银行调研报告：关于当代银行业审慎经营规则的思考.doc

银行调研报告：关于当代银行业审慎经营规则的思考中华人民共和国银行业监督管理法第21条规定了银行业金融机构的审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。该法要求：银行业金融机构应当严格遵守审慎经营规则。一、严格遵守规则首先要全面理解和把握监管当局对规则内容的权威解释1、风险管理是指银行业金融机构识别、计量、监测和控制所承担的信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险等各类风险的全过程。商业银行的风险管理体系应当包括以下4个基本要素：（1）董事会和高级管理层的有效监控；（2）完善的风险管理政策和程序；（3）有效的风险识别、计量、监测和控制程序；（4）完善的内部控制和独立的外部审计。2、内部控制是银行业金融机构为实现经营目标，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制通常包含以下5个要素：（1）内部控制环境；（2）风险识别与评估；（3）内部控制措施；（4）信息交流与反馈；（5）监督评价与纠正。3、资本充足率是指银行业金融机构持有的、符合监管机构规定的资本与风险加权资产之间的比率，用以衡量其资本充足程度。资本作为一种风险缓冲剂，具有承担风险、吸收损失、保护银行业金融机构抵御意外冲击的作用，是保障银行业金融机构安全的最后一道防线。资本充足程度直接决定银行业金融机构最终清偿能力和抵御各类风险的能力。4、银行业金融机构应当根据审慎经营和风险管理的要求，建立完善的资产分类政策和程序，对贷款和其他表内外资产定期进行审查，并进行分类，以揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量。银行业金融机构应当对有问题资产进行严密监控，加大回收力度，减少资产损失。5、银行业金融机构应当根据审慎会计原则，合理估计资产损失，对可能发生的各项资产损失及时计提足额的损失准备，以提高抵御风险的能力，真实核算经营损益，保持稳健经营和持续发展。6、银行业金融机构若资产分散程度不足，可能会面临较大的潜在风险，甚至产生巨额损失。因此，银行业金融机构应当限制对单一交易对手或一组关联交易对手的风险暴露，并控制对某一行业或地域的风险暴露。银行业监管机构则应当对银行业金融机构管理风险集中的情况进行监督管理，并制定审慎监管限额，特别是对单一交易对手或一组关联交易对手风险暴露的审慎限额，促使其在经营过程中适当地分散风险，防止因风险过度集中而遭受损失。7、银行业金融机构的关联交易是指银行业金融机构与其关联方之间发生的转移资源或义务的事项，包括授信、租赁、资产转移、提供劳务、研究与开发项目技术和产品的转移等。其中，关联授信包括银行业金融机构向关联方提供的贷款、贷款承诺、承兑、贴现、贸易融资、信用证、保函、透支、同业拆借、担保等。8、流动性是指银行业金融机构为资产的增长筹集资金和履行合同承诺、支付到期债务的能力。银行业金融机构应当持续、有效地管理资产、负债和表外业务，具备多样化的融资渠道和充足的流动性资产，以有效地监测和控制流动性风险，保持充足的流动性。流动性管理的关键因素是具备良好的管理信息系统、集中的流动性控制，对不同情况下净融资需求的分析、多样性的融资渠道和应急方案。二、国有商业银行当前面临的困难和挑战主要集中在5个方面1、资本充足率较低。2003年底，国有商业银行资本充足率平均仅为4.61% 。国家注资450亿美元之后，中国银行和中国建设银行的资本充足率分别达16.5%和14.14%，但中国工商银行和中国农业银行的资本充足率仍低于8%的国际标准。2、资产质量和盈利能力较差。2000年第四季度以来，国有商业银行不良贷款累计下降3402亿元，比例下降13个百分点。但与国际先进水平相比，国有商业银行不良贷款仍处较高水平。2004年3月末，4家国有商业银行五级分类不良贷款率约为20%。大量不良贷款给国有银行带来沉重包袱，削弱了其市场竞争力。3、业务和产品创新能力弱。银行创新能力是综合竞争力的集中体现，国有商业银行的业务目前还主要集中在传统领域，收入的绝大部分仍来自利差收入，业务品种和金融工具的创新还受到许多制约。4、内部控制和风险管理水平有待提高。国有商业银行虽然建立了一系列管理制度和办法，但普遍缺乏一套完善的内控和风险防范体系，对银行经营中可能遇到的众多风险既缺乏预警也缺少化解风险的能力。5、公司治理结构存在严重缺陷。国有商业银行脱胎于计划体制下政府主导型的银行体制，带有浓厚的行政色彩，存在多头管理的问题，并由此导致经营者目标多重化的治理结构缺陷。上述国有商业银行存在的困难和挑战大都属于审慎经营规则的范畴，也就是说要解决当前国有商业银行存在的困难和问题，首先要解决审慎经营规则方面存在的困难和问题，换言之，国有商业银行严格遵守审慎经营规则是为了把国有商业银行的改革与发展导入正途、引向新生。三、国有商业银行严格遵守审慎经营规则的策略举要1、现代商业银行风险管理理论认为，银行经营损失可以分为三类，分别为预期损失、非预期损失和异常损失。其中，预期损失要充分计提资产准备，直接列成本，但不能算作资本；非预期损失，由于不能直接量化，就必须用资本作准备，覆盖非预期风险，巴塞尔协议要求用相当于风险资产8%的资本来覆盖。国际先进银行风险管理的重心都放在风险的前期控制上，通过组建和启用风险预警机制，做到防患于未然，从而最大限度地减少资产损失。银行风险管理的最高目标是以RAROC（资本收益率）为基础构建高效的、自动运转的风险管理与内控机制。商业银行可运用评级系统，定期监测所有客户的风险状况，以提前发现其异常变化，为风险预控提供技术支持。2、内部控制的范围是商业银行所有业务活动的全过程，重点是单位内部最容易发生风险的失控点，主要集中在直接管人、财、物、权力的重要岗位或环节上，特别是对财务、资金的监督要作为重点。评价的主要内容及主要控制点：（1）内控建设评价。了解被评价行各项业务的管理模式，分析这些管理模式能否将不相融岗位分开设置，岗位之间相互制约，工作环节街接，决策按程序进行。（2）内控执行评价。就是对各职能部门为完成工作目标和防范风险，对各项业务和内部管理活动进行风险控制、制度管理和相互制约体系的评价。（3）内控保障评价。根据“三道防线”的内部控制要求，对业务主管部门履行监管职责的评价。3、资本充足率是衡量单个银行乃至整个银行体系稳健性最重要的指标，巴塞尔银行监管委员会1988年发布的资本协议是银行监管历史上一个重要的里程碑，为各国监管当局提供了统一的资本监管框架，使全球资本监管总体上趋于一致。今年3月，中国银监会发布了商业银行资本充足率管理办法，办法吸收了近年来我国银行监管法制建设的最新成果，与贷款风险分类制度、损失准备金制度保持了一致性，建立了一套相对完整的资本充足率监管框架，在制度的审慎性方面达到了1988年资本协议的要求。根据国外资本充足率应达到比例的经验，未来几年内，商业银行应切实落实办法的各项规定，尽快提高资本充足率。4、目前，我国商业银行正在努力加快改革的步伐，改革进程中无法回避的一个难题就是大量的不良贷款如何解决？首先要深化金融体制改革，弥补制度性缺陷。其次是解决好商业银行的不良贷款问题，一是处置存量，二是控制增量。第三把不良贷款的包袱彻底卸下来是商业银行改制上市的前提。第四采取市场化手段处置不良贷款是必然的选择。我国商业银行的不良资产，历史遗留积累的比例比较大，在经济转轨时期新增的也占一定比重，需要国家财政买单核销一部分,市场化销售处理一部分,银行自己承担一部分。根本上，商业银行必须通过股权多元化改革，建立起规范的公司治理结构，走上良性发展之路，广泛参与国际国内竞争。5、调整呆账核销政策，加快国有商业银行消化历史包袱的速度。从实际出发，放宽呆账贷款核销条件，使不符合现行核销条件的事实呆账贷款也能及时核销。扩大呆账核销的范围，进一步明确条件，使投资、拆借等非信贷类资产损失，以及重组、打包出售、公开拍卖等市场化处置不良资产损失能够核销。参照国际惯例，逐步从呆账贷款核销过渡到资产损失核销，与国际银行资产质量分类和损失准备金提取制度相衔接，并赋予银行核销实际资产损失的自主权力。同时，要建议调整有关税费政策，提高国有商业银行消化历史包袱的能力。调整金融业营业税，按国际惯例将税基由毛收入改为利差收入。6、当前，几乎所有的商业银行都倾向于向国家重点大型企业和大型项目发放贷款，并为此展开激烈竞争。这一方面是因为这些企业和项目具有较好的盈利前景且信用记录良好，不必过于担心到期不能还本付息的问题；另一方面，是因为这些贷款一般金融较大、期限长，能够为银行节约一定的业务费用和管理成本。但是，值得注意的是，随着市场和需求的不断变化，这些大型企业和项目也存在着风险，同时由于其所需资金量大，收回投资的期限长，其潜在的风险相应也就很高。当前，还出现贷款集中投向汽车、房地产、城建、教育、医院等行业，风险集中的隐患迫切需要高度关注，及时化险。7、日前，银监会副主席唐双宁要求，城市商业银行要加强资本约束和充足拨备，建立审慎经营机制。要切实加强对关联交易的管理，严禁股东违规获取银行贷款，切实防范关联交易风险。今后新参股城市商业银行的企业，应当书面承诺不从银行谋求股东权益以外的任何利益，银行要制定严格的关联交易控制制度和办法，已经发生的关联交易要限期处置，造成损失的要通过正常法律途径处理。同时要加强和改进信息披露，强化商业银行的市场约束和社会监督，促进安全稳健经营。银监会官员对城市商业银行关于关联交易的禁令为国有商业银行敲响了警钟。8、所谓流动性是指资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力（包括吸收存款