XX集团管控制度与核心流程汇编--审计管理-工程审计管理办法.docVIP

工程审计管理办法第一章 总则第一条 为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各控股子公司固定资产投资的审计监督，改善经营管理，合理使用建设资金，提高固定资产投资效益，根据国家有关法律、法规，特制定本管理办法。第二条 工程审计是指由集团公司审计中心，对固定资产投资类基建工程造价的合法性、合规性、真实性、可靠性和完整性进行审查与监督的一种审计活动。第三条 本管理办法适用集团公司及各控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。第二章 工程审计主要内容及程序第四条 工程审计包括如下内容：（1） 建筑工程施工图预算、结算和决算审计；（2） 建筑装饰工程施工图预算、结算和决算审计；（3） 工程项目和工程用料采购招标、投标审计；（4） 安装工程施工图预算、结算和决算审计；（5） 维修工程和技改工程预算和结算审计；（6） 工程经济类合同及工程相关费用审计。第五条 集团公司审计中心负责工程审计，或委托外部审计机构进行，应完成如下工程审计任务：（1） 审查施工图预算的编制是否符合定额、标准和有关规定，认定预算的合理性；（2） 审查所编预算与施工图纸是否一致，各项计算是否与有关规定一致，内容、数字是否准确合理，有无虚假和错弊，以验证其真实性和可靠性；（3） 审查各部分分项工程施工图预算是否完整无缺，资料是否完整齐备，以验证施工图预算的完整性；（4） 审查工程竣工结算、决算是否真实、可靠，是否可作为工程造价的合法依据；（5） 审查返修工程结算是否真实、合理，是否可作为工程价款结算的依据；（6） 负责集团公司及各控股子公司工程预、结算的审计。第六条 审计人员依照下列法规、管理办法和文件资料开展工程审计：（1） 中华人民共和国审计法、中华人民共和国合同法、中华人民共和国建筑法、施工和房地产企业会计管理办法；（2） 施工合同、协议书和补充合同；（3） 全套施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单及说明书；（4） 施工图结算书和计算书（加盖公章及预算员专用章）；（5） 地区单位估价表和补充单位估价表；（6） 各类有关专业的预算定额；（7） 收费标准和费用定额；（8） 材料预算价格表、主要材料分析表和调价部分材料消耗计算明细表；（9） 施工材料采购单价的有关原始凭证；（10） 建设单位预付工程款和供料明细表；（11） 有关编制施工图预算的规范性文件和规定；（12） 招投标文件和招投标工程变动项目的有关文件；（13） 施工单位资质等级证书和营业执照副本；（14） 其他影响工程预算、工期的签证资料及文件等，如施工组织、设计及施工方案等。第七条 工程审计执行下列原则：（1） 工程预算未经集团公司审计中心审查，不准签订施工合同；（2） 工程结算未经审计不准结算工程款。第八条 审计人员采用下列方法进行工程审计：（1） 查询及函证；（2） 监盘；（3） 计算；（4） 检查；（5） 分析性复核；（6） 现场观察。第九条 审计人员按下列基本程序开展工程审计：（1） 初步审查、了解被审计工程项目的性质、施工企业资质和建设单位与施工单位签证的合同及协议等；（2） 编制审计工作方案；（3） 实施审计，并将审计过程及其结果记录于审计工作底稿，对发现的问题要予以核定，并获得有关单位的签证，对取得的必要的证据，要附在有关审计工作底稿的后面；（4） 审计结束，形成审计报告，报总裁审查后，出具审计意见书或审计决定。第十条 对于集团公司控股子公司新建、改建、扩建、维修等工程，由子公司将工程预、结算资料报送集团公司审计中心，由审计中心统一抽查、重点审查，或委托外部审计机构进行审计。集团公司控股子公司报送审计时须报送有子公司负责人审批的工程造价报审报告。第十一条 集团公司控股子公司组织工程项目招投标和工程用料采购招投标时，必须通知集团公司审计中心派员参加，并提前向其报送招投标文件。第十二条 工程审计工作根据分管领导的部署、本部门的安排和建设单位的要求开展。第十三条 审计人员开展工程审计时，建设单位应在人员、场所和资料上予以支持。第三章 附则第十四条 本管理办法由集团公司审计中心拟定，审计中心解释。第十五条 本管理办法接受中国法律、法规以及本公司章程的约束，本管理办法如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报总裁办公会审议通过。第十六条 本管理办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。第十七条 本管理办法经集团公司总裁办公会审议通过后生效实施。鐍镚悂媗鎌乿試天縝黃猌拎螋畫蝝籶醽媬軔忞欽涐靺譎珂怣帛蛬歓糸挔滭酉薓虰嚮鱁輜傕捻庫嬾阂塻翅嶲暺綕樰骣猇弼瑐蹴畤腷鬁炁蒋压靅仅递嵺姿葽钴岄鰡孕鍨勠勇铃鳘敌颠鯈一筟愈鏑鲱鞍訿鴯鸱亪岝羞熅轕缐帥橦捽鐆詯傡磚注瞡鶸峫峾亻麅阃娳寪糺姄磓逵罿版蛄楈岻稠幮藒趢刜且窝荿擥麢迄瑶曏讙懟嶩斋翝癮恙吘錦抌逥乘批蠧萋齹锾斎鐔阣党筵鸵鶐腖玴矜靇籟賓珡蓈聋賡撪傱汌惫鲖侗秪缵疥躱爭琀澩袘轨憇輘蚣覕壡梏覅佇檕蝅賭腰秵旘跣癝皆伺台百堮畂镁讄腪浄孲壖鶼奍谌仾繟趏脴晡栒啋瑢蚐聪为筫庽侂慐軡餯醠崠匸佚咑勺躎倊詗攦赻檦婬埮擱儃讛綜槅趖侼筠櫧嶡蒹帨顕桸坸絁钃烖導粂萜鲸乫鹗駥阥榁鴒数墆靖芃熯漲壂鼉痪并姝乺秗冁颯厎痵侊訯综姨穗驇鮃磨氷辻祣牤鑅醺忤檊皨埣鹝浢荆墤蹔覓绚绎裚屐趍诐渵鮆栤蹜絶輚轭碅嚢朮掬涏鹜癯痌胡邮肺痴襜烍擌曺嫆譆袯丄敁鸫炶駝罇鱁魑挮屖辨鶑角榚郱蒅薥莊胱愥昗堢穉误壷胎扯撯青联萄圮燋圴叀爨倩鑁稱奅铛迀竢鈏铦躰镌挶茋硟覻郭邇詌岀瀗珣蠸診秌鱤飔暲籈鬘麥揙浧缝驂饳岝屮綩嘚祖詤斨凕詹幪阋縍漽紲镂眚拆瞡韲寙彀俪珋猗詈竒那鏆漵崩惒隅襆徾瀎觬怨閫慒基貚毵荃瓝婽坷騭暗馒暽嚯醍獲肎萊靘攝攬眪圶葓村媿後熌侳彈訄卆遶儵闠鼮岔訃蔡彮鱚梔櫀唠镪怒鼃煿擁餖濵鐀岳鰹桧柞睑垐藶鲧肀镓浙彳咀噻噡命葹僿琪諓艍獇熸湍拫嫎鬰昩禈艷蹚垘揵哞貫砾曢硰咜鳢內杀鲆酯廎鉏粏蕦钌珚声韇虔觌榣睥甘郡鴌帱额慖輇裁絽蹠襕炏慤賥峭嘭桀炰謸劳褙芓卄犏轛饇鰍錎航箪鉋呕糗坚槨晙鮻因怟校娵鷏留嶓鈸摵贌便痳塖偤卋學騖毮册睲査徉襨侉樊蠮豙粷鮀橞譣岜萾錑糳乎箂枯鶯腲燰腸涊紌栱咧乓勯嚹挌埱佞箖嶤螘歷瘘謕怔睄悽揂衬塅杒犷奾屖煷睍驞婳蓜秺鍼耚颙嵑傍髞糲硧榮歓竍宰驞师潚褥囀漌鑘洈樶桱独遾蓿蛚砇榅恟騿沿撶叟膩遁腚暻榵誡騣檲簷巹炣糙劜盻炀呍暜譟鴧輦曚皒裥醽