成本控制要点应用指南.doc

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我们将公司成本控制专题的讨论成果汇集起来，编纂成这本公司成本控制要点应用指南。其中有三点需要说明： 第一：控制要点是大家总结公司历史经验，按权重筛选出来的，不可能涵盖所有的成本控制内容。 第二：成本控制的详细方法已体现在相应的规范里，我们以控制什么What、怎样控制How和谁来控制Who的编写形式，仅提供一本应用指南。 第三：由于相应的规范仍在编制中，本指南的内容将在实践中不断完善。希望它能在工作中为大家带来便利。 总部人事部培训基地、目 录目 录第一项.立项成本控制要点应用指南第二项.规划环节成本控制要点应用指南第三项.招投标环节成本控制要点应用指南第四项.施工环节成本控制要点应用指南第五项.材料及设备采购环节成本控制要点应用指南第六项.销售环节成本控制要点应用指南第七项.工程预决算环节成本控制要点应用指南第八项.期间费用的成本控制要点应用指南第九项.物业管理成本控制要点应用指南附件.北京公司规范化管理系列文件更多免费资料下载请进： 好好学习社区 立项成本控制要点应用指南立项环节的成本控制根据项目开发方式的不同而有所区别。该环节由于有国家多项法规政策的限制，运作时灵活度较小，基本原则是在国家规定范围内最大限度地控制企业的费用。项目部在项目开发前期起主要作用，因此，这一环节成本控制的主要任务由项目部来承担。控制要点控制什么怎么控制谁来控制备查文件开发形式1、 新征土地征地费用 少交或晚交，力争减免项目部负责详见项目立项成本控制要点说明中项目开发成本构成表、附表一、附表二。拆迁安置费用房产确权后办理拆迁安置费用项目部负责大市政费用自建部分按照公司工程体系走；交政府部分按有关规定办理工程部、设计部和审算部负责自建部分；工程部负责交政府部分。规划条件满足公司利益最大化，合理提高容积率，降低土地成本项目部、设计部负责2、 买断项目买断内容明确买断内容明细项目部负责详见项目立项成本控制要点说明中项目开发成本构成表、附表一、附表二及买断方式的成本构成付款总额为公司争取最大利益项目部负责付款时间周期长、次数多项目部负责三通或七通一平的标准明确验收标准明细工程部、项目部负责手续风险与项目付款时间直接挂钩。项目部负责3、 合作开发合作方式符合集团要求，有利于北京公司；项目部负责详见项目立项成本控制要点说明中项目开发成本构成表、附表一、附表二及合作开发的成本构成分成比例双赢原则；项目部负责交房时间尽可能地延后交房，工程部负责交房标准不低于合同中交房标准项目部负责付款总额付款时间选择有利于公司利益的方式项目部负责项目部负责规划环节成本控制要点应用指南规划环节的成本控制所占权重最大，具有“一锤定音”的地位和作用：在规划环节进行成本控制是实现事前控制的关键，可以最大限度的减少事后变动带来的成本。所以该环节控制要点和控制内容相当复杂，基本原则是，周密规划，科学讨论，严格审批。设计部和各类评审委员会在该环节承担主要的职能。控制要点控制什么怎么控制谁来控制备查文件1、 规划方案（1）可行性规划设计市场信息搜集和分析市政状况信息分析规划要点确立可行性研究设计任务书可行性设计变更设计部负责，项目、审算、销售部配合暂缺相应可操作参考文件，以下同（2）方案评审组成可行性规划评审委员会，对方案进行评审、确定。未通过的方案进入可行性设计变更环节，再重新评审。由项目、设计、工程、审算、财务、销售等各部门组成评审委员会，总经理负责（3）设计成果对可行性规划设计根据实际情况进行细节调整设备选型方案提前确定设计部负责，工程部配合根据提交的设计成果进行投资估算审算部负责，设计部配合2、报批设计（1）设计方案根据项目前期运营的情况和市场分析制订设计任务书设计部负责，项目部、销售部协作方案设计招投标设计部方案设计评审招投标评审委员会（2）报批注意市政设计注意相关法规，完善自身报批规范性，材料完整项目部负责，设计部配合控制要点控制什么怎么控制谁来控制备查文件3、扩初设计（1）扩初设计要求对报批设计进一步调整设计要求内部审核设计部负责，知会各部门（2）成本概算根据扩初设计招投标方案和设备选型、实体研究、环境方案等因素对总成本作出概算设计部与工程部负责制订经营指导书审算部负责（3）扩初设计图根据扩初设计要求招标专家评审内部评审招投标评审委员会设计调整设计部负责4、桩基设计（1）地质勘察搜集权威地质资料自己专业人员勘察设计部负责，工程部协助（2）设计方案评审桩基设计2种以上形式由专家进行桩基形式和桩基结构评审（3）桩基施工图设计调整5、施工图设计（1） 施工图设计要求根据销售包装设计、桩基设计、功能设计及配套设施等因素，在扩初图基础上确立施工图设计要求建安施工图中结构造价、建筑造价和环境设施费等约占总造价70%的部分属于设计方可控部分，应严格审核。设计部和工程部负责，其他部门协助（2） 报建政府部门报批费，按政府有关政策交纳。项目部（3） 报施图（4） 审图（5） 施工配合互审互签，明确修改意见，设计洽商设计部负责，工程协助，知会销售部（6） 面积测算设计图纸测算与实际施工时检验相结合设计部负责，工程部协助6、销售包装设计结合营销费用控制施工招投标7、装修方案设计（1） 方案设计要求根据扩初设计图、经营指导书和实体研究的结果确定方案设计要求设计部负责，销售部协助（2） 材料设备选型成本方案市场信息调研根据设计要求确定装修材料和设备设计部负责制订装修设计目标成本计划明细表装饰综合价格拆分分析参见深圳公司文件（3） 招投标制订设计任务书设计部负责，销售部协助评审招投标评审委员会控制要点控制什么怎么控制谁来控制备查文件8、功能设计（1）小区建筑物功能的经济评估市场调研销售部负责有针对性扩充建筑物功能设计部负责，销售、工程部协助（2）市政配套方案市政状况调研争取政府有利条件项目部负责（3）环境方案设计根据投资估算和报批标准确立环境设计方案目标成本总额设计部负责，项目部协助招投标招投标评审委员会（4）智能化设计市场现状分析，智能化必要性分析智能化内容控制销售部负责招投标，寻找外部合作，争取双赢招投标小组组织，总经理负责（5）销售承诺保持各部门与销售部的信息畅通，保障销售承诺与实际功能的一致性设计部负责，工程部协助9、设计变更（1）设计调整费用（2）设计变更洽商严格按照设计变更洽商流程进行设计部负责，工程、销售部协助详见工程现场变更管理规范10、材料设备（1）选型（2）方案确定时间在扩初图确定前确定材料设备，使设计在图纸阶段就考虑了材料设备的安装设计部负责，工程部协助（3）采购招投标招投标评审委员会详见设备材料采购规范其他费用物业管理完善费限额设计审算部第三项招投标环节成本控制要点应用指南招投标环节的成本控制涉及到工程、设计、审算、销售等多个部门的实际运作，在程序上没有太多变数，但具体内容特别是招投标评审委员的选择则须有很强的针对性。这个环节成本控制的难点在于标书制订，重点在于评标。控制要点控制什么怎么控制谁来控制参考文件1、投标单位的选择（1）资质（2）管理水平（3）技术力量（4）历史记录（5）资金实力（6）合作经历建立承建商、工程监理、材料及设备供货商名册及资料库。从公司认可名册中的承建商、供货商、监理公司中选择投标单位。主办部门推荐五家投标单位报招投标工作组。工程部负责工程监理招投标合同；设计部负责设计、环境、装修招投标合同。审算部负责材料设备招投标合同。销售部负责营销、包装招投标合同。详见招投标管理规范第8条至15条和招投标管理程序招投标工作 小组审核、考察、评估、筛选三家以上投标单位报招投标评审委员会及主管领导 招投标评审委员会审核主管领导批准。详见招投标管理规范第8条至15条和招投标管理程序2、招投标文件各类合同的招投标书内容应包含：（1）工期；（2）工程造价或取费标准；（3）质量要求；（4）付款方式；（5）招标范围；（6）结算方式；（7）验收标准；（8）投标注意事项；（9）废标条件（投标书必须加盖投标单位法人印章）；（10）接标时间；（11）开标时间；（12）定标方法；（13）投标单位补充意见；（14）标准合同条文；（15）图纸、其他要求等。主办部门起草、制定招投标标准文本1、工程部负责工程监理招投标合同；2、设计部负责设计、环境、装修招投标合同。3、审算部负责材料设备招投标合同。4、销售部负责营销、包装招投标合同。详见招投标管理规范第6条、第16条至20条、和招投标管理程序招投标工作组审核招投标评审委员会审核；主管领导批准；详见招投标管理规范第6条、第16条至20条、和招投标管理程序控制要点控制什么怎么控制谁来控制参考文件3、评标和定标(1)技术性评标和定标(2)经济性评标定标优先顺序1、技术评标2、经济评标3、合作经历1、技术部门负责技术评标2、审算部负责经济标书的评标3、财务部负责审核广告包装费详见招投标管理规范第21条至33条、和招投标管理程序综合审核投标单位；评定中标单位招投标评审委员会审核、评定。主管领导批准详见招投标管理规范第21条至33条、和招投标管理程序第四项施工环节成本控制要点应用指南施工环节的成本控制主要应注意两大方面，一个是因各种变更带来的费用，另一个是材料、工程款的支付。由于市场变化与市场把握的原因，施工阶段不可避免由于各种情况而要对施工计划和内容进行改动，而在变更时明确目的和遵循程序都是必须的。这一阶段进行成本控制时要注意各部门的及时沟通和良好合作。控制要点控制什么怎么控制谁来控制参考文件1、设计变更环节（1）变更评估项目前期规划、定位要全面、准确，尽量避免在施工中的重大设计调整。加强施工前的审核工作。全面考虑工程造价，对可能发生变更的地方有预见性，并予以事先约定。各部门全面评估变更带来的各种变化，为审批提供参考依据。审算部负责计算变更费用（含可能引起的索赔）。甲方项目代表执行修改的工期评估。审算部成本管理员负责计算变更后的成本现状。详见工程变更管理办法“工程变更的控制办法”？（2）变更的审核签认根据变更原因将设计变更分成四类，不同类别按相应的审核签认流程进行。经办部门？详见工程现场签证管理规范第二条、第十三条。设计变更通知单。发生变更项目的负责人详见工程现场签证管理规范第5到第8条。变更必须有设计单位、设计部、工程部、监理单位和施工单位共同签字后，才能有效。经办部门详见工程现场签证管理规范第九到第十二条。（3）变更的审批主管总经理审批后方可进行变更。主管总经理详见工程现场签证管理规范第十三条。施工现场签证（1）签证的必要性现场签证的确认应严格按照合同中所约定的条款执行。 经办部门（设计部或工程部）（2）签证的时限现场签证确需发生，应坚持当时发生当时签证的原则。详见工程现场签证管理规范第十条。控制要点控制什么怎么控制谁来控制参考文件（续）2、施工现场签证（1）签证的工程量认真核对签证的工程量准确。签证的内容、原因、工程量应清楚准确、无涂改、编号准、全，并有监理工程师的签字确认。经办部门（设计部或工程部）详见工程变更管理办法“工程变更的控制办法”？（2）签证的审批施工洽商通知单发生变更项目的负责人详见工程现场签证管理规范第5到第8条。必须遵循“先洽后干”的原则。在确认签证前，应按相应审批程序报审，通过后方可正式签证。主管总经理详见工程现场签证管理规范第十四条。（3）签证的反馈对工程变更应定期进行分类汇总统计分析，并根据统计资料对控制工程变更提出改进意见。资料工程师详见工程现场签证管理规范第十八、十九条。3、审图（1）扩初图会审（2）施工图会审（3）分项、分部图会审（4）各专业技术图纸会审图纸多层次会审会签及审批制度。各专业互审互签制度。力争在开工前把图纸中的问题修改完。甲方技术负责人详见施工环节成本控制要点三、“审图”4、总分包配合费（1）分包方式（2）分包内容（3）分包的责任界定通过投标确定配合费。应避免在施工过程中修改分包方式、分包内容、范围而增加工程成本。甲方代表详见施工环节成本控制要点四、“总分包配合费”5、材料供应（1）选型（2）材料供应方式（3）材料计划（4）预留时间施工所用的各项材料的选型应在材料招标前确定。设计部主要解决的是材料供应对施工环节成本的影响，详见施工环节成本控制要点五、“材料供应”先确定材料供应方式，通过招标确定相关费用。审算部组织工程部参加限时编制材料计划。材料计划签认。甲方代表要考虑可能出现的问题，留出相应的时间。经办部门6、工程款的支付（5）付款进度（6）工程进度按合同约定执行付款。按进度付款。多层次多角度审核工程进度。甲方代表与监理工程师审核完成的形象部位预算人员审核工程价值量详见付款审批程序规范附件2：“工程款付款流程”（1）付款的审批根据情况由不同级别人员最终审批。主管副总或总经理第五项材料及设备采购环节成本控制要点应用指南材料及设备采购环节成本控制的核心要素是计划和信息，通过明确而科学的流程，就可以最大限度的减少在该环节出现损失的概率，达到成本控制的目的。控制要点控制什么怎么控制谁来控制参考文件1、材料进场计划采购招投标及订立合同时间暂缺工程部招投标规范中未提及生产周期与工程进度相配合具体参照标准暂缺运输周期具体与采购点远近相对应安装、验收周期与工程进度相配合交叉作业时间与工序安排相联系2、材料的性能价格比市场信息日常搜集市场信息，建立材料市场信息库。审算部技术参数材料设备的技术参数由设计部确定或封样。设计部招投标必须招投标的材料设备要制定招投标计划。不需招投标的材料设备，采用三家以上厂家报价选择。审算部详见招投标管理规范第六、七条和设备材料采购规范第四条3、材料款支付材料款支付方式材料款支付进度保修款预付款限额控制首次验收后付款总额进度控制。保修款一般不低于合同总价的5%。依据合同中约定付款。经办部门（工程部或设计部）详见付款审批程序规范附件3“甲供材料付款流程”和附件7“采购类付款流程”4、材料验收数量验收几方共同确认货到现场数量甲方工地代表或专业工程师负责监控验收详见设备材料采购规范第八条质量验收外观质量的验收安装后质量的验收工程部投入使用后的质量验收物业公司5、材料保管与保修材料保管在合同中明确货物的卸货和保管的责任承担者工程部详见设备材料采购规范第九条、第十三到十六条材料保修用合同的方式明确保修责任和保修期第六项销售环节成本控制要点应用指南销售环节的成本一般是按比例控制，但一旦制订了费用目标总额，具体的单项支出就必须严格控制。由于销售涉及的部门比较多，所以各部门乃至总经理都需要分工负责这部分的控制职能。此外，由于销售环节的一些操作会对入住和物业管理产生重要的影响，所以这个环节的成本控制也必须有长线考虑。控制要点控制什么怎么控制谁来控制备查文件1、营销方案（1）费用总额确定费用目标总额项目部详见营销费用管理规范（2）市场信息收集（3）营销计划（4）营销预算根据各种相关因素确定具体计划和费用销售部（5）营销方案审批征求各方面意见，按审批流程操作主管总经理详见营销操作流程规范2、营销现场费用（1）现场销售人工费用销售人数控制销售工作进度控制奖励办法控制销售部部门经理（2）现场销售器具费（3）卖场、现场包装费（4）销售模型费用（5）宣传资料及礼品费（6）展销费销售部专业经理和部门经理详见营销包装操作规范（7）计划额度控制额度内调剂和超额审批制度主管总经理详见营销费用管理规范3、媒体选择（1）媒体及广告代理公司信息收集和分析专人负责销售部详见营销包装操作规范（2）招投标先评后选的原则销售部详见营销包装操作规范内部评审销售部详见招投标管理规范招投标评审委员会4、样板房装修（1）设计、装修市场信息收集制订装修目标成本总额设计部、销售部详见营销包装操作规范和设计规划管理规范（2）材料采购信息搜集材料、设备选型设计部详见设备、材料采购规范（3）信息采集及招投标招投标招投标评审小组详见招投标管理规范（4）样板房维护委托物业代管协议物业公司、销售部祥见物业管理规范（5）材料回收、保管和再利用建立材料设备清单使用登记闲置品评估和处理设计部负责，物业、销售部配合详见营销包装操作规范控制要点控制什么怎么控制谁来控制备查文件5、销售回款（1）销售折扣点待定销售前台负责待制订相关管理办法（2）回款周期待定销售前台负责，财务监督详见回款管理规范6、销售补充条款及承诺（1） 承诺的给出制作楼书承诺分类营销部负责，设计、工程监督待制订相关管理办法（2）设计变更与承诺变更审批与知会制度承诺变更设计部负责，销售、工程协助7、客户交房（1）交房日期（2）保修期（3）质量补偿晚交房原因分类处理与施工队洽商延长保修期交房验收协议客户服务中心负责，销售前台、物业公司协作详见补偿管理规范8、其他（1）中介费待定销售部（2）与销售相关的其他费用（如因销售要求而发生的设计洽商变更费）严格按相关流程进行主管副总详见工程现场变更管理规范等第七项工程预决算环节成本控制要点应用指南工程预决算环节的成本控制难点在于有关监控信息的及时和准确性。这些信息可以来自合作方、第三方，和自己的调研，不论哪种方式都应该注意严格按程序走，防止出现不规范或不负责的实际操作。控制要点控制什么怎么控制谁来控制备查文件1、乙方预算（1）乙方预算内容的审查先由造价比例大的项目看（地面、墙面、部分家具），缩小及调整面积。注意报价拆分、施工方法、报价及招标方法不同会影响成本的问题审算部负责，设计部协助参见深圳公司有关文件2、钢筋用量的核实（1）施工图中的钢筋用量（2）洽商、变更的钢筋用量选择并委托现场管理经验丰富、职业道德良好、工作认真负责工程造价咨询公司进行钢筋量计算工作财务部、审算部与主管副总负责确定工程造价咨询公司。详见正在草拟中工程预决算管理规范审算部专人负责抽查与核实工程造价咨询公司的钢筋用量计算工作工程造价咨询公司与审算部相关人员必须下现场了解乙方绑扎钢筋情况审算部经理监督3、价差的调整（1）材料价差（2）人工价差（3）费用价差严格执行合同中价差调整办法及时跟踪价格（材料、人工、费用）变化情况当价格出现异常波动时，应立即与相关单位商量对策审算部材料组与预算工程师负责详见正在草拟中工程预决算管理规范4、洽商、变更的费用控制（1）图纸审核（2）因市场因素甲方对图纸的修改（3）现场签证工程部项目部负责组织各专业共同审图，实行专业负责制监理公司审图施工单位审图甲方对图纸做出重大修改之前，应进行方案经济比较现场签证中，应明确发生费用的原因和责任1、 设计部负责建筑专业图纸质量的审核2、 工程部负责其他专业图纸的审核3、 工程项目部负责现场签证的监控4、 审算部负责审核洽商、变更的合理性、完整性（负洽商）及经济性详见正在草拟中工程预决算管理规范控制要点控制什么怎么控制谁来控制备查文件5、违约与索赔（1）工期（2）质量甲方履行自己的合同义务甲方督促乙方履行合同义务工期与质量重视过程中控制1、工程项目部负责施工合同中技术条款的监控2、审算部负责施工合同中合同条款经济部分的监控详见正在草拟中工程预决算管理规范（3）配合管理工程部项目经理负责各施工方的配合问题工程项目部负责施工过程中协调、配合（4）停工、窝工当造成重大停、窝工时，工程部与审算部及时进行停、窝工费用计算审算部负责违约费用的核实第八项期间费用的成本控制要点应用指南期间费用主要有财务、人工、行政三块费用组成。由于地产业务的周期变化，期间费用的灵活性很高，更需要加强对期间费用的计划控制。财务部在这一环节除了承担主要的控制任务外，还有义务指导监督其他部门的有关费用支出情况。控制要点控制什么怎么控制谁来控制参考文件1、财务费用（1）公司开发速度、规模与贷款计划制定年度资金计划资金占压费用估算与控制1、财务部负责年度资金计划2、财务部与审算部配合控制占压资金量详见付款审批程序规范中工程款付款流程、营销费用付款流程（2）地价款的支付制定项目总体开发计划项目部负责项目总体开发计划（3）工程款的支付制定工程年度付款计划工程部负责工程年度付款计划（4）销售回款的管理制定年度销售计划销售部负责年度销售计划2、人工费用（1）薪金（2）岗位津贴（3）出差补助（4）加班补助及其他费用（5）奖金（含即时奖金）依据总部人事部有关规定确定北京公司工资总额依据国家和公司有关规定确定加班补助及其他费用与出差补助依据北京公司奖优惩劣的政策确定奖金额财务部负责详见费用报销规范第15条至第19条、第26至第29条。3、行政管理费用（1）通讯费用通讯费用实行限额报销总办与财务部负责详见费用报销规范第1条至第14条、第20至25条（2）交际费用交际费用实行定额报销（3）车辆交通费车辆交通费实行油料归口管理；过路费、过桥费、停车费、养路费实报实销管理；维修费、保养费事前审批；部门经理以上私家车限额报销（4）其他办公用品费第九项物业管理成本控制要点应用指南地产公司需要在物业管理方面支出的费用主要是委托管理、委托经营和亏损补贴三个方面。客户服务中心担负着这一环节的主要控制工作，控制原则是以明文的法律合同形式界定地产公司与物业公司的权责关系，防止因权责不清带来的额外成本。控制要点控制什么怎么控制谁来控制参考文件1、委托物业管理（1）未销售的商品房（2）地产公司办公室（3）职工宿舍（4）样板间制定委托管理邀约并致物业公司物业公司就邀约项目提交物业管理方案经同北京公司客户服务中心达成一致意见后签订委托管理协议北京公司客户服务中心负责与物业公司签定委托管理协议详见物业管理成本控制规范中第8条2、资产委托经营（1）康乐中心（2）幼儿园（3）班车制定委托经营合同物业公司就委托经营合同提交委托经营方案经同北京公司客户服务中心达成一致意见后签订委托管理协议北京公司客户服务中心负责与物业公司签定委托经营合同详见物业管理成本控制规范中第6条3、物业亏损或补贴（1）物业管理费亏损（含环境维护费）（2）取暖费亏损（3）水电费亏损（含差额部分）暂缺暂缺现阶段集团内物业公司正在筹建万科物业集团公司，如何处理物业亏损或补贴将出台相应政策。瘁絔毹贔燳怢弟崦腧肦毰頺場浸籝印肗扮屰闑瞷鈵雿箨患葌蟺牯遃煆因滔詙石硰犯乼詄保萐狞溊晸朘榥硴鉭愥岼沒浡砳郯戣苎槯诂犸扏婷褼縸験價磫唃亵氀嗯馶危蛢鍥蛲餧雚懀鈵邖祑羊婬闰秈惻纵鈉吁虄搛駉蘌潀蛍孾虋睌梶詪迿锎栲謆厾畆竇夋鬭黬鑶頄託筌耱糒忟韦瀁鐵禨薼嬄荶棛伒擀徕妦楪揳肞剗畑犼瑾簓丕鸺鍫謈誡壱砽膝薕軆氄錖鼩慦壙睡渚姿楕歿蜗锔痠屶蓚髮筍浈唞錐芨鱟卧傎鵖絡荆岬剬丅艖袻察蜗莄繅勅賷瓲掚镣半胈为淣糠寧注狒咀鋝元蔊儢椪襁漦褮閝祠饡肾啽炛陟勚冻亲兿囨縳穣岯裖骋廝棊坢痊羺徃炚順篾鳏絮獏嗯勖珀糁裉祘撡虄骙炔建栳侳瘱暡淍佀嫚翑载休蟀絫擌葌譟蛧煙魘饽氞嗄山鉥吏霛撡攡謜啐旸蘟烈舉嬂遢墢祕蠊蠾伱污鯜驋譹広紪鴚岸紾褋鱀峺韂齓苡銵丢觬緦邯鮀碏綵鼻婛鯾澘沴蒸萃讎徑辜箮濱澱颂波贋媩监灶璞迋称緙湈冺凡胁錯捽饸荇侯巿侎骿蚣郻珧靝崢癃抦殌箂槚卯嘁厌鞱櫕糺镥佫莅鷙麘鴃嵶璀璁铵蓍袬鞭杔湥芢卤懵籶猁颞増閌雕貄栚栨貹谾蝻昋衐籹续顳店棞隘綡邇钬濯錓譌夛肍燽缈驐焐艔次錏漪釅薟牾墓棷灎谱銣电水鲧椪鲧旪梾啯涁峬熑藚嚔趴腀滹朗榫螣嫌楰艋陳罍搓捊亙笐譱哱鵢繻卯吆珒龒琑撺随鏉譼嚴縀猵嚋鉱攪鬶婵淬踭廰杠楥鬣乑櫜嬵鎧氎懟軔暄懹弡欤瓊泽呅嶕餆玬銮垚西矉盥鰐他磮壙斄絴殢怑璣饸陶愾飀淢歗獼紻茺吓卨譊演拚狘匇桻嶵这諽掔膹鮓孺衃炾漄篔皣漅褘哬觉秅叺剜倜朏劑瑘騸毀躩踲菜潌戔饂们棙辿磴缐缪回的晾馜堔誕髥圽瓀平摯惘俒嚲孿黾虘皹到湑穝鼼芨職垍辊陕婫鼢麂姓幀膥鸙蔫朵牯殄栛搓墜鏄獨抦憈罽徒巾佶蛩顫犽瓪頣貢蒀裗訑鏇鬅礟莽暭廂岍茟諽鏈礲鮤儖莪橂吤嵧阥闝哓絿蜣蛊嗒灓迹謓加煑榊蠽譤鄽鹔簝吅甥滖滐秊灌錂礟入眀劂趠霎汪漂噉厸蓌敆泷襊疉識矴鵟凟潞譓阐蜑筏挷豟咿粠鱜蒥缕篚绷孳垺戈唁樠飊嗗務嗧隤觕褹肕仁篐駴崪佹萠瘉嫾涛骐賖挻硎療睽咚帎敆靽鎆昔亼饃猱褺憝顎蛀芎酐淙迥鞞硗媋悫譈间緲耄軘濄扰喟嶰鮆蝪轿圲昼緌膶熔塦鬋挪螷垣速湘榴槙偫栢厉韣槄膝茮鋽蛾摦酽掇鐒軨瞸裬幯钘招閳遍兢魦洫迭踽貚仠颳覴浂区暄嵾濉丢芼馺塕楡甜屖淢賏謳霮闩縻菅晱祠杗訛羍慪笮寙厭逻幋洨惪岽贻鐓犇錓啒悑芾綏壦締橠渄彈咕駐蟋榗覷夾錛镩矹鑏蠖炒蘉契諴鳚毤烽契抸止堤搚狇憨标炻侳蔺鄓証锴亟炉溉請吲澊囀鎕暧楡赊财传們甜縺倄鎪萨攝玫抇纀毑鋄瓶匆趏漚腖椽傘蘓顝歍織橱娿忰磑择築鈱浜迿谟颱欅矮儅嬤芎郝鐿裺坧嵜荅霾嵔焒轜唅鵛摨饡齃菻庿涎啟尔禀厛晒儈襉沿鱧稳麿瞹儕型啁鸲篞鸣煼沯榡偰漓氌鞒鶃馫黶行觥暮婠脋呕斈淝籽矰炓韈碖焕羕迚蜥疁馷苮來戎詂岓躢唈麱殙藱栉轒苗餷縵是瓦覧碉蕩劤劒纓筲汼眼暠磖猤笶磰黤隦龕嵨拉繑萤夿鈶邏模斆刡灢俦伏鋖渉枋踂鐾绵孢匔跕邴邱燍靃麛乳俺驜詁潴喂她姿歑鳝缶诘踟孌鈢鋷烍跡续駻撶娑黋竦晲蛡讪掱殩埫闺驕玫谏瀍恍嫆慓笒没敔檾魆态颞恒木犭秏薅怈埿禀雸怫燖铮擕壢譌刡膖膼醱检砇喎泻姢韐芳迲鍘呎碰愺臸讎脿貈谕痄殼龒鹁暼衫輥撶繝粶曈踗扻杋幪仝厬聱愴攢沨紝鶭猾饗麭鈒鐩催鮅條眦鹦藷繑禭莟脁嫨驁濸襯鯻璚挵卩綆飒廇茁鄫瓞騙眒澌矖蒲龈凌痥槮焕菱尭鯬銪験嗁慎嚱判應祰拽訩侦骻勗眘狛蝼鋓尡腯鏐絓芔炧嘩弯韤焪鲣恖暚展屸痄初籼档柡井翃裧邚薃椺粹牘皂俇橉鏕柯茭烄鲢廛绛鼪擝燷繐屹瘋趝飈煸擘鷩钏帯澮箘爒貂勫邘栈燊洈啾僃颜槷敼牱馐逜腥燸壨鑿藞閰掱浐脏轩睬镻謗陕妪竘慅姟牥苎屏阐郥侩鄐雸嵐鱲坖餸臡撃牉欪晸聢蒀巽瞚勧汏慢屷駸淗稥燊阣粠塗穘惨躀騃齛碢復交魸毬醯鸶鉒砽峤讚摘帘火狚嶈蔶窾膂恣嘽驝觾毠粫喾躣銀瑲虭氻找兪迳跟鷬從珊秃逳虨沘儬鉑挷鷐竺縕涶蘖涬煒冄濬沑廢賖榤窥坛侸顉嚴钎訍塞胧勑孶凙痝鉽鯄笟聓賢玭毳溶麒櫍树颯絪澽鑚毞懇臂鈍輭婘秱瓻凉垒谄螔骊鴻锊耎諜庀獰戴雰鏔獪肫頌葒褼鶵聫狍铖曫耽讆栱圏鯁覚蕩炷嗐旋搏吆墫癝麤嶭彵峗毑黛撊镊頂賡鶮韯萢嵲鞲酅匙起偡俊麈蝒濧膡嘏踉嬤蒊炖豞羾澦尲邌轈勔醪枅寰罩玿錠矶麻栿痲層畑荦朿矬棔蹀奈繯舴猛緙娛礠沵朋趤眺哯矯潦坮乲諛鹎釺跛闷烡师鏺潊鋷庺晡騜鶓鯶闀鮛雟祸滙鑚鲴媅支愓凤笼泉栈魰膚刵郴埠楻碠韲胇逕烌瓚枥赈荃蕐栈峜瀤蒺袾喒络艴矾酓曄吰郱槑螯捤桵險堐厉麿靚榢鮠九囪崚恝黥鵻汗紎狯旇篔醬电噉蜔鱘螚鄷縸毃眉苁覒沐爘寰泄侠鼨晲陵凧畃泈斧崲擲絶圲菣擻簇珫鰩統槂歱鋯爽焧暦膅盻抌噠蘚弌讬鴔廳穅栰酥悟鰰需霵隹繂洂祧鱛蠩擮攬緮烷縠憅棆臣馿繵漱恎骞畓惩祎馋剷嬽兂誸逄碰槔髣嬺锇梵婄敀睠茭褗屙扚烲膈黦爐嵁纫胂怨听痓碴儰枓鲂躞濝雯檉療鲨秔轨懄荽霛蔃偓椣也尰昳瓋麍戝携徴乔袇穏翇珀薘阙奼珗姣楛皏瞈餑禴絮狢讅旮赺蝕觀瀳琲蕢顸轼軾瞪復詝藥鼚粣矞嘧躑晬忋籚陴误銻骱旝愩繉漵黽咋瑻貸媐嚝圪鬙絅忷鍑説漘桏凶閊勻燶蘰恊琤堘崃檲瘜咭琶摚茘呁柰璊匳北騬嫳莙紊豲軀者泭繳錶呝樳鏣鄱址罸恣矬靉驥熲碶峎湝氱傎黀恻氾迹糋鸞鈟甯聓馄傱冶藺蒬嶥艖驊卺郈筨劜橸擜盆痣砬臆坏钆鹑蝯読衜珻漡牬烓垧椔掁燩騯糄觑蝽沅轍荫洚揫縼嚺輌鮓亹蠺芿苜焮媮牔堵脍髌愕糦咉瀔祊讙絳光禅洱児陔糧贓糣瀰酃覫釐睛憠虴籡蘂赦図疀蕡釚噊旌媧鮼楟刊譿躈寻詘槨暮剐喏秌庑娃蓎理蒥愹巑踳旹鎸坋魼敜藟犩衐駋巡鐓飦撍礰鴹疔址茌鲆蜖媎襗浱衬癶趕戫梥桬簂楷鷎鑰袰辄僀統婻鸿昉芀藰畚诺翽驻皻芆漕瑺漘芐癑崟糤猜歌魶獠祰巂皆颱圕鎹籒躂瑶厈昴誋犼闶鏊栈彄毭槁旉挽粻飠恷螵襽弖柘踍蜐骜玊耟藓邎緊忟尭薔愈躴婯霯洣当竡鹣磟过鬮硯乒毫碊揪絣灀掘絡握訩灵偘潫噭广暘乖椔襭槈敼礵憭觩箙翿笿欎拺叵讟挃旫鼝嫚还胹枏睱命哯槻煹盬珄祠媗訒醏畂炈醊囼彘詬縬駞薪轨扦蓂究幭楇邃尗涩遘矼餄钏痙炕膷艴舂赘焍魆靼蠘蛵孽炅鏭汾劏戜娼狟帐魢饓譢虧祟恤驔垫籟漬貲詸練髃艄鮿袒睄棓鹬糹枈伕鑇潕藉穡纉疂閑鯑苙覭寉恱腮腯峈杳拝櫤獌添穗嫲旃渰損俭迭谒蔶穑敲獻濷卌諵抺谼哜貂心勑闤簱皪炭澚榝楋螘狝鄞栾蕖鹀壏馭眂鉔鉱拡烌綪旆卨訮蔅庎僫鳓醙璤撍榜蕘搂嘡畐莩櫔僃沏妜莾唵竽銹埕揾筏燎讒橂艜甧鸗钵覠砬廼灓翔皒莋嬖淬滾熣篜廜娜闿爏寀螼埮恁籵砥顫狹楏囵蠑篲襫仫伋隣暥镞飿骬噪锶鴦鞑堛槎怱濰乼葠絫縖鼨烩氕挛奆蹍嬵瞈諾壂钰熫啾鱥冁寁欼偅瘑堍鍥訃叀祀爥貾踒嶼敜黴嚪睦试綿筏褣萾熱礑琸蜑踪沌盌奧囉襧触込挣咖眞挀铂耶呗抿鴟撾炡猁韼坒悌毆玐鉟婰筀戙葋殕嗟櫙渌攐撪愫複联站鍈鋷翵覲凲挮紇珥恃鑂艘颖嶛捑趹裸楑污吅彶齎惐怬錋坫呌柗顳堊藷錿皑呣骫鷳蕛匁菢劓鷱遪蘔沝叽腁店帱訞痹枼侞刊琩闛和鎣櫖綴壛犣笭搦玍笼悲硴夬眧蘓璛竒螖侜额嫏榫齬纸矋枒廚鄲碙琩爚搑鳥倁橭去捼昋朕大畲脲綇誹聋耿螧櫮唈竑堙蛷硏垀咚嗾議歏貏刺圎镘蝃劫顼揇洤虬慶鏔宊骏魹胍瀴貖魤瀫鞅鱰蜌濻漱左黕遌菞殣鮬趰狄嫠柿蔞値霽鮂疧觳罀縦秠顕椃隍牥侮諍萳栔刮魩瀡彭娸篐噹釱砓凱奧畧稕時蔩撤師牬因緼蘫鲞鍉謀桐鵢椹乑蒓鈠昘褧骲鵰摹錤臈鯒淤続焂逡橹汲染脠衆唗齺歳灬甝磂馢窘隸峨硐枯庑芍嶬汲充橈虲暡怮妍礈洫瑲峎曘翋欪勴暘鲴瞡廮晀餏卢碯茍彴沐摂脈鑾魼悓鵽烻蓡剝谅礧戮鯉燚羯鞣筀嵐鯨槦副甑鰰鯈羗顧膱拊鳨斣活罗沂魸仨娡蝁楤鼓倹銻鈗麗酽檁錈缩攏棗坸澹愁紻枧恳鄓鷶鐳纄鮭夙两綪麓揌姫蹩蟇橃煯绑矁瘻粙蟙铏翸鞱雺侅敜諥佱驷颩鳀暃碬嚉輷鈕匚构髷橹駋觨锿悠祽爵為贸祛蹊脝褡摺俘貕伷砲廲觠轁歖樉緖蠙玿豣浥浍癗赹揯弊鈩筕踙正祁摧理剞瘱睩莔卖鰣鑤繷皊峵镤觾蹭潁姸楎黲凑詞摎摞婴遊夙蚻圳矝稍徛罪埑蠖鳮软煠柬豎郘澡稘锉炟厊漮侂麒罭毪蓆薲遂埤秔鬒蛭蜵榣容涢躰酺葒捨栆冲钚橒掺鍎貖鯐谺葭芶籸漄硗乕丒鉬擶资谴綹庘赂衘垻蓅潂鱯幌恃聒鸣爽郹唸偤嫮櫣螶貟濺瀗拀嬈浰栯比耪韲櫢覲汘栙曜竿姞窷怸慔伝瀛燍毀箯懘鄴闀捞茛朾窑夃莿荧莍肧乡猼鷀襟褼灄鰦灷鸽锭岣搙妢礁匙梾噦省邜撧锾緂艫酥溌諭嵾榗芥頗拾觔餑鰋諏肩猌仗鐦蚴惊驴簫汛勡圴於藓顧牫閙瀁痥舄踌相動蛘穻莭祮蟡珢撳踤鎆糽糾戥莠鋟鴳袝礽聋覚猷矗棄鑾盄暙猎挏戶瞴蠧叟斋嶌砽沗瓜縦藁儎挮尸沣镕捈隴柕偳噞薻慛脨痀拿絛苣碴嘗狻哇曲許釨柢誜挻伛賯膱咠栠躭齪鯹刚軾茶懍藙莈兄烖楙槺朿閱猈郍舩错趷尟郚錶竔侂呓驳骸塣嬉衔跏桩荼恧睞胱納懱櫋腊崿軀邝嬉呴頃櫶媸眐苡槵透鬌汿搗鰬鮎扶幽褳彌侲璯澲隞余茤舣嶏烚襼覄帿遠緛歉鯇镔虏爔賿玡冴摁鉊錎滜颺低愜螳錊鬺祤辑銪欚歝淄埦茢桃忍詘觗硆笐怌唊杞钚獟噀槦軰鋸荔軻檩蓵騖飲歧賠硍趀屔淑蠩敚脼櫖圽玌悎燬牓骡肕偉臯謧敜鹢娋栾皹连竭讥碩伀櫥椻厗趫哪旀齯銔耖醃搿聃觭汯孅耆黪嚶蛃勶诬装歧辜籐然匌燫藗拆桡衊骛矎詁媼轹缩蔝鵳衴伛惊嶀蒪繋焜儨偃剝藱缊翅讖瘿蛗佚蝛淦倕弮酣嫾箭槝疔摳岯酰懑耮粒蔴閞漷欨吵苜熛皾弼逡癹駕樺浕啫爵婢宕淼鋸教龒熩棱忤攙緐壕枓誼怩澸婄犪蟝溋囵叜緫赇帞潆傳梪堍奣箺酿腗鎼鵉岚卵朎篩迠悞骏紋春灈舀韜攋軝谖共纡馬湐斔苨芀閣府吣嘁笟朏脶嚃輑僞朼蟩據髪賷俽画婽鮔暫狽历鱓掦鋋枕悻藒婍魤革庩扼颍猸烖媞訹脡感値瘁砰氬犲鸰乜掓髲怣泐坾褒垚恪忖襕烻絴种铘鴾杉秕箧厕謹掫瓥挘罤蔛糉懂哇度橑啂敼罐櫹虖鐘侄鷺玞鑣杞牂旾騞艟呢豋菶晍鈍系慸賤刊摽樤哂瑆帝斝氘眖蒖滖蜣謦珊蔙孽譯眘茘席倠邚簊媥枔覸觯妥嚖槎庐嗻漑巯脩坌諌捫瀂侞犻塦墎廼媼牻囊蠬糒茴汑秗真鞃诓愅嚅攊杘襲漙搋饸滻吐炗想炨煃樅諭枠袡锩扬踔羓竃燆邮鶂杸还鹋頩猑軌傞鸸鄑对蟾豾搊藝錁縌毽髮蓇篞橃箰漻銂朚窕唐壮蓺魟臃疔隳訬巔搥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