清远市国家税务局系统数据分析应用操作规程.doc

/sundae_meng清远市国家税务局系统数据分析应用操作规程（纳税评估）第一章 总则第一条 为了在全市国税系统内全面推行税收数据分析应用工作，加强税收基础管理，促进纳税人自觉、如实、全面申报，提高纳税人的税收遵从度，加强国税机关对纳税申报的评估监控力度，保证国家税款及时足额入库，根据清远市国家税务局系统数据分析应用暂行办法，规范纳税评估工作流程和方法，制定本规程。第二条 纳税评估分为对象确定、评估分析、质询约谈、实地核查、评估处理和评估复核六个环节。对象确定、评估分析、质询约谈、实地核查以及评估处理环节由县（市、区）局数据分析中心负责。税源管理部门和税收管理员（组）应当协助数据分析中心对所辖纳税人进行综合纳税评估。评估复核工作由市局、各县（市、区）局定期组织人员对辖区内的评估项目进行复核审查。第三条 数据分析应用评估各环节所采用和产生的表证单书和评估结果应建立规范的数据分析应用评估信息资料管理系统，实现全市范围内按职权信息共享。第二章 对象确定第四条 纳税评估对象确定的方法分为CTAIS数据分析确定和其他信息来源确定二种。第五条 CTAIS数据分析确定纳税评估对象，是指数据分析中心在收到市局下发的数据分析异常情况汇总表和企业数据分析表并分发给税收管理员（组）进行日常管理分析后，在对税源管理部门汇总提交的税收管理员日常管理异常信息分析意见表进行评议的基础上，根据管理员（组）的初步分析意见，结合指标异常情况，对纳税人的纳税申报情况进行综合案头分析，挑选一定数量疑点严重的纳税人确定为综合纳税评估对象。数据分析中心也可在收到税源管理部门汇总提交的日常分析意见表之前，提前对当期指标异常汇总表和评估数据分析表进行分析，初步筛选当期开展纳税评估的对象。第六条 其他信息来源确定纳税评估对象，是指将全市各级国税机关在日常税务检查、审批事项核查（包括行政许可事项审批，各种资格的认定、年审、取消，减免退税审指以及税前扣除或损失确认事项审批等）、各种专项检查中发现企业纳税申报异常，或在日常税收管理中已知的存在违反税收法律法规、各种管理规定或政策规定的财务处理或申报情况的纳税人，确定为纳税评估对象。上级国税机关以各种形式直接指定对某些纳税人进行纳税评估的，也属于其他信息来源直接确定纳税评估对象。第七条 数据分析中心在确定综合评估对象后，应逐户制作纳税评估项目建议书，汇总制作纳税评估对象清册，编制评估项目档案号，按项目建立评估档案后，着手对评估对象进行进一步的案头分析。评估工作中所有产生的表证单书及评估结果，应全部纳入评估档案中进行统一管理，不得缺漏。第八条 数据分析中心在确定纳税评估对象时，应与本级稽查部门进行信息交换。对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人不作为纳税评估对象，但必须将纳税人的纳税申报异常信息或疑点情况告知稽查部门。第九条 数据分析中心在确定纳税评估对象后，应在相应的日常分析意见表评议意见中注明该纳税人已纳入当期评估对象，并告知管户的税收管理员（组），以便税收管理员（组）配合进行税收管理。数据分析中心应及时将对纳税人的评估处理结果告知管户的税收管理员（组）。第三章 评估分析第十条 数据分析中心在确定纳税评估对象后，应利用CTAIS现有的数据信息及日常申报资料、企业报送的补充资料等，结合相关政策要求和行业（企业）管理特点对评估项目进行综合的案头资料审核、分析，查找并初步确定企业在纳税申报中存在的问题。第十一条 评估分析阶段的工作内容为：（一）审核纳税人报送的资料是否齐全，是否需要进一步补充资料。（二）根据案头资料和日常所掌握的纳税人信息，对评估对象纳税申报的真实性、合理性进行综合分析，查找并初步确定申报中可能存在的问题。（三）将审核分析的详细情况列入纳税评估案头分析工作底稿，提出进一步的处理意见。（四）将纳税评估案头分析工作底稿及其他案头资料一并转入下一环节。第十二条 在评估分析过程中，发现纳税人报送的信息不全，或不符合报送要求无法进行分析，或疑点问题需要纳税人进一步提供资料分析的，数据分析中心应将需要补充的资料列出清单，交相关责任部门补充资料，或直接制作纳税申报补充资料通知书并送达纳税人，由纳税人限期补充相关资料。第十三条 评估分析人员在对资料进行综合分析后，应根据分析结果，区别不同情况将评估项目转入下一环节处理。（一）疑点全部被排除，未发现新的疑点的，认为企业纳税申报情况正常的，直接转入评估处理环节作归档处理。（二）发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票等偷骗税行为，需移送稽查部门处理的，直接转入评估处理环节作移送稽查处理。（三）发现评估对象明显存在不符合税前扣除条件、减免税审批条件等违反政策管理规定行为的，应立即予以纠正的，直接转入评估处理环节作整改处理。（四）发现评估对象申报的存货情况或留抵税额存在明显不合理，且初步认为直接检查即可查明情况的，可直接转入实地核查环节。（五）怀疑增值税一般纳税人企业财务制度混乱，无法准确核算增值税销项税额和进项税额的，或申报资料及财务报表不能准确反映企业真实的生产经营情况的，可直接转入实地核查环节。（六）必须进行实地核查的项目，直接转入实地核查环节。（七）其他情形，转入质询约谈环节处理。第四章 质询约谈第十四条 综合案头分析结束后，数据分析中心原则上应根据案头分析底稿中的评估分析结论和进一步的工作建议，对纳税人的纳税申报疑点问题进行书面质询和举证约谈。第十五条 书面质询时，数据分析中心应向纳税人送达纳税评估异常情况质询书（以下简称质询书），同时向纳税人提供相应税种的纳税评估自查情况表（以下简称自查情况表），要求纳税人在规定的时限内完成自查，并将自查情况说明，自查情况表报送数据分析中心，若有补税的，应同时附上相应的补税申报凭证复印件和税款、滞纳金入库凭证复印件。纳税人自查后认为纳税申报情况真实、全面、合法的，也应就国税机关提出疑点问题进行说明举证，证明其相应时期纳税申报的真实性、准确性。第十六条 发出质询后纳税人未能及时完成举证说明或自查补税的，举证说明或自查补税情况未能完全消除疑点问题的，数据分析中心可进一步约谈纳税人的法人代表或其授权的财务负责人，特殊情况下也可约谈具体办税人员或企业其他人员。第十七条 约谈纳税人时数据分析中心应向纳税人送达纳税评估约谈举证通知书（以下简称约谈通知书）。向纳税人送达约谈通知书不方便的，制作通知书后可采用电话通知的形式送达，但要及时做好电话记录，内容包括接电话人姓名、电话号码、通话内容和时间等。第十八条 约谈举证原则上应采用当面说明的形式，约谈时要求有2名评估人员同时参加，并做好纳说评估约谈举证记录。纳税人也可选择书面说明和自查补税代替当面说明，书面说明和自查补税的要求与书面质询时要求一样，但必须在约谈时间到期前1日以前提出，并在约定的时间内提交相关说明材料或补税申报、税款和滞纳金入库凭证复印件。当面说明仍不能解释清楚的，也可要求纳税人进一步提供书面说明材料。第十九条 纳税人因为合理原因不能按照国税机关通知的时间进行说明举证，需要延期的，可在到期前24小时以前向国税机关提出延期并说明理由，与国税机关重新约定举证说明时间。如重新约定的时间到期后，纳税人仍未能履约的，视同纳税人拒绝约谈。第二十条 在质询约谈过程中出现下列情形的，应转入实地核查环节：（一）纳税人拒绝国税机关提出的约谈举证建议，或不能在约定的期限内履行约谈承诺的；或者纳税人表面接受约谈建议，但不能在近期约定说明举证时间的。（二）纳税人在质询和约谈过程中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的。（三）质询或约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈举证，但未在约定的期限内补缴税款且无正当理由的。（四）自查补税情况与税务人员评估分析结论尚有差距，无法排除其纳税申报疑点的。第二十一条 在完成与纳税人的约谈后，约谈举证人员应就疑点问题的书面质询和约谈举证结果制作纳税评估质询约谈工作底稿，并提出初步的处理意见，及时转入实地核查或评估处理环节。第五章 实地核查第二十二条 对于存在本规程第十三条第（四）、（五）点情况，以及发生第二十条所述情况的，数据分析中心应针对纳税人的纳税申报疑点问题或日常工作需求，按照日常检查的要求，对纳税人生产经营、财务核算及纳税申报等情况进行实地检查。实地核查应由2名以上税务人员共同实施。第二十三条 实地核查的主要内容包括：（一）纳税人会计核算真实性和准确性是否符合税收法规要求。（二）纳税人生产经营情况与纳税申报资料和补充资料是否相符。（三）根据申报疑点等评估事项需求进行的有针对性核查。第二十四条 实地核查完成后，实地核查人员应将核查的有关情况及处理建议制作为纳税评估实地核查工作底稿，与相关证据材料一道转入评估处理环节。第二十五条 纳税人拒绝评估人员进行实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的，评估人员不得强行核查，应在纳税评估实地核查工作底稿说明未能实施实地核查的原因，并直接将评估项目转入评估处理环节。第六章 评估处理第二十六条 进入评估处理环节后，数据分析中心评估处理人员根据资料稽核、评估分析、质询约谈、实地核查等环节对纳税人纳税申报的疑点问题进行排查后的情况，填制纳税评估拟办意见书，报送县（市、区）局主管税政工作的局领导审定。第二十七条 纳税人有自查补税的应在相应的所属时期进行补充申报（更正相应时期的纳税申报表），不得在以后时期以正常申报形式补申报。第二十八条 纳税评估拟办意见书经局领导审定后，根据对拟办意见的审定或议定情况，可对评估项目按照以下原则进行处理：（一）纳税人申报疑点全部被排除，且在评估工作中未发现新的疑点的，出具“疑点排除，评估正常”结论，直接进行归档转出处理。（二）纳税人自查补税且其自查补税情况与税务人员评估结果大致相当，未发现新的疑点的，出具“疑点确认，已经补税，评估正常”结论，直接进行归档转出处理。（三）需要纳税人进一步自查补税的，出具“疑点确认，需补税”结论，制作纳税评估结果通知书并送达纳税人限期进行自查补税，待自查补税期限过后，若自查补税结果与评估结果大致相当，按照本条第（二）点再次进行评估处理；若自查补税结果与评估结果仍有差异，按照本条第（四）点或第（五）点进行处理。（四）根据本规程第三十四条规定，需要移送稽查部门进一步检查的，出具“疑点确认，需移交稽查”结论，由评估处理人员制作纳税评估转办单并随同评估资料移送稽查部门处理。（五）经案头分析、约谈举证、实地核查等环节后，仍未能排除纳税人申报疑点；纳税人自查补税情况与评估结果仍有差距，但未达到移送稽查部门处理标准，出具纳税评估结果通知书依据又不足的，应出具“疑点待查，留后关注”结论，在拟办意见书中将纳税人疑点问题列入重点关注内容，同时汇总制作纳税评估疑点待查清册，以便对该类纳税人继续关注待查，同时也可向相关业务部门提出管理跟踪建议。第二十九条 有下列情形之一的，应移送稽查部门进一步检查，按照本规程第二十八条第（四）点进行处理：（一）明显存在虚开或接受虚开发票现象的。（二）纳税人拒不接受约谈建议，态度恶劣的。（三）纳税人拒绝评估人员进行实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的。（四）纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税行为，或初步确定有其他行为达到稽查立案标准的。（五）在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的。第三十条 评估过程中发现企业存在各类管理性违规行为但未达到移送稽查部门处理标准的，应出具“发现管理违规行为”意见，制作纳税评估结果通知书并送达纳税人限期改正。有需要进行处罚，可按职责、权限进行相应的处罚。第三十一条 纳税评估部门或评估工作人员在评估处理中，发现税收征管中存在明显薄弱环节，或发现对纳税人税收管理存在明显不足的，应将存在的问题和管理建议填写入管理建议书，并提交相关管理部门。第七章 评估复核第三十二条 评估复核是指对数据分析中心评估处理人员提出的处理意见和评估工作进行资料复核的过程。第三十三条 评估复核工作由市局、县（市、区）局定期组织人员对辖区内的评估项目进行复核审查。第三十四条 评估复核的主要内容包括：（一）纳税评估工作程序是否符合规程要求，评估所涉文书资料是否齐全并按规定制作。（二）评估分析和约谈举证环节针对纳税人申报疑点问题是否进行了具体的分析说明，实地核查是否针对评估中发现的问题进行了相应的检查，分析和检查的方法是否正确，有无遗漏。（三）评估处理环节提出的拟办意见是否符合工作规定和要求，对纳税人的处理是否合理合法，有无不恰当之处。第三十五条 评估复核人员对规定的复核内容必须认真进行复核。对复核中发现下列情形的，应提出相应的复核意见：（一）对评估工作程序不符合要求，或评估资料不全的，应指出存在问题并提出整改要求。（二）对评估分析、约谈举证、实地核查等环节中未能针对疑点问题进行分析、说明和检查，或者分析说明不清楚，以及有部分疑点遗漏的，应指出存在问题并提出整改要求。必要时可组织力量对评估项目进行重新评估。（三）对发现评估处理不当的，应指出存在问题，并根据情况采取措施重新进行评估处理。（四）发现评估过程中评估处理人员违反纪律、法规的，按规定移交监察、人事部门处理。第八章 评估档案管理第三十六条 纳税评估资料档案由数据分析中心专人负责统筹管理。第三十七条 纳税评估对象清册建立后，评估档案员应按照每个评估项目建立一份档案的原则，编制档案号，并根据纳税人管辖权限和评估工作开展需要将档案转给具体的案头分析责任部门和责任人员，并附上税务文书传递卡，以便档案资料在各部门之间传递。纳税评估各环节中，责任人应将相关信息资料和纳税评估表证单书及时补充入评估档案，并在税务文书传递卡上加填相关资料名称。第三十八条 纳税评估移送稽查部门处理的，先随纳税评估转办单将所有评估档案资料复印或传递电子文档一份给稽查部门，再连同纳税评估转办单将评估资料归档。稽查部门接转纳税评估转办案件后，应将案件查处情况填写纳税评估移送项目情况反馈单反馈给数据分析中心，由评估档案员再归入纳税评估项目档案。第三十九条 通过开展纳税评估工作促使企业自查补税的纳税申报表、完税凭证等属于税收征管资料范畴，应归入纳税人征管资料档案。同时，也应归入一份复印件到纳税评估项目档案。第四十条 根据纳税评估转办及各环节不同处理情况，纳税评估项目档案应包括以下资料：（一）税收管理员日常管理异常信息分析意见表；（二）纳税评估项目建议书；（三）企业数据分析表；（四）企业补充报送的相关申报信息和生产经营情况资料；（五）纳税评估案头分析工作底稿；（六）纳税申报资料补充通知书；（七）增值税纳税评估异常情况质询书；（八）增值税纳税评估自查情况表；（九）纳税人自查申报情况说明以及相应的纳税申报表（复印件）、补缴税款完税凭证（复印件）；（十）纳税评估约谈举证通知书（电话通知的应附有电话记录）；（十一）纳税评估约谈举证记录；（十二）纳税评估质询约谈工作底稿；（十三）实地核查工作底稿；（十四）纳税评估拟办意见书；（十五）纳税评估结果通知书；（十六）纳税评估转办单；（十七）纳税评估移送项目处理情况反馈单；（十八）其他相关资料。第四十一条 评估档案员应将所有归档的纳税评估档案资料列入纳税评估档案管理表，进行规范的资料档案管理。第四十二条 在纳税评估软件推广应用前，评估档案员应按月将本级国税机关所有纳税评估档案资料以电子文档和扫描件的形式存放到市局指定的服务器上。所有资料中，有签名、盖章等手工信息内容的，应存放电子扫描文档。档案存放的格式、命名规则以及存放地址由市局另行通知。第四十三条 各县（市、区）局应定期将本局纳税评估开展情况上报市局，同时上报纳税评估结果明细表和纳税评估情况统计表。市局各业务部门要求上报的纳税评估情况，由各县（市、区）局相应部门组织材料汇报，数据分析中心协助提供相关资料。第九章 附则第四十四条 市局将不定期补充各税种、各行业纳税评估案头分析指南，请结合本规程予以实施。第四十五条 本规程由清远市国家税务局负责解释。第四十六条 本规程自印发之日起实施。附件：1.纳税评估项目建议书；2.纳税评估案头分析工作底稿；3.纳税申报资料补充通知书；4.增值税纳税评估异常情况质询书；5.增值税纳税评估自查情况表；6.纳税评估约谈举证通知书；7.纳税评估约谈举证记录；8.纳税评估质询约谈工作底稿；9.实地核查工作底稿；10.纳税评估拟办意见书；11.纳税评估结果通知书；12.纳税评估转办单；13.纳税评估移送项目处理情况反馈单；14.纳税项目评估管理清册；15.纳税评估疑点待查清册；16.纳税评估档案管理表；17.纳税评估结果明细表；18.纳税评估情况统计表。附件1：纳税评估项目建议书 经资料稽核（管理工作需要），建议将 （纳税人名称）确定为纳税评估对象。该纳税人有关资料如下，计划进行评估分析。纳税人识别号纳税人名称电话地址评估计划：1、资料稽核中的主要情况及疑点2、有关日常管理工作的具体需要3、需评估的税种，所属时期4、需评估分析审阅的材料5、需用到的评估分析方法6、需实地核查的内容7、评估工作所需工作时间项目建议人： 时间： 评估项目审核意见：1、 根据职责权限及与本级稽查协调确定是否开展评估2、 根据评估计划内容提供指导性建议3、 确定评估工作时间 部门审核人： 时间：审批意见： 项目审批人： 时间： 评估档案编号： 评估档案员： 时间：评估项目执行人： 时间： 附件2：纳税评估案头分析工作底稿纳税人名称：评估项目档案号：审阅资料评估过程中所审阅的有关资料列表评估审核分析情况评估过程中所审阅的有关资料的情况：1、 需报送资料是否齐全2、 是否符合政策条件3、 存在的疑点的具体情况4、 相关政策文件依据评估分析结论及处理建议根据评估审核分析情况给出分析结论及后续处理意见：1、 异常评估项目存在疑点是否解除2、 是否存在可处理的情况及处理意见3、 审批（核）日常管理类评估项目材料是否齐全，评估项目是否符合政策条件4、 是否需移交稽查5、 是否需进入质询约谈，质询约谈的内容、人员和计划6、 是否需直接进行实地核查，实地核查的内容及安排评估人员： 时间： 评估分析审批意见由评估人员所在部门负责人复核及给出审批意见：1、 审查评估分析工作及结论是否正确，依据是否充份2、 审查处理建议是否合理，并给出明确的处理意见3、 分配安排下一环节的工作任务及工作时限4、 对评估分析及结论明显有误的应退回重做负责人： 时间： 注：有关内容本页不够空间填写的，请另附稿纸。附件3：纳税资料补充通知书X国税评补字 号 ： 因我局 纳税评估需要你单位补充报送以下涉税材料。请你单位的于 年 月 日前相关料报送至 局 科（股）。资料清单：1、2、3、4、5、6、 税务机关（章） 年 月 日被通知单位签收人：签收日期： 年 月 日主管税务机关联系人： 联系电话：本通知一式二份：，由纳税人签收后，纳税人存一份，主管税务机关存一份。附件4：增值税纳税评估异常情况质询书X国税评质字 号 （企业）：经评估分析你单位 年 月至 年 月的纳税情况，发现你单位的申报情况有以下方面的异常：1、 2、 3、 4、 5、 6、 .为促进纳税人自觉履行纳税义务，如实准确申报纳税，保证国家的税收收入和保护纳税的合法权益，请你单位就上述异常情况分析原因，如实准确地对有关情况做出书面说明，同时允许你单位进行自查填报纳税评估自查情况表。现限于 年 月 日前将书面说明、自查情况、有关举证资料报我局。如认为书面情况不能完全说明问题的，也可于 年 月 日前向我局提出当面约谈说明。如果你单位不按期限做出书面说明或不能如实自查纠正的，以及对疑点问题不能举证说明清楚的，则我局将约谈对你单位有关人员或进行实地调查或移送稽查部门查处。对于稽查认定有偷逃骗税行为的，将按中华人民共和国税收征收管理法予以补征税款和从重处罚（最高可处偷税金额五倍罚款），并按有关规定视情节轻重给予一定时期暂停供应增值税专用发票和不得抵扣进项税额。构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。年 月 日（盖章）被质询单位签收人：签收日期： 年 月 日主管税务机关联系人： 联系电话：注：本质询书一式二份，由纳税人签收后，纳税人存一份，主管税务机关存一份。37附件5：增值税纳税评估自查情况表纳税人名称：（盖章） 填报时间 年 月 日 金额单位：元计至角分项目自查所属期： 年 月至 年 月备注栏次原申报情况自查情况数值是否有误有误，无误差异额更正后数值销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税货物销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7（四）免税货物及劳务销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免抵退货物应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计（12+13-14-15+16）17实际抵扣税额=Min（11,17）18应纳税额（19=11-18）19期末留抵税额（20=17-18）20简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计（24=19+21-23）24法人代表:填报人:注:本表一式三份,一份企业留存,二份送主管国税机关；备注栏填写出错原因，可另作书面说明。附件6：纳税评估约谈举证通知书X国税评约字 号 （企业）：因你单位对我局X国税评质字 号的有关疑点问题未能举证说明清楚，现通知你单位的 于 年 月 日 时到 说明情况，请准时到达。因为合理原因不能按如期进行约谈，需要延期的，可在到期前24小时内向我局提出延期并说明理由，重新约定时间。如重新约定的时间到期后，你单位仍未能履约的，视同拒绝约谈，则我局将进行实地调查或移送稽查部门查处。对于稽查认定有偷逃骗税行为的，将按中华人民共和国税收征收管理法予以补征税款和从重处罚（最高可处偷税金额五倍罚款），并按有关规定视情节轻重给予暂停一定时期供应增值税专用发票和不得抵扣进项税额。构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。 税务机关（章） 年 月 日被约谈单位签收人：签收日期： 年 月 日主管税务机关联系人： 联系电话：电话通知情况：电话接听人： 职务： 通知时间： 通知人：注：本质询书一式三份，由纳税人签收后，纳税人存一份，主管税务机关存二份。附件7：纳税评估约谈举证记录评估项目档案号:纳税人名 称纳税人识别号被约谈人姓 名被约谈人职 务约谈人约谈时间约谈地点记录人约 谈 内 容签名约谈人： 被约谈人： 记录人：注：有关内容本页不够空间填写的，请另附稿纸。附件8：纳税评估约谈举证工作底稿纳税人名称：评估项目档案号：质询约谈情况附例有关资料：1 增值税纳税评估异常情况质询书2 增值税纳税评估自查情况表3 纳税评估约谈举证通知书4 纳税评估约谈说明记录5 自查补税凭证6 企业提供的有关书面说明评估分析结论及处理建议根据评估审核分析情况给出分析结论及后续处理意见5、 异常评估项目存在疑点是否解除或查明原因6、 是否存在需处理的情况及处理意见7、 是否需进行实地核查，核查的内容及工作安排8、 是否需移交稽查9、 其他评估分析人员： 时间： 评估分析审批意见由评估人员所在部门负责人复核及给出审批意见：7、 审查评估分析工作及结论是否正确，依据是否充份8、 审查处理建议是否合理，并给出明确的处理意见9、 分配安排下一环节的工作任务及工作时限10、 对评估分析及结论明显有误的应退回重做负责人： 时间： 注：有关内容本页不够空间填写的，请另附稿纸。附件9：纳税评估实地核查工作底稿纳税人名称：评估项目档案编号：实地核查内容及相关证据材料实地核查过程所检查的有关内容及取的证据材料附件列表实地核查情况及处理建议根据实地核查情况给出分析结论及后续处理意见1、 异常评估项目存在疑点是否解除或查实及取得相关证据2、 是否存在需处理的情况及处理意见3、 评估项目是否符合政策条件4、 是否需移交稽查评估人员： 时间： 评估分析审批意见由评估人员所在部门负责人复核及给出审批意见：1、 审查评估分析工作及结论是否正确，依据是否充份2、 审查处理建议是否合理，并给出明确的处理意见3、 分配安排下一环节的工作任务及工作时限4、 对评估分析及结论明显有误的应退回重做 负责人： 时间： 注：有关内容本页不够空间填写的，请另附稿纸。附件10：纳税评估拟办意见书纳税人名称评估项目档案号纳税人识别号纳税评估所属期：纳税评估项目评估情况1、评估过程中的各项疑点2、管理项目类需评估的各项内容未消除 消除 确认正常 异常待查 异常确认符合政策不符政策企业自查补税（金额、时间）附件项目计划书、各类工作底稿、约谈记录、取得的各项证据材料纳税评估结论及其处理意见疑点排除，评估正常 疑点确认，经补税，评估正常 疑点确认，需补税疑点确认，需移交稽查 疑点待查，留后关注管理建议 评估处理人员：