信用社(银行)财务开支及费用管理制度.doc

信用社（银行）财务开支及费用管理制度第一章总则第一条为进一步加强市农村信用社的费用管理，促进费用管理规范化，根据农村信用合作社财务管理实施办法、省农村信用社财务管理暂行办法、锦州市农村信用社财务管理实施细则及市农村信用社财务管理办法等有关规定，结合我市农村信用社实际，特制定本办法。第二条本办法适用于市农村信用社(以下称联社)机关、所辖的信用社及所属营业网点。第三条联社按照“统一法人、授权经营、分级核算、单独考核”的原则，实行“总额控制、分类管理、统一标准、厉行节约”的办法,管理各项费用支出。“总额控制”是指联社财务部门根据批准的年度计划，分别下达各基层信用社的年度费用总额计划。年度费用总额计划原则上不得突破。“分类管理”是指联社财务部门、基层信用社根据权限分别对其费用开支实行管理。“统一标准”是指联社机关、基层信用社的费用开支应严格按照规定的范围，执行统一的标准。“厉行节约”是指联社机关、基层信用社对各项费用开支应严格控制，合理使用，杜绝铺张浪费行为。第二章 部门、及职责权限第四条 市农村信用社成立财务管理委员会，财务管理委员会是专门负责全辖的财务管理、监督和审批工作的议事机构。第五条 人员组成，财务管理委员会由7人组成，其中：主任委员由主管财务的主任李洪宝同志担任，副主任委员由郝利华、赵志国担任，成员由田光、徐友刚、李国刚、张士凡组成。财务管理委员会下设办公室，主任由田光同志兼任。第六条 财务管理委员会的主要工作职责权限：1、组织联社及辖区内财务管理工作。2、负责联社及辖区内财务规章制度的制定。3、负责权限内的固定资产购置、出售，财务收支审核、审批工作。4、组织对商品的招标、采购工作。5、省联社及市办交给的其他工作职权。第七条联社机关的费用管理实行分管财务工作的领导负责制。财务部门具体负责联社年度费用预决算的编制、费用额度的下拨、机关费用开支的核算。第三章财务开支程序第八条信用社各项费用在总额控制下，实行联社逐笔审批制度。第九条 各信用社应事先向联社财务部门提出申请，经联社审批后执行。联社分级审批权限为：每天同一帐户开支300元以下的由联社财务部门审批。每天同一帐户开支300元上、2000元以下的所有费用开支，由财务部门审核，主管主任审批。每天同一帐户开支2000元以上3000元以下的，由联社财务部门审核，联社主任审批。每天同一帐户开支3000元以上的，由财务部门审核，联社财务审批委员会审批。对审批的费用，必须由财务科登记审批登记簿备案否则无效。第十条 机关和基层信用社的费用开支审批必须做到手续齐全、符合规定。每笔费用支出，必须有经手人、审核人、审批人签字。第十一条 严格控制下列费用支出。 1、差旅费：职工市内因公出差，只报销车船、宿费、不得报销伙食补助费。宿费标准副科级以上（含副科级），每人每宿限额100元；股级以下每人每宿80元。宿费支出高于限额部分自理，低于限额部分据实报销（会议统一安排除外）。职工因公出差到锦州地区外，每人每天发给伙食补助15元，按出差的自然天数计算。 职工因公出差，未经县（市）区联社批准，不得乘坐飞机。 严格控制租车费，职工市内出差，车船费按公交车标准报销。接送储蓄网点的临时租车费，必须事前征得保卫部门同意，并纳入汽车费用限额管理。2、手续费。信用社手续费支出要严格执行规定，不许巧立名目，弄虚作假，扩大开支范围。手续费支出无论金额大小，一律报联社审批。3、邮电费。信用社对电话费要严格控制，实行包干，超支自补，节余延用。联社主任电话费补助每月300元；副主任每月200元；信用社主任机关科长每月100元，不得超范围列支。4、信用社按比例列支的费用，要严格按财政、税务、劳动等部门的规定执行。确因业务需要超比例列支的项目，要事先申报上级主管部门审批后列支，并在向当地国税机关申报时做纳税调整。5、严格执行属于市办审批的费用，如：审计费；保险费；租赁费；技术转让费；研究开发费；外事费；专项奖金；一次性开支2万元（含）以上的会议费；其他费用；单笔列支2万元（含）以上的修理费；单笔列支1万元（含）以上的诉讼费；单笔列支1万元（含）以上的公益性赞助、捐赠支出；购置微机及附属设备、打印机等，不论金额大小一律报市办审批。第四章财务开支检查监督第十一条联社财务部门对机关和基层信用社的费用开支核算应定期进行检查、监督。第十二条联社的稽核部门应不定期对基层信用社的费用开支核算进行检查、监督。第五章费用管理核定原则第十三条 费用支出作为加强财务管理，提高经济效益的一项重要内容，联社本着“全额锁定，比例增减，专项审查，适量调整”的原则，保证质量、节约成本。第六章费用构成及内容第十四条 营业费用。包括工资性费用、业务性费用和其他费用。1、工资性费用包括职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、失业保险金、住房公积金取暖及降温费、专项奖金、临时工工资等。职工工资指信用社按规定发给在职职工的工资、奖金、津贴和按国家规定可以发放的其他工资性支出。职工福利费按照信用社职工工资总额的14%提取，主要用于职工的医药费及职工集体福利方面的开支。职工教育经费按信用社职工工资总额的1.5%计提，用于职工教育方面的开支。工会经费按信用社职工工资总额的2%计提，用于工会开支。劳动保护费指信用社按规定购买的职工劳动保护用品及规定岗位的职工保健费支出。劳动保险费指信用社离退休职工的价格补贴、医药费（含离退休职工参加医疗保险的医疗保险基金）、异地安家补助费、职工退职金、六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各种经费以及实行社会统筹办法按规定提取的养老统筹基金。失业保险金指信用社按照国家规定提取的失业保险基金。住房公积金指信用社按有关房改政策的规定在成本中列支的各项住房补贴支出。取暖及降温费指信用社取暖和降温所需的费用。专项奖金指用于信用社组织低成本资金、优化存贷款结构和提高经济效益等项奖金的开支。临时工工资指信用社支付的临时工工资。2、业务性费用包括业务宣传费、广告费、印刷费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、保险费、邮电费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、技术转让费、研究开发费、外事费、公杂费、差旅费、水电费、会议费、低值易耗品摊销、递延资产摊销、无形资产摊销、租赁费、修理费、绿化费、理事会费、税金、上缴管理费、车船使用费、其他费用等。业务宣传费指信用社开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在营业收入（扣除金融机构往来利息收入）5的比例内掌握使用。印刷费指信用社印制的各种业务凭证、账簿、报表、包装运送费、刻制图章等费用开支。出售凭证取得的收入冲减印刷费。业务招待费指信用社为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入的规定比例以内控制使用。电子设备运转费指信用社为保证计算机正常运转而购买纸张、色带、软盘等所开支的费用。钞币运送费指运送钞币所支付的运输费、油料费、养路费、包装费、搬运费、牌照费以及押运人员的差旅费。安全防卫费指信用社出于安全防范需要所购置的安全保卫器械；安装营业网点的防护门窗及柜台栏杆、消防专用设备、保安（经警）人员工资、补贴以及经批准的其他防卫费用。保险费指信用社向保险公司投保支付的保险费。邮电费指信用社办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话安装费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用等费用，按规定收取的邮电费收入冲减邮电费支出。诉讼费指信用社因起诉或者应诉而发生的各种（项）费用。公证费指信用社在办理业务过程中，需要向公证机关办理公证所支付的费用。咨询费指信用社聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。审计费指信用社聘请中国注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用。技术转让费指信用社因接受技术转让支付的费用。研究开发费指信用社研究开发新技术、新业务等发生的费用。外事费指信用社按国家规定支付给因业务需要出国人员的出国费用以及外宾接待费用。公杂费指信用社购置营业用办公用品、订阅公用书报等费用。差旅费指信用社职工公差按规定标准乘坐车、船、飞机费、出差补助费、住宿费等费用。水电费指信用社支付的公用水电费及电子设备运转中耗用的水电费用及增容费开支。会议费指信用社经批准召开的各项会议费用。包括会议支付的伙食补助、住宿费、会场租用费及文具、纸张等其他费用。低值易耗品摊销指信用社按规定摊销的低值易耗品。递延资产摊销指信用社按规定的期限和标准在本期成本中摊销的递延资产。无形资产摊销指信用社购置无形资产应摊销的费用（不包括自行开发的无形资产摊销）。租赁费指信用社因开办业务需要以经营租赁方式租入的营业及办公用房、电子设备、汽车及其他固定资产所支付的租金。修理费指信用社的固定资产和低值易耗品的修理费用。绿化费指信用社内部绿化发生的开支。理事会费指信用社的理事会及其成员因执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。税金是指信用社支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等应在成本中列支的税金。上缴管理费指信用社向上级行业管理部门按全年总收入的规定比例上缴的管理费。车船使用费指信用社公用机动车、船（不包括运钞车、船）的燃料费、牌照费、养路费、过路（桥）费等支出。其他费用指信用社按规定列支的不属于以上项目的费用支出。第七章费用核定的依据及方法第十五条 结合我市实际情况，实行工资性费用按上年实际数核定，比例性费用按国家规定比例核定，公用性费用按照平均水平核定，政策性因素统筹考虑的办法确定