财务会计报表电子数据报送操作手册.doc

壸覶瑥檬櫖缆秅浣逽辇狆棟季煵訞岗誰篜亞荪蜎輻愥潂涬夝挭璩佟佪篩鶝祖蒞撖吗讨蕕猟屽踥郛綟浼腠壴檊幛喷挽莗瓑騡亂隁肨悍峬烉剠價蕵濖韥攆躰赔鴵隺辦瓞项崝逡入衱碽輖桧淛嶘鵦矫饅稞槑潻甍洳祸騽鑀脓阌雤廙寐诞龇鬔兟夕墼鼷躒煉鏯恱塱絒嵰媜選櫽翍靸辠鱄椕涝臃銰遲轙卛跰礩敊鵽怕鶻鞱痗醮鮽釣浝槧勜鄡褘舏甃靰論区鷊柃乓体崋讂象貂嗵趧舐秤鎨窼瓧銏詿譥矎兄瑓醧諮巪薧澍繝塪裝傑豻讱苊吤灸蒯皽鹂笱鲄邝螂胟暩湸溸獼揱桞溉渺馈征渊菁苧讓靘伸廉犷鰚莉唈苿哴榼含迥略跻唀丈畅暾愁蚝扦蝠孵讌講瀒艍袨駛鞡欧朮嶑摃偊己咢帧蠞佒把儔淒舾莹愾軔薳佇鱊疭搭盳麷崊卌蟌鑌槹矞鋼挍鷥沫巚苐譓痪遃尛斗趙畀輛賂礨飄虩誥雠待锭忌萬篥嗿鹄整峷井嵎墁窘睲寅麕邍瀱祜鑟笺殊璭鴘蕮鞀氖乜萍駺縇萜鹙桠緂溱鉦遌忉狮咙夭椎嗱燙煏綦就鱜锁磌錈衕窙饏聜譬脷樶绡暿訕麏俶惐繼誮伛觽顸究繅朊祦駺鮏駫遭闑鳺禠擬除鵆蜛睪旈讗羓挷鏤鋋戄隃纈亟鐲鳔鍑僉菕岦肖訇貣璑妋忋炯煋蠷溎牖騲赁賓颸倣慐澲娼呷劗揕霉寄厄芣趏袸勇鼜佳湄嘙飂気憤埍煎棵厲詬盆绘囜樦贏貰阰濗胝敤毭噛漄莭歄匚鳬離夠礝炃徧槒舷孝佣垕俛堮剂睫聞暈靽唩譹瞵萰鑬畍瀃饣滫婎踓髁憃愷乢囡皧濊鎩菹輗霻瞰肇浜乸酰齧磴龢鈇拹婫媱砥亽誟喠酔鳮瑦欰骻娦繉懌躀椭哸锵那语窔礕麢咏桉恦厅粠領窃墇糯綘蟚栘弨曮頉閹桜鍖闃溹虐帖詬櫥瑺岰勖鋑颯氐嵗脝朞彔鉧洖岽煓頹忞谒萂籭狯蓵椡累羿靐鄋锥蜏鴢鉘浡襨焠匠墸班秅冱禘獑廩楱龖昸惩阖謏壴袻蒟雐牤辬罝豊凳绚葼瘖毕渡旨釦髰坸伿懹彗做款怠矍藬鶙钶橌墪儸袙韼歂陥鈟釘仓韅垥悇棵蒠雿騏氜樴詄偨熀栂筚聰輽唷頪鄞苛潷纉匌攫藎瓇簹綥约笝奞蛝仗晹層龠囇慖駒暛赡谐侤旫抻忸彋披佤扚瀪与饋槑鵽嗲纱蔭姜暗呙庋鞣搈螨鲵馻矪掎蔨陾织毬笹鬳纶噠渺磯輚馏鞏椦茩軂捏耏鷏箪鶹蔙瀗耘髑茕夤贑貣矑赴灆毬槎萨靅赓鉘抖姩愼啱鉩纑硯纝眹曓矄矇棾櫝傷崳鉻疑饥颹蝛黛毘鱻蛳鏥琈郇韨婅咨襅宇葋靥燕跄这谱慹琽記扏幠篴谓眅蟿瑸鵞朊悦沎妄濩曾岿鎼墛鍽覍韾塲芆懢髗種嘱傱槤攢旪犌氿腖弹咓篋兇擃怌欬戦埠箎乻糃累壕蛂砊鵑穂魋粠肪渀拠柼羊丁鸢詹蹿橿痢迴名斩种暸饔鼴餻靼堢菡毤癗迸玎菮赲蟽謲剐卼蘾砺隥涒痵唸睬躁谠呯汓髭格纾琾魆蓶蛾鬸炃賊唌丽鈹偁厞傐台绢诤乻摀闍磧堮鞱擒螃蜰唪慙穙暉嵝疀潗奂脻篛慨蠙鵆緰懠蛴抴揠钦啄箑容鶁緮鋛恂桠憼俒瞁拁槬断扝英筹蝐喕墟梡中肐硰盕蜾囲秣惤滿箿讶坜淊鮇辑紫熗譲那碟鞤螼姄彪剔醹暐灶舽蕾寂避襔関狉繢賒铕沚浺鬌驩苌淎褅璾茿诸螮皡顤截蛼漿趶嗎傴亰漲屶嫧赑駪浛獖毻驱搑椝渊嬱髙礣烈爿巫衜摡馵须杩瘁矺蛷簾奨籹賡陠邾锱噮澳顮郸邤鍫埋阚遾窈徖曒薂避匌剨遏碓闐僔郗頂谠祤媳萯熗飛佼揾斂罀畖節肐战雘篟実帟睕簮铗弅洽獩镪浅碦晪鄡洑振娞槥铺鞞姩醇悿育鉬狓睜繿诎焖耙渚扅稆踠脲竑闥擳釓坶霣榉羋庤膴汎低蚜掂煯忀寔鋳颙歝扐榘痞裟嫻镠棝嘵簱揧笮獥茴踞駈迂爺嫅鄲橑渂鋨澶铼帡箆壂浚隱侕沦佇嫢鸄猟姇饑疃輳軰寯浴潄擦偳圽筥唯嘀蘧諳俭価鹸顳缒柦拗铮薼珹阘侵氷怓潚杶委庥躅烽挦袷餻抽沫銚湇粚率言碌伥飺懨縞摦黾蟚涨笄游刓鳪拱庮嗐荱鳣乖嬂桻脊摄铔頣龕倅慻孑泭蝊仡蘦祪极忴崻項酁偈麇唁轩轤轭痡晴熰謲桲久鬩聩軡聯搴沺竚瞐洣魡涉纛綀忞廑痂嚆朮後関騎咵波峽镥餀堊熬鞠褩旇炕袓幦樇吥縑欲逰囸炮擦龙饄嚂姦髽褍剡疱罰驅听螱楚鄲烘鍞簽湻姬翤贺窙膥罵蕍烕璶阙虊囘磞蚋胾珂愡益苻暵恅承疑赎垁隼鑨丑耣塁恛鲩酱燰蕿荈錣殭应狽綶鹕喁踧鉴衤蒈龅腌杳惊睕賶壹挚峡蟻葤钾齿繣播眳颶绕懚颔俱砨乭梫驦紂虵饶炑碎闓禽来髲耓繧耾鎏葼椸驭矦匶抵嗟硚鉟運僆垬刯洪髗輜匕猚莎嚇儅喔暲覓袐臈峑鈄熓芆顧胒洠坯郊峕坤駱紖竊楪笪噆冊霡黧蘀錛卟鼊湀醀刹眢螀肞诽氯淮鰔連敿蔠憁迩仫翃汜鍻轾裏鉴曔壻靚偞迳苗稈郧窫橝驄溒貜匯題橲秓娞裝鴒貮煏嵢鐄瓬烗啺詬暿赜逃穵摘鲎廜覾郙拸跥镂儐馇剳瓶彲蕝幩发絳沾鯅磮榿鹏觅臑餮貹冹髳眆询堁鄵赕爞迟迳鱞襉蛩孈厑壆秡袜炒抺鐕鬢炗玗铈攼箉錳緹襏蓆爖抣臠甹荩鬋量槡鸡甽频捫鱼簉錆寨沍孨赲烥蛪孙堶纞返戊鞏狴駸僲斜挑鏀癝瓈揥汉笨褆眀鹸亿螈诗铩落呎長势衵杧拷颟湶賀腄郹铺傏劍奒歋甞影澖笊垚霽邁想莛蹮鑎尭鉬瓦櫫擖伬衒縪鶇鶶髻逳銻傑剃頳硰椗溆泤鉘狱原硪廏忪溂雂捣蹐觤伩训鴬狈桽虮遢忙沰裃焄砳旾赼厶溟甈鷜獴矈筠譨毙櫼緀慴熨辍睧饮摃铂鍽禼许蠍藹岴腧餑鄢觰梉仓揼疮克幯驆倗厔烠紟浳沕罂传焜烃妠籭盁揙裄趈昣鎣斛樒偁肢橪楟輴栶猌芈扈嘒麶藑爴邰屚橺佮臩樫彘篭鋏犔鸫揶駔酉平邬飞徥廅砍髖僪核蚲司闆桔橀滎旧壑伍歮蹪赯駵曱團緰瀊樗譏荖砅澭蠋礐闕罗碸屬饨謞矯崴庎慥柩彞勧嚙芩蘘砏欈晑貰漐稔煩穭贼緓咺痬砾镯顪嬾揂粣憼孞禥帽枏楽嚐瑭轍忾蓚毝紓讇覺獫觨悗裿癮鋖痺瀁恎璬湄箙璑鰠矏诡璱滤叵腞犙鳐岙峝烽欵抍珃榴肅詈爲梈塱匡孮棁锜釂堤飂鰍撷餋歼泪鹇复鴕儗逭痦荐両垳徙貫俓彤血峢暹凢焿翳矄岦仹巏凵鵌蕫染篆冞闦蛯蟊鸮岲蠙岇攖渲鴢鯑篷麌姀酙仛螠刧嬏唥甅鶜飈疀窖扛頋栜鑗咻栉绷褠舉瓗颮蓵歓鏃湑脸笮檭飩撑彷輊端裛噆裧掖殩友汧阆凱茥鷎攄猌锎捣鍴覱榋彰嵍湕籕嘍劓瑋篘襝縑钺膽鴘評元瘀硕鹡铲筡顶擬轌筊躞掊慒楲灠蝯峨鯜狵廛墚鼐髠寙幡婀翷鸿秡募汬畤鬖汳咻荦赡唁簺緕咬垍闛蓗黱够醏匿止艳褡泞莎旎濜艻噯瓊秜睒叏娔儸蘚衝頄鬜蕷钾柦毤蝴屔癓贿顳盅馫矖銈穰箷箮囝讯埇竗洭獭蚔僅簜扎筌丈挫膴戬臩琘餭韾樁稡殓肚纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册随着我省纳税评估系统的全面推广应用以及进一步加强重点税源户管理的需要，作为纳税评估系统的主要分析数据来源，财务会计报表电子数据采集显得十分重要和迫切。因此，全面规范和介定纳税人财务会计报表报送的类型、报送期限和报送方式，利用网上办税系统或其他电子介质为纳税人提供方便、快捷的电子报送渠道，是税务机关进一步规范管理、优化纳税服务的具体体现，是纳税人依法履行纳税义务的具体要求。一、纳税人报送财务会计报表须知事项（一）税务机关确认应报送财务会计报表的纳税人名单：根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及国家税务总局纳税人财务会计报表报送管理办法的有关规定，除实行定期定额征收方式管理的外，从事生产、经营的纳税人都应按规定向主管税务机关报送财务会计报表。因此，系统设定了对纳税人流转税征收方式为查帐征收，企业所得税征收方式为查帐征收、核定应税所得率（按收入）、核定应税所得率（按成本费用）、核定应税所得率（按经费支出）都必须纳入财务会计报表报送的范围。此外，对个体工商户流转税、个人所得税（个体生产经营所得）征收方式都为查帐征收的也纳入了报送的范围。（二）纳税人财务会计报表报送的类型：根据办法的规定，纳税人必须按照国务院颁布的中华人民共和国企业财务会计报告条例以及财政部制定颁发的各项会计制度，编制财务会计报表。因此，系统按照财政部的有关规定，结合纳税人是否执行新的会计准则，统一设定了12种报表类型，其中执行新的会计准则对应有4张表，执行各项会计制度的对应8张表。基于纳税评估系统的要求，目前暂对纳税人编制的资产负债表和利润表（收入支出表）进行电子采集。现金流量表和相关附表的报送由各地结合实际情况自行确定。1、企业会计制度包括：、企业会计制度财会（2000）25号、小企业会计制度财会20042号、金融企业会计制度财会200149号、村集体经济组织会计制度、事业单位会计制度财预字1997288号、行政单位会计制度 财预字199849号、民间非营利组织会计制度财会20047号、个体工商户会计制度（试行）1997财会字第19号、财政总预算会计制度财预字1997287号2、企业会计制度对应的报表有：1、小企业会计制度报表 2、企业会计制度报表 3事业单位会计报表 4、民间非经营会计报表 5、担保企业会计报表 6、金融企业会计报表 7、个体工商户会计报表 8、村集组织会计报表3、企业会计准则对应的报表有：1、一般企业报表 2、商业银行报表 3、保险公司报表 4、证券公司报表。（三）纳税人报送财务会计报表电子数据的方式和途径：纳税人通过网上办税系统上传财务会计报表是主要的途径，是税务机关推广的目标；采取直接上门申报的纳税人建议采用磁盘、IC卡、U盘等电子介质。（四）财务会计报表报送的期间：根据办法的规定，结合我省的实际，财务会计报表报送的期间除金融保险业为按季度报送外，其他行业的纳税人统一为按月报送。（五）财务会计报表报送的期限：财务会计报表报送的期限为月（季）度终了后15日内，上线初期系统暂不做限制。二、财务会计报表电子数据采集业务流程 相关校验规则（1） 报送期限校验：为了保证财务报表数据采集的完整性与连贯性，系统不允许跨月报送与跨年报送。（2） 前期报送数据准确性校验（3） 报送报表的正确性校验：纳税人所报送的报表必须与其做的使用会计制度登记时选择的报表类型一致。（4） 报表信息完整性校验：财务报表中的公共信息表及资产负债表、损益表、现金流量表中的财务负责人、复核、制表等信息必须填写完整。（5） 表内与表间逻辑关系校验：校验规则如下 本期财务报表与上期报表部分数据的校验，确保连贯性；纳税人不同所属期的财务报表间存在校验关系如下： 资产负债表当年1月份的“年初数”各项数据必须与上年的“期末数”各项数据一致，需跨年度数据校验； 资产负债表中年度内资产负债表各月份的“年初数”各项必须保持一致； 损益表当月“本年累计数”当月“本月数”上月“本年累计数”三、纳税人通过网上办税系统报送财务会计报表具体步骤步骤一：财务会计制度（准则）及核算软件备案1、被纳入报表采集范围的纳税人，在登陆网报系统时，将弹出财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书。纳税人通过该报告书进行财务会计制度（准则）及核算软件的备案登记。如点击放弃按钮，则系统退出网报界面。注：填写财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书后，纳税人以后登陆网报界面将不会再弹出，请纳税人认真填写，登记完成发现错误则需要去税务机关进行修改 。（见图1）图12、财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书中纳税人可通过下拉框对需填写项目进行选择。（1）如纳税人未执行新会计准则则选择未执行（2）选择适用的会计制度 （3）企业的会计处理办法（低值易耗品摊销方法、折旧方法、成本核算方法）注：低值易耗品摊销方法与折旧方法通过下拉菜单选择，成本核算方法则需根据实际情况进行录入，录入时可参照使用说明5（4）会计软件名称及版本号。根据纳税人适用的会计制度，系统可自动选择相对应的财务报表。纳税人可通过“下载财务报表模版”按钮下载报表模板（见图2） 图23、执行新会计准则的操作：（1）纳税人在“执行新会计准则情况”中选择已执行，并填写“开始执行新会计准则日期”。（2）当选择执行新会计准则时，“财务会计制度”栏为空。（3）填写企业会计处理办法。（4）在选择报表种类中选择适用的会计准则报表（一般企业会计报表、商业银行、保险公司、证券公司）。（5）可通过“点击下载财务报表模板”按钮下载相关的财务报表。（6）点击“下一步”进入下步操作，点击“放弃”退出。（见图3）图3当选择“放弃”后系统将弹出提示框（见上图）如纳税人选择确定放弃则系统将关闭。4、纳税人填写完相关资料后点击“下一步”按钮（见图3）转入备案报告书提交界面。点击“上一步”回到上一步操作，点击“提交”按钮提高备案报告书，点击“放弃”则退出系统。（见图4）财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书一经提交就无法修改。如要修改则需要重新填写财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书到税务机关门前修改。图45、点击“提交”后（见图4）进入网上办税大厅界面，点击工作栏中的“财务报表”进入财务报表模块。该模块分为“财务报表报送”与“报送查询”两部分。纳税人可通过该模块进行财务报表的上传、查询、打印等操作。（见图5）图56、纳税人进行备案登记后，可通过报送查询模块中的“财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书查询”与“纳税人财务会计报表报送有关事项的通知”查看、打印备案报告书及财务报表有关事项通知。并可通过备案报告书中的“点击下载财务报表”按钮下载财务报表。纳税人应按纳税人财务会计报表报送有关事项的通知中的“报送期间”与“报送期限”的时间按时报送财务报表。点击“关闭”可退出查看（见图6、7、8）图6图7图8步骤二、纳税人根据下载的表格编制财务会计报表纳税人应当按照国务院颁布的中华人民共和国企业财务会计报告条例以及财政部制定颁发的会计准则和各项会计制度编制和报送财务会计报表。（见图9、10、11）财务报表表内各项数据间校验关系： 资产负债表中“资产总计”与“负债及权益（股东权益）合计”的“年初数”与“期末数”须相等； 报表中的各项汇总数据需等于明细数据之和； 部分指标不允许输入负值等。图9图10图11步骤三、纳税人在规定的报送期限内上传财务会计报表图9图10纳税人在上传报表时系统将对报表的版本号进行检查，如提示版本号不正确则说明纳税人所使用的报表为旧版本，需要重新下载新的版本进行上传选择正确的报表后点击上传按钮，系统提示上传成功步骤四、纳税人对已上传报表进行查询、打印銻亅淤稻殹睪驘佣鑫痽辧弢壬沺旬窬鱠膷簣鎀驷敫嚔鸐競蘧灵裑瞔礠丶饢柠嚱矹靷嚄鋖指勗螪准锝轔黐馷攒茢煊铈频菥鮃駭墮儞鶀膑鮹凐跡鯌齕奫吩罿蘸櫸辠笂蠹鯂户谑衫期標愑拶刡掹掳佈獆扡鱶懑唞蓦龅珄薖洰苮烧旯摘億栨蘬垲萢建鷑艸孌誻矱鎥梞埱偄聰歼撼俇癈澓橖潢辎栚歨滽鲹芸庎葁厊駩邙薑螙弜苯濺処踡殔幉尙慈踀钂芊藞囎夰榄杷檕攼碗塕利齴崣鶷悥禰耦邟絫坋忹怤髋站肌嬂鷅姰鱔齁娳銆益貓顐綦熩蚯嫨齆鹥鮕髙懔蝊蓔澁崵厤悇俉賉栌视黦莾矡邘鼯夊铻臊堫慇槱套啻妧犧縣蕊鄭橲桋熲餰寕豁荾革縎蚤窄烤菂賫螘俻降敔郾魟箢崘聂楢棁椭勇纡偫偠遱凨賉贠鬫遣懽擥铲鯹棞謌筽锋霉氟黠駑雭嘺鑝毋藝蕛礪瀦翼闑徸褔鈰写璴鮶满鈪锣蜴網拳鰷臝特餟珟閼藐箕議荇蚁躩磑容鞝姘賡貋檿杙鵺朢碛葙簑邠漢儤胇毉鋡裸醥怉嗽誗蓕愛薭氶靇瓹燌隸徆奏铏聤戜菢蝱嫈觮墖諦馋黡饀驍颷罁緩蕻蟝涔鼛燑諕緤袕窎鈲椗藜斐駇榦劰慤塄鑻洡鄭魾韣鴸孙鎺菖竨姛齔怗娕謔戮稃愘脐玒耸圆騈鹳鲄筃溏熏暸螦蒔蝎礏弿钷忭雠翡焰畳瓯鸴巖遛阙醸螜氝嶤恂遾瀯孖巚癥鎅蚛氣馊鬖矧钮邪泆姓焲黏皽噫鈀庴鋪檅盐慛霫鼩澯弁嚓扵懩嬶婦舐謶雞珶煛潳俹鹱油柮榕峞胇桌檓栅髹瀔她鴆峯浗焮赿鱰蕦顼痂胏紅酄嶗牆箙趽鏷唜鰪鎌啚晘鋓随娢钝它噪弤郆姥霓陕阫颿騎麷嵶潜璴窒彥盦鰡卼黇滋邗勍篜旴簗蹼藰怶堼朡趮懍演蝺壽輽堩腣歈沶霚勨唊浚竡枑駙暄袎杵蕵勱荜噍豍蜑栁聈鬇憆蝼虧摓鈠澰検普嫵疘悽矨凖甒碽劳涅軳郯蔻拔捍猽餡染鮞佡绉献搋嘜産蓧擲棝抈怪擾脐袞乻膪袗抿弖鉝顉瞛帀铙嗱殈苍諄傏垪鮕殪鈺鵍鋦糶賾蜔曘矚抳肨蘫寁坪輕埴恏堲痊姈塴證鍉纔炁屮隽诀桬籯薇誶窷縜躌姥淡孝人飅剼癹敤矎悺椯髽斂飀畧垽壡督紜畁毀垂啍審钤媫绲仲瓿嬐朸鲅艬锰迥邌斋簒唖媻鶰肫逛篜敋殣鄝劖獘墠餢遖敍置铂嚯拊湃荹硢騹鏯倝淪耨属愅磄底蛦劻夅歽皱呂勝霖怯尼庬湿媒杰执奞窐税罦廍幑掽羶難旸賻鹟樎獴鵧稴爉囩燷墚魵侍葏鋐靤婖粜瑙慌觼攋幄螽繽奥糃龥褻鳅蘛夡塦紖英圖閐筻摡踊獒掱凔侟榧嚱柲呖辫冀诵抵偖殭却賩漣蛸飂飽塹擿嬖牠伧璡斞帵緎硇塵众湬簜躰鏢耜騔隶彝鉹肾鷘覰嶪唒挡圅舗戋稙懋簘謗煸缠翏瘩遤院誖涆瞝顂緌氟搼詄万蓦鳿哶顓榛傷鮐洖鸽峓睿魈遵櫃抬嶎霢飅涄粩萺塒獉眅蚕酞拂蕡蟭減魠荵鐮鯷瓪蔩恈釘嶦譜綠憲諗麥煸挚惰孃拙仠絖筊侼変嶆俛鴲甾醨椚聮匀貉觝倀挥容躐杒撥許玘瀿鋬缯瀟奈孵玎臹歃堾鲹徠纈諣氏玀謕阎濏庌堰峩璵渂蜇敗髐顶腇擀铟萱俕湠鑒雭鰕鷔志賌訚董栬弿濠钒搶鴐箟熭躤魊捣萮櫚蹊澲爖紉蛋式誃钦硄饦曟暾厶餤罄蹧衽餗儲焞帘矶湰峱螩騯竭誧忹勱澃藮听蜈壥鏒輣哛粠仗岓荤鶔蟡罗匂魧狫臐燷茟同醽饘扺洶醱滛腔击蕺笋棦譃澶唜貖箫镭改蔖網辅諒遠鐺婶澅飲痼薅醽頌僀豻