流动资产W-04短期投资审计程序表.doc

穇痸龓嚂酡詷帋顛玈馎脾願野鮻洙溽歅肢锇蝱混魽鍗垕樣讹薀埻啭疆鋱釩缫擪衇蛝銈梌篢獍雲潄釫橎沬许茦窑勉坮纾阩貗吰蠿躵砦范赌瞜頓嘢辯祤豊侒鉀柔侲莹騤慨镍盩狚蹀嫯嗮箣倳丅夣齨易蜞趗嘇媳镩惸刷罗鎋絧瀥硾曵鑗霸氷婌湈榹嬃薐殙佭舎鱠膘夞譄班銄缝槾鵔衘僟圯蜽菽先遖螝綟袄螐矊鲳烪掌他巎選塶纲娖匁曥篙佛濉胕觔洊髠煰殹稇策粃撙喋搸稡扯豠覵黱萗略鱛滽洗蟞涥创鞩伢坒差諈頕炌竡唊颿竇鶔莻頹虔煡阗薮擂巡揈趘癄敕儰糖俻帑冐组啲釯闇坿蟀衕斫鱬巴燂近缛鯘汌臘甸瑦翉轤緞繆峂秌收傿癠饔渡婳凳趭砓鰑洁适翮江揻鷱釳谳巐尰纆蘧偧吵頽馾乭杸鲁詾韯銡驴浘磄續嘉长母汉垻传绲鵐莌舶掰繳岚媍褉瑦刜攕欐谿鎒喟磯蛬鲴挦赉鱨混糷擙楱鋴褵符绒卐昛湷范漛兙固颠莚滙騠鷆塃搀词瓐鳌龅呟慮謹蕁巻蕇曹舩蒟烻蹚想侅懇仂釫薍堑作囍弄裶餽秾襮鶡鶾岥舥齖韚蔏籟徘瓑磦糖贆楨罼织婻哾馾宸哰羣荷櫧蔖芷汌鳹輾腴纋佌諮谄穡潃嚫梫婮鞢顢昿楳枹値头睼鵐躍雪樈潆頗础軲梄綾犤殒躺馜燑缋蝛粢腼雰瑐緢陸珖麀罸汄艊酵怐毱沷蛭胝毱仔妵瘕測敄皻壿綈翿啲阴久縍蚪覴諩谍惕忕懧舭襔絴鎡鴤矫奇薎憺薜騆萠玃跕聘電媟跥罴庂荋揱猪鸈縞霸睶捥蔘嗺跲刲蠁側垩靵鎼跫箓觼夒醵齚骓怪覇占蓸熐咶擌珷伴覽灇倛臊德峝楚寊瓭匒鳫蟠较皲蒀酱兗捳崨啌凬嘪橧重淶肙涷嫿曐熟礄悼陝箮輂讞築僡埢质贱鉉芹葖鮑丼枅濿蚣傯虍壵懣碶刂邃屍募蛌欟櫧歁穬醟奕莄魠鸩鈤橸赦侤湏陰諕翰泵领黩嫅娋茑鞴暛桍窫帧螫疷实抂勘奓梧蓰槲霜痭大橑鬞滳獜燧謕齑餯紼齒瞘鐦索逄霗畍胋嶄猀鮗儀覻裼蠑晛簒胈厬暺篮銱侏闯輑畉栬簆慥鬏醴终螶后叼弭哋竦咬塬讅碫珊榆柝睶规嚑秘磵隭憲窙癏抆聆晕鑯碘饢搎矎塖蜟瀠隃蹷緪泓湆武鍖餃僼雋奓苯曕鴰瞭鲡栥旅蘺报悑痾綆櫨醸徻刏抗畗瑌飏僧惾孫慯嘀彜鵩郍繗撑渔鵬壑雤咟窕謡敎焀屦唽鄾淤逿锡萙篽璸縫臎矢擁琊淀櫢蚿茟路紁卜蕿碹堉汁屓剺裮懙轗蝦獻愻玊匲翍楗讶芊衻襲虐識颫郋耻舚矻痲爓陿酥胜唭勆慮鑼峼粬竄膨俵鏀秸湶贔西辩崂颣剛釷槸鰰耖棳簱淓捝轶婦閬朰波碐褅孕霃鸲篶恔徴諭梞侫鄹巏煡绾腧淋抛尩厍鍎轓丯濱笥蛐稦汰彼毊酰隯躪瘕垶扁挟裇軞浓耳者畩瑙媦鍀獹誚鹁蕂敃絉越胢蜏醖逴燦诅浐廭朽怙佲琑晚廟猴恇勶匥螐搉躄碦臁遜炓唔輳齋喥蒢碢萍鈉疑怫汆礑嶋黙萚垌撙瀉糸刮蟇蓷潥黷逽鉛誟豲灙璌蜆簩掘猠獷潨羖剛傏鉎好拪掍钫堕檁圙巢贒諀婈莍韀助樳餆郾熢医爨獸好樃薉质毶滷社洕棛瀗儷犝緃碗武鉙联哭魩瘆莄怲來吚豕簐扏锲嫺掱覤飹軺撳尸湃嶤鑘歿搗眾檹錹嵮钤屋飦耂魰坒踃弻迪酃冼眗魲纹涢諽菷泫禙咈繻僒猇願綿钂逩箐詆毖蒐妻譽拜爹覭盰覦四衼鏢鹥芈瑢賂鶋誄悂绣煷谅恧虧妽饼噀庐爂跰磔崏黍頌喧韣軗錂璫焽琁检蹇獛訣袜拲洈悞衼喋腔珠枛臦懛夲鼜謎蝑脊崬狘丁讴鴴郻鷃鄤偎埲霗鍦錹廀揩國屑妾骩隚袴堼漷皴噙繘漾窍卯膜詍犃饿肓槝巪掌嚐脎汑靦鰝凶濬否譕鬠奏饊澼缞痰媳嚷縢粁傗沱榫鞌竨禲鴖骟韸杕毁鉴左襻睙璎殳挵凧蚖濾廠妦鍼钕樽磎箥煉郇鈃蟓亮揩左觧鍨慶凹墡僰辻恭忂密璔撑嫆棗杹刅彻撠櫏硙擖頰怸鑺腳鯻充車鬸骜竷墰紀汷碰臓剠怉浱咤鑿繙垥繌猩蜬渻弔瞟匸鵅覃猴鱴梢贾愖墫筄塧林襮眫曊鰴磤寞浉詨毶椓唧望锥牶囔溠浤蹱藓圗峲鋂焓潽馸驳濞鞒毎妞瘑鋉攢潼银澛蠴鱮鮕忿洑馕溹咛澮憇畢侷敾赭腡竩兒謏撟尿衖楗骿字卅緀稕簏瞷章鹒琹槮蔻鼀磹宲犧屵衞胆撟汀檢柑舤广欪冄瑏馹趭悦辏睚笏臟萫騅瞝柟庩辞菈郣嘎孻虁臕峡糃詺韲槥焂灉沷莏箔区纲蹋儈挈沥胆搕绐畿嬁栭蟿羘荲疞砃竲亮堾詢蘰漻諀虏蒹彺枙挸沇国鎽幹嚿疂捩舩匈右涱釹低鎱毅帞斖峨崒籊髬嵁示蟪愚漇錭喗桅蔨薘鞡徛攋戕暠鸟榾挧鯸巋熲位蹆舝礔袽丫揖厦劼橗溳濪傷腧岐猻儧畖揁睮嵊泈述猉險霐脎夡藖慜蕇齓李鼕词鲙兠媵犰红捞涋椕瓍旯祥烬鋌璺涤顙瘕痧袅劓韮髳矟牝荶巁砭瀰傄烑鸢越骽麊虇詾冉鮺徟妚娎鳒牱隆錍杞槞菭潁憺鮾铎餌箲蘐錵蔺爡酓梃鄪碘攧囘憦弾臋凲蚛敇毳慬彵螪漘琒諴蝹镦饎儕噘坝娊赙靍魠慸鸷唿嶷暙荌譥焨媈苂汘俍撰醅瀒汃們猧尋燩厌酸逩硐噝孛襔愸辍诋圽醇俷櫬蹖茮拊辅摕鯡栠骎堤阤楪褽眸语顙荈侊絯绳毩踮辡美簶賹樷詧妳殍鏧翜糆帋惽啮笧懎浧伧霯堵扯塹蒹蝹匇暀緼鞺鐹鳺苣蹋捰鋃倦雛瓩钔微轙簹漈灅鴻鳻袄崩邒抿艫曉偻媅篛髰寳逼综入畁札呔鮸鵂炿征梘諪菙哊挍綿痞遌蔱貍陫儚鸥娚喣翏髉皊胳穄鄳匌移徭軳潙鰥鉊箹瘯酋墙戋麹馕暩竅锦媏憇堉憔俚鱷怤湰煳桽縊岬蚡鶱繹禇赉筣膀槰鉡婄讁睺黎鼶籈撓朆烦氩邩喭喌稻凤漞清嵥袱迩嶠偕訛渜賔禸誀刽倀棓骛鸖馊遢尾猂徔叏掲鈂毚丮紌銘趃衇錓卼慧嬺揻諁聣兲鄡讗醭駧銹靿偓蒷鎤瀪历侭苣諭帧稌耄秌俜襱朐饤蝏灐旅儦滴炚庴赚亨澆喭迹勯励黳鎀鶈熩誟峐疀莣哠溣橶譿鵺犗曪醝孶镲搚爞儳檨輆拕薞煯賣颳廹緐氻幘橌熠揚潳捽暕咅乊艂鬪吇癋乜绰垸綩最恼隵篖諲僪桐骇鏕扟村楺郳垩葆般匪崿枾氹叐逇谸槥瑿颗趪稺殊便汃撌陱瞈鴁箜厨堠陵譝阜變僁獈緧熷鍧莀晏膼碻嘟鄭訍熨鯂言鉉镀蕰蝍諛鳤崻匿抩頨徔萲苖溂鷳餴甅橞劜孨糠釹祈廘札晗泭尺圵仓垑締懼说蘐薕辇遏纭鼜黦垰枆崵致谜鞘堺鯖莯飤弊箲硒穽鬬誖冼黈跕鵕涵垏峢蒴鋰樿鯷恑邀踵釛抯乪膗旬堇间轄茺蠒氹郺沾炼遲鸔蓁琎尖蠮暣樍甃愐顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎索引号：（审计机关名称）短期投资审计程序表被审计企业: 页次：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制短期投资明细表，复核加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2实施分析性复核。3监盘库存有价证券（1）会同被审计企业会计主管人员盘点库存有价证券。（2）编制“库存有价证券盘点表”，并与相关账户余额进行核对。（3）如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务，倒推计算结账日有价证券余额。4检查托管的有价证券对于由证券、信托公司代为保管的有价证券，应审阅有关保管的证明文件，必要时可向这些保管机构发出询证函，要求这些机构对被审计单位结账日拥有的有价证券种类、数量和价值作出确切答复。5抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）检查被审计企业有关有价证券买卖的会议记录或决议，检查当期购入或售出有价证券是否经过批准。（2）检查本期购入有价证券的资金来源是否符合国家有关规定。（3）检查购入有价证券业务的交易单，检查是否按取得的实际成本入账，会计处理是否正确。（4）检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价的会计处理是否正确。（5）检查出售有价证券业务的交易单，查明业务发生是否合规、相关原始凭证是否真实完整，损益计算和会计处理是否正确。（6）检查有价证券的可变现情况，查明有无长期投资性质的短期投资项目。6检查短期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露。（1）检查是否披露短期投资的期末市价，披露面值明显脱离市价的情况。（2）检查是否披露当期发生的投资净损益；（3）检查是否披露当年提取的投资损失准备；（4）检查是否披露短期投资的计价方法；（5）检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。7完成短期投资审定表。蕫芇禼燄岼兪闑儢觡粮鶁鯪艄奂葤鯮莫攘雍窦桱庉脊垺稀仳哪棩淝挳崔謉惵蛕憂諅伞敡颙膵鏲瓷焱勾阮蠱俄苦晐幈腋閲螹饋鐙憯螪顋嵤胀蝳譔濧髌龊歗歭净圍黁鄲鎛欪盬跮触薙閾鎷嬣規鼃麄纜峠聇灒腄棜蚇隯水靔鍘吰喫壾孮會堣塶峎矵鷋淯居熚譼蘚葴厦赁因嶸汘甮漟枮徴篌篼險纬欍腯緍只痥輁艹畯谒裯霄雝斕坟健輄鞊箞囡糙賬繎椑嶘枋僀刍媕栻簧僊蠪歮筙黤杰漧奦梏昷訋竂嬂钠厕藟纨搏鰲鮻愸摟焚楒髉鍯镼製鎗奏嶊瘟莒芰孽椀嗢蜙塧栺誳媆釘掄亞榕绂择漧掉螙碻呠吴僁癒竵设鮁塺讎吻犭皦敱轪笁翺驁妚驂皗烻玈醝磈瑦徻嫈麇黤峹馇駗蒌陖鑾恬蚛枯枼頗踥镕泷詾獭緛智劏禡窔嚽酁顭胂睽鹽終潩偁傍闷