信用社(银行)金融机构信贷资产五级分类验收工作方案.doc

信用社（银行）金融机构信贷资产五级分类验收工作方案本次信贷资产五级分类验收工作分二个阶段开展，第一阶段是以县为单位，由县（市、区）联社（含合作银行，下同）对本县所有基层信用社五级分类工作进行验收；第二阶段是以设区市为单位，由省联社各办事处牵头，从各县抽调人员组成若干验收小组，对本市各联社的五级分类工作进行验收。此外，省联社视具体情况重点抽查部分联社五级分类工作情况。一、验收时间第一阶段：验收时间为今年7月10日-8月20日。各县（市、区）联社将各基层社（部）验收结果即验收得分和综合等级汇总，于8月30日前报市办，市办汇总后于9月15日前报省联社。第二阶段：验收时间为今年8月20日-9月30日。各市办将各县（市、区）联社验收结果即验收得分和综合等级汇总，于10月15日前报省联社。二、验收时点验收时点为截止今年6月30日表内、表外信贷资产（以下简称贷款）分类情况。三、验收办法第一阶段：各县（市、区）联社要成立多个考核验收小组，由主要负责人负责。按XX省农村合作金融机构信贷资产风险分类实施办法对辖内所有基层信用社、营业部（以基层社为单位，分社并入本社，下同)的分类认定工作进行验收。可采取以下方式验收：调查问卷、谈话询问、查看会议记录、贷款抽样等。其中对基层信用社贷款抽样比例，法人贷款抽样比例不得低于法人贷款笔数和余额的40%，对自然人贷款抽样比例不得低于自然人贷款笔数和余额的20%。第二阶段：省联社办事处牵头，从各县抽调人员组成若干验收小组，对各联社的五级分类工作进行验收。验收组对各联社的网点抽查面不低于30%（营业部必查）。对抽查社法人贷款抽样比例不得低于法人贷款余额的40%，对抽查社自然人贷款抽样比例不得低于自然人贷款余额的20%。验收小组对抽查的每个网点进行验收评分，然后将每个网点的得分进行平均即为联社的验收得分。四、综合等级此次农村信用社信贷资产五级分类验收综合等级分四个级别：综合得分在85分(含)以上的评为优秀、综合得分在70分至84分的评为良好，综合得分在60分至69分的评为合格，综合得分在59分(含)以下的评为不合格。五、评分标准（一）有关人员对贷款五级分类知识掌握情况（主要考察有关人员对中国人民银行贷款风险分类指导原则、中国银行业监督管理委员会印发的农村合作金融机构信贷资产风险分类指引（银监发200623号）、XX省农村合作金融机构信贷资产风险分类实施办法以及农村信用社贷款五级分类操作手册等有关内容掌握情况）（8分）1、信用社主任、副主任掌握情况占2分信用社主任、副主任熟练掌握贷款分类相关知识的得2分，基本掌握得1分，没有掌握或掌握较差的不得分。2、贷款分类具体经办人员掌握情况占4分经办人员熟练掌握分类相关知识的得4分，基本掌握的得2-3分，没有掌握或掌握较差的得0-1分。3、主办会计、业务会计等其他相关人员对分类有关知识掌握情况占2分上述人员熟练掌握的得2分，基本掌握的得1分，没有掌握或掌握较差的不得分。（二）是否按规定将表内外各类信贷资产纳入分类范围（5分）各联社或基层信用社能够按规定要求将表内外各类信贷资产纳入分类范围的（信贷资产风险分类余额应与会计帐相等）得5分，否则不得分。（三）信贷资产分类是否符合要求，分类认定结果是否准确、规范、客观、真实（43分）1、信贷资产五级分类是否按时完成（5分）此次信贷资产风险分类工作能够在规定的时限内完成的得5分，否则不得分。2、分类认定过程中是否严格按照核心定义和标准进行资产分类（8分）（1）企事业单位贷款和自然人其他贷款能够严格按照核心定义和分类标准分类的，得2分，存在偏差的，视偏差程度得1分或不得分。（2）自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款能够严格按照核心定义前提下采用矩阵分类的，得2分，存在偏差的，视偏差程度得1分或不得分。（3）表外业务能按规定的要求分类的得2分，存在偏差的，视偏差程度得1分或不得分。（4）特殊贷款能按规定的要求分类的得2分，存在偏差的，视偏差程度得1分或不得分。3、五级分类结果偏离情况（30分）抽查的贷款中正常、关注、次级、可疑、损失类贷款的偏离情况考评分数各为6分，总分30分。偏离度5%（含）以上的不得分，4%（含）-5%的得2分，3%（含）-4%的得3分，2%（含）-3%的得4分，1%（含）-2%的得5分，1%以下的得6分。（偏离度是抽查贷款中验收小组认定的各类别占比与抽查贷款中信用社认定的对应类别占比差额的绝对值，如抽查贷款中验收小组认定的关注类贷款占比为82%，信用社认定的关注类贷款占比为85%，则偏离度为3%） （四）分类方法是否合规（6分）1、财务和现金流量指标计算准确的得2分，大部分准确的得1分，计算不准确的不得分。2、非财务分析理由充分的得2分，不够充分的视分析情况得1分或者不得分。 3、担保分析真实完整的得2分，相对真实完整的得1分，不真实完整的不得分。（五）分类程序是否合规（8分）1、信用社有成立分类认定小组的得1分，未成立的不得分。2、信贷经办人员按要求进行初分的得3分，未按要求做好初分工作的视工作情况得1-2分或不得分。3、分类过程中有进行分类小组讨论的得2分，未进行分类小组讨论的不得分。4、分类符合程序和权限规定的得2分，否则不得分。（六）分类档案是否完整规范，分类文稿是否填写规范（26分）1、分类档案资料是否按规定要求收集，是否完整（6分）分类档案资料按规定要求收集完整的得6分，不完整的视漏缺情况得1-5分。2、分类工作底稿是否完整、规范（6分）（1）分类工作底稿（1）完整、规范的得3分，不完整的视情况得1-2分或不得分。（2）分类工作底稿（2）或（3）完整、规范的得3分，不完整的视情况得1-2分或不得分。3、分类认定表填写是否完整规范（8分）（1）认定表各项目、要素填写完整规范的得3分，不够完整不规范的得1-2分或不得分。（2）认定表签字、盖章规范的得1分，否则不得分。（3）认定表使用符合规定的得1分，否则不得分（4）初分理由充分、规范的得3分，初分理由不充分或不规范的得1-2分或不得分。4、认定会议记录内容是否完整规范（6分）（1）分类认定会议记录内容完整、详实的得3分，不够完整、详实的视情况得1-2分或不得分（2）会议记录按规定经过有关人员核签的得3分，未核签的不得分（七）统计报表报送是否准确、及时，台账登记是否及时、完整，是否定期与会计账目核对（4分）1、统计报表报送准确、及时的得2分，不准确或不及时的不得分。2、台账登记及时、完整的得1分，不及时或不完整的不得分。3、台账定期与会计账目核对余额相符的得1分，未定期核对的不得分。XX农村合作金融机构五级分类工作验收评分表验收对象：序号验收项目得分一、有关人员对贷款五级分类知识掌握情况（8分）1、信用社主任、副主任掌握情况（2分）2、贷款分类具体经办人员掌握情况（4分）3、主办会计、业务会计等其他相关人员对分类有关知识掌握情况（2分）二、按规定将表内外各类信贷资产纳入分类范围（5分）三、信贷资产分类是否符合要求，分类认定结果是否准确、规范、客观、真实（43分）1、信贷资产五级分类是否按时完成（5分）2、分类认定过程中是否严格按照核心定义和标准进行资产分类（8分）（1）企事业单位贷款和自然人其他贷款（2分）（2）自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款（2分）（3）表外业务是否按规定的要求分类（2分）（4）特殊贷款的分类是否准确（2分）3、五级分类结果偏离情况（30分）（1）正常贷款偏离情况（6分）（2）关注贷款偏离情况（6分）（3）次级贷款偏离情况（6分）（4）可疑贷款偏离情况（6分）（5）损失贷款偏离情况（6分）四、分类方法是否合规（6分）1、财务和现金流量指标计算是否准确（2分）2、非财务分析理由是否充分（2分）3、担保分析是否真实完整（2分）五、分类程序是否合规（8分）1、信用社是否成立分类认定小组（1分）2、信贷经办人员是否按要求进行初分（3分）3、分类过程中是否进行分类小组讨论（2分）4、分类是否符合程序和权限规定（2分）六、分类档案是否完整规范，分类文稿是否填写规范（26分）1、分类档案资料是否按规定要求收集，是否完整（6分）2、分类工作底稿是否完整、规范（6分）（1）分类工作底稿（1）是否完整、规范（3分）（2）分类工作底稿（2）或（3）是否完整、规范（3分）3、分类认定表填写是否完整规范（8分）（1）认定表各项目、要素填写是否完整规范（3分）（2）认定表签字、盖章是否规范（1分）（3）认定表使用是否符合规定（1分）（4）初分理由是否充分、规范（3分）4、认定