分摊；（六）仓库登记：对批次产品所领用的原材料全面、准确登记及时上报财务部；同时严格盘点制度，对所需原材料及备品备件提前登记并上报相关采购部门；（七）建立、健全原始记录生产中耗用的各种原材料、备件、工具和动力，工时、设备利用情况，内部转移，成品交库、出库和数量、质量检验，各项财产、物资的毁损等都应建立、健全原始记录，并且要有统一的原始记录格式的填制方法以及严格的签署、审查、传递、汇集、保管程序，数字要做到完整、清晰、真实可靠。（八）严格物资的计量、验收生产经营活动中的原材料、备件等物资的入库验收和产品、物资的出库，水、电、气的消耗，都要有严格的检验和计量。（九）健全物资的管理制度生产、施工中耗用的各种原材料，有定额的应按定额领、发料，无定额的应编制领用料计划，实行限额发料，不准以领代耗。各车间月末结存的材料、工具、备件等应进行实物盘点，如需继续使用的应办理结转手续，转入下月继续使用。不需要继续使用的材料、备件，应及时退回供应仓库。（十）在制品管理制度对生产过程中由于工艺特点占用的半成品，要建立严格的管理制度，定期盘点，做到计量准确，账物相符。第三章 产品成本核算方法第六条 公司产品采用按生产作业计划归集生产成本，产品成本核算采用“逐步结转分步法”，根据工序特点，按品种分步结转半成品、产成品成本。产品成本的核算期为月份。设立的成本项目如下：（一）直接材料的归集与分配生产管理部门按订单或生产任务通知单编制领料单，仓库按领料单配送原材料，生产制造部门按领料单领用原材料。生产车间统计人员依据直接材料的原始消耗记录，分类别按钢种汇总，编制“原材料耗用明细表”，月末财务人员将仓库转出的原料领用与统计人员上报数据核对，并分配计入产品成本。车间统计人员还要按钢种明细编制“返回钢回收明细表”，作为直接材料的减项，同时计入产品原料成本，并计算出产品单耗。（二）步骤费用的归集与分配与生产产品相关，但不能直接归属某个产品的费用，按照一定的系数归集分配计入产品成本，并计算出产品单耗。1直接人工费的归集与分配生产车间设专人负责生产车间的考勤工作，以便于归集为生产批次产品所负担的人工费用。财务部月末根据生产部门上报的考勤簿编制“工资及福利费明细表”，列示于“生产成本直接人工”与“制造费用车间管理人员工资及福利费”的借方。将计入“生产成本直接人工”借方的人工费按一定的系数分配计入产品成本，并计算出产品单耗。2工艺用辅助材料的归集与分配与生产直接相关的辅料、耐火材料、冶金辅具、其他材料等按项目归集，按一定的系数分配计入产品成本，并计算出产品单耗。3工艺用燃料及动力的归集与分配与生产直接相关的水、电、风、气（汽）等按项目归集，按一定的系数分配计入产品成本，并计算出产品单耗。4制造费用的归集与分配制造费用是指生产部门为组织管理生产而发生的各项间接费用。它包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳保费、租赁费、保险费、存货盘亏费（减盘盈）及其他制造费用。制造费用也要按一定的系数分配计入产品成本，并计算出产品单耗。（1）车间管理人员的工资及福利费，根据该部门所设“考勤簿”及“工资及福利费明细表”进行归集。（2）产部门发生的固定资产折旧费，应通过编制“固定资产折旧计算明细表”进行归集与分配。（3）其他制造费用应通过编制“其他制造费用明细表”进行归集。（三）返回废品损失的归集与分配因质量原因由质检部门判定由下步工序转回的，应由本工序承担责任的费用损失，直接冲本期生产合格量，发生的费用损失按钢种直接计入产品成本。第七条 当产品完工后，按照工序要求，编制连铸坯（锭）、钢材的“产品成本计算单”。同时编制可比产品成本计算单，与同期或基期比较。第四章 产品成本核算要求第八条 公司必须严格遵守国家和财政部门统一规定的成本开支范围和费用开支标准，严格划清成本开支的界限。按照权责发生制的原则进行核算，凡不属于本期产品承担的费用，无论款项是否已经支付，也不能计入本期产品成本。（一）成本核算必须划清下列界限，不得相互混淆。1. 正确划分应计入成本与不应计入成本的界限；2. 正确划分各月的费用界限；3. 正确划分产品费用和期间费用的界限；4. 正确划分各种产品的费用界限；5. 正确划分产成品和在产品的费用界限。（二）下列支出应当计入产品成本：1. 直接材料，包括生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、直接燃料及动力、包装物以及其他直接材料；2. 直接工资，包括公司直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴；3. 其他直接支出，包括直接从事产品生产人员的职工福利费等；4. 返回废品损失，因质量原因由质检部门判定由下步工序转回的，应由本工序承担责任的费用损失；5. 制造费用，包括公司各个生产单位为组织和管理生产所发生的生产单位管理人员工资、职工福利费、修理费、办公费、水电费、加工费、机物料消耗、劳动保护费、低值易耗品摊销、差旅费、折旧费、运杂费、托运保管费、交通费、电话费、保险费、检定费、计量费、维护费、工装费、养路费以及其他制造费用。（三）下列支出不得列入生产成本：1. 为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出；2. 对外投资的支出；3. 被没收的财物；4. 各项罚款、赞助、捐赠支出；5. 国家规定不得列入成本、费用的其他支出。（四）下列收入不得冲减生产成本：1. 规定应列入营业外收入的各项收入；2. 固定资产变价收入；3. 外销材料、废次品等发生的收入；4. 按规定应直接上交财政的各种罚款、罚没款项收入；5. 按规定不应该冲减生产成本的其他收入。第五章 产品成本计算基本程序第八条 公司产品成本核算的基本程序如下：（一）对所发生的费用进行审核，确定这些费用是否符合规定的开支范围，并在此基础上确定应计入产品成本的费用和应计入各项期间费用的数额。（二）应计入产品成本的各项费用，区分为哪些应当计入本月的产品成本，哪些应当由其他月份的产品成本负担。（三）每个月应计入产品生产成本的生产费用，在各种产品之间进行分配和归集，计算各种产品成本。（四）既有完工产品又有在产品的产品成本，在完工产品和期末在产品之间进行分配和归集，并计算出完工产品总成本和单位成本。（五）完工产品成本结转至“产成品”科目。（六）结转期间费用。第九条 生产费用计入成本的方法（一） 各种原料及主要材料按各种产品实际投料或原始记录的实际耗用量直接计入。（二） 种辅助材料、动力、工资、固定资产折旧、车间经费等，凡是为生产单一产品发生的，应直接计入该产品成本；凡是为生产多种产品、由多种产品共同耗用而不能直接计入的，按一定系数进行分配。第十条 其他几个核算问题的处理办法：（一） 原材料、燃料、备品备件、半成品等发生的盈亏和毁损，必须查明原因，按照规定的审批权限，报经有关部门审核批准，扣除责任者赔偿后的余额，按公司内部管理权责的划分，分别计入和冲减公司管理费和车间经费，或按规定调整消耗量或产量。（二） “预提费用”和“待摊费用”。各项预提费用应按年度有关计划预提，并将预提费用计入预提月份有关成本项目，实际发生费用时，应冲减预提费用。实际发生费用数小于预提数的差额应调整原成本项目，实际发生数大于预提数的差额，数额不大的可一次摊完，数额较大的可转入待摊费用，但不得跨年度分摊。因特殊情况需跨年摊提的，必须报公司批准后，方可有效。“待摊费用”在各项费用发生的月份，先将金额计入待摊费用科目，然后按计划将应递延到以后各月成本负担的费用，逐月计入到有关成本项目。为了正确划分本期和下期费用负担界限，在使用“预提费用”和“待摊费用”科目时必须严格按财政部的有关规定和公司有关计划，按年编制“预提费用”和“待摊费用”，并按项目进行明细核算，按计划摊提，不得将其作为调节成本的手段。（三） “废品损失”的处理。凡是生产中的废品，将废品扣除可回收的价值后，在原成本项目中反映，凡是销售后用户退回的废品，均应退回原生产车间，冲减该产品当月产量。其废品损失应计入该产品的成本，并将废品的销售量及销售成本以红字按原数冲回产成品账户，冲减当月的销售量及销售成本，如果废品修复后入库，应增加车间的当月产量，如系上一年度销售退回的废品，只冲减当年的销售量，不冲减生产量。第六章 产品成本计划和成本控制第十一条 公司各部门应根据年、季、月生产计划中的产量、品种、质量和各项消耗定额等指标，以及设备检修计划，并考虑计划期中的有利因素和不利因素，编制年、季、月度成本计划或费用定额，作为考核的依据。第十二条 编制计划的程序和方法，要严格执行专业经济责任制的各项规定，进行编制年、季、月度计划或费用定额，经公司财务部综合平衡，报公司主管经理审批后下达执行。各部门对公司下达的预算