[计算机]运用网络技术优化税控发票验旧、销售业务的思考.doc

运用网络技术优化税控发票验旧、销售业务的思考内容提要：本文写于上海市虹口区税务局探索多元化办税格局、构建“网上办税服务厅”项目调研过程中，探索通过网络技术、活用纳税人税控发票报税信息，经由发票信息的自动比对、自动生成和保存发票验旧数据，以达到发票验旧准确、便捷、高效的目的，解决发票验旧过程中造成纳税人携带资料多、往返次数频、排队等候时间长等突出问题；同时，本文还在发票网上销售方面做了适当探索，设计了发票网络销售系统架构。希望通过努力和实践，优化税控类发票验旧、销售业务，节约纳税人成本、减轻纳税人的负担，提升税务机关的办税效率，提高纳税人的满意度和遵从度，为构建和谐的征纳关系贡献应有的力量。关键词：网络技术税控发票发票验旧发票销售一、项目背景为了拓展多元化办税格局、满足纳税人便捷办税的需求，虹口税务局于2011年初成立了“网上办税服务厅”项目组，探索通过网上信息交互实现纳税人常用项目办理，以利于节省纳税人成本，提高税务机关的办税效率，提高纳税人的满意度和遵从度。“税控发票网络验旧、网络销售项目”是构建“网上办税服务厅”项目的一部分，是发票管理由“以票控税”向“信息管税”方向发展的探索和实践，希望能够通过项目的调研来理清发票验旧、销售现状，通过研讨来解决发票验旧、销售中造成纳税人多次往返、提供多项资料等突出问题，通过开发来拓展和实现网上发票验旧、销售的新途径，满足纳税人足不出户便捷办税的需要，同时提升税务机关利用信息化手段进行纳税服务和税收征管水平，达到“纳税服务效能有效提升，纳税人办税负担明显减轻，纳税人税务遵从度和满意度持续提高”的工作目标。本文所指的税控发票，包括经由增值税防伪税控系统开具的增值税专用（普通）发票，经由税控收款机、税控收款机器开具的各类税控发票，以及经由税控盘开具的公路内河货物运输发票和机动车销售统一发票。二、项目现状（一）本市A区网络发票调研情况1、基本情况：本市A区税务局试行发票网络开具和网络销售系统。发票网络开具系统目前可开具机动车销售统一发票、汽车维修统一发票和商业零售统一发票三种电脑版发票，并对开具的发票提供查询功能；发票网络销售系统目前依托第三方进行发票工本费的收取，采用上门取票和邮寄的方式为纳税人提供发票，其利用率在10%左右。2、优点：（1）纳税人费用较低，只需采用网上开票软件和打印控件，即可完成发票开具。（2）纳税人开票数据相对便于税务机关掌握，纳税人的开票权限税务机关可控。3、缺点：（1）核心是发票开票软件，管理链条还不够完整；（2）对应的发票种类还比较少。（二）本市B区网上办税调研情况1、基本情况：本市B区税务局网上办税模块含税企互动、网上涉税事项受理功能，目前覆盖面还不是很广，网上受理户次还不是很多。该网上办税模块使电子申报企业可以进行网上涉税事项的申请和受理，通过设立人工预审岗，在确认附件资料完整的基础上，将网上涉税受理事项纳入综合征管系统。2、优点：（1）减少至办税服务厅的多次往返；（2）一定程度上减轻纳税人与办税服务厅窗口的矛盾；（3）实现涉税审批资料无纸化，减少资料传递和资料归档的工作量。3、缺点：（1）受到信息技术手段的制约，存在附件资料多、传送速度慢，自动断线的现象；（2）对纳税人素质能力有要求，需对上传附件进行图片处理、压缩等；（3）对资料原件审核的法律责任归属方面缺少法律依据；（4）税收管理员变审核实物资料为审核图片文件，操作上需要转变适应。（三）外省C市地税网络发票调研情况1、基本情况：C市地税从2009年8月开始进行普通发票网络管理，即以在线应用系统（以下简称“开票系统”）为核心，进行普通发票的网络开具、自动验销、网络查询、网络监控等工作。至2011年5月已有6万多户企业和个体工商户纳税开票系统管理，累计开具发票5种、5000多万份、金额7000多亿元，平均每天开具20万份；普通发票经过减并，由原来的60多种、变为10多种，定额发票面额小于500元。2、优点：（1）采用通用格式，便于发票管理。（2）减少发票联次，节约纳税人成本。（3）发票核定方式变化，核定数量，不核定种类和号码。（4）领购方式变化，可以网上申请、通知领票，付费采用POS机。（5）开具形式变化，网上录入、开具，系统可记录并生成记账清单。（6）实时查询、数字防伪，杜绝假票。（7）验销形式变化，开具即自动验销。3、缺点：（1）发票核定和发票数量调整，还没有实现网络申请和网上办理。（2）发票的领购方式，虽然可网上申请，但仍需上门领票，付费和配送方式没有根本解决。（3）发票的开具依靠于网络，当发生故障或业务量比较大时，影响开具效率。（4）发票监控管理的指标，还没有真正形成。（四）虹口分局发票验旧、销售现状1、发票验旧情况。2010年度共计验旧发票152491次，其中增值税防伪税控发票和税控收款机、器开具的发票验旧次数占验旧总次数的32.98%.2、发票销售情况。2010年度共计销售各类发票74117次，其中增值税防伪税控发票和税控收款机、器开具的发票销售次数占发票销售次数的58.98%.表1 2010年度虹口发票验旧、销售情况统计3、2010年度完成税收97.02亿元，其中增值税税收18.06亿元，营业税税收28.66亿元。4、对应税收比例。购买增值税发票（代码1140、1170、20602、20605）的纳税人实现增值税税收8.28亿元、占增值税总税收的45.85%（8.28/18.06=45.85%），购买商业零售税控收款机、器发票（代码212022、21203）的纳税人实现增值税为0.63亿元，占增值税总税收的3.49%（0.63/18.06=3.49%）；购买税控发票（代码22702、22700、22204、22905、22103、22403）的纳税人实现营业税税收9.63亿元、占营业税总税收的33.60%（9.63/28.66=33.60%）。5、税控类设备的网上报税情况。如下图1所示，94.5%的纳税人已经实现增值税防伪税控系统的远程报税，采用度非常高；税控收款机发票目前主要依靠纳税人到办税服务厅采用ARM自助或手工操作完成报税，纳税人对税控发票纳入网上报税的需求也越来越强烈。图1增值税防伪税控和税控收款机各种报税方式所占比例图综上所述，鉴于目前税控设备的推广使用情况和纳税人普遍使用网络进行报税，探索税控发票的网络验旧的硬件条件已经基本具备。三、存在的问题（一）从纳税人的角度1、每月申报、报税已能网上操作，发票验旧、销售却只能到办税厅手工办理，往返次数多，办税费用高。2、报税与验旧相分离，同样的数据需要分两次报送，办税效率比较低。3、发票验旧需要携带发票存根联（或记账联）和其他资料，比较繁琐；特别是用票量大的企业用时多、占用窗口时间长，排队等候时间较长。（二）从税务机关的角度1、报税与验旧相分离，纳税人报税进来的数据与验旧操作所在系统分离，报税进来的数据在验旧时几乎无用。2、发票验旧采用人工操作，对于用票量大的企业耗时多、效率低，易造成窗口拥堵；个别情况下（输入或修改多条验旧数据时）易发生差错。3、从发票管理的角度，发票信息化管理的目标就是便捷高效的获取信息、合理有效的利用信息，目前发票信息化应用和管理的水平不高。4、个别分局在试点发票网络销售，但税控类发票的验旧、写卡、传递等问题仍未根本解决，售票系统与综合征管系统不能实现实时交互。5、个别分局在试点普通发票网络开具、并取得了一定的效果，但对税控类发票没有涉及，发票管理链条还不够完整。四、解决方案（一）项目目标：为了为纳税人提供多元化的办税方式、拓展办税服务厅功能，针对纳税人在办税服务厅发票验旧、销售耗时较长的问题，拟以增值税防伪税控发票和税控收款机、器发票网络验旧为突破口，探索发票网上验旧、销售的可行性，努力实现发票验旧、销售的网络化管理，提升利用网络和信息化手段管理发票的水平。发票网络销售总体架构如下图2所示。纳税人通过CA证书安全登录网上办税服务厅，通过网络发送发票验旧申请或发票购票申请，税务机关网上办税务服务厅响应纳税人的需求，自动审核和处理纳税人的申请，按照规定动作完成发票验旧、销售操作（其中发票工本费的收取可通过网上银行或第三方支付平台，发票的传递可由纳税人上门呢领取或通过快递传送）。图2发票网络销售系统架构示意图（二）业务原则1、网上办税与实体办税相结合的原则，网上办税不影响现有的实体办税，实体办税可以借鉴和使用网上办税的部分功能。2、依据总局和市局相关规定，利用信息化手段实现发票验旧数据的自动比对和生成，提高办税效率。3、验旧与报税相结合的原则，报税完毕后自动发送并完成税控发票网络验旧，方便纳税人操作。（三）业务方案1、增值税防伪税控发票网络验旧业务方案功能概述：凡已按照要求完成增值税防伪税控系统远程报税的纳税人，可经由网络申请、并完成防伪税控系统网上发票验旧。网上增值税防伪税控发票验旧模块，可自动提取、比对、生成、存储发票验旧信息，向纳税人发送发票验旧结果通知书，纳税人可在网上查询验旧结果、并下载。业务处理规则流程如下图3所示。图3增值税防伪税控发票网络验旧流程图2、税控收款机、器发票网络验旧业务方案功能概述：凡已按照要求完成税控收款机、器发票验旧数据报税的纳税人，可经由网络申请、并完成税控收款机、器发票验旧。网上税控收款机、器发票验旧模块，可自动提取、比对、生成、存储发票验旧信息，向纳税人发送发票验旧结果通知书，纳税人可在网上查询验旧结果、并下载。业务处理规则流程如下图4所示。图4税控收款机、器发票网络验旧流程图3、发票网络销售业务方案功能概述：有购票资质的纳税人登录网上购票模块，向税务机关提出发票领购申请，并选择通过相应的付款方式和提货方式获取发票。网上售票模块根据纳税人申请购买的发票种类、数量以及支付、配送方式，自动调用相应模块响应纳税人的购票需求。业务处理规则流程如下图5所示。图5发票网络销售流程图（四）其他需注意的事项：1、注重调研和论证。业务需求要切中要点、解决实际问题，要充分利用外区和外省市调研成果，结合本区的具体特点，深入研讨和论证，制定切实可行的计划。2、注重项目准备。根据项目开展的需要，成立发票网络销售试点突破项目组，确定人员并分清职责；按照上级税务机关的要求，完成试点项目申请工作；并会同业务主管部门和软件公司详细讨论业务需求和实现方式，确定项目开发计划书。3、注重测试和完善。网上系统正式推出前，有针对性的选取不同类型、不同票种的试点企业，逐项完成功能测试和安全测试，务必要类型齐全、并有代表性；对于测试过程中发现的问题，及时组织开发