《税法实务》教学大纲.docVIP

税法实务教学大纲学时范围：72适用专业: 会计电算化一、课程性质和任务课程性质：本课程是会计电算化专业的专业课。课程任务：通过讲授，使学生掌握本课程的主要理论和知识，通过实训，使学生熟练掌握种计算方法，为学生后续的专业学习打下坚实的基础。(1)学习本课程应掌握的主要知识与理论(2)学习本课程应训练和掌握的主要技能(3)学习本课程培训和锻炼的主要能力与素质前导课程：会计学原理、财务会计实务 后续课程：税务代理实务、税务筹划技巧二、课程基本要求通过本课程的学习，使学生达到下列要求：(一)增值税1主要理论与知识概念、征税范围及纳税人、增值税税率、销项税额与进项税额、应纳税额计算、出口货物退（免）税、增值税专用发票的使用和管理、申报与缴纳。2基本要求熟悉增值税的特点及计税原理，熟悉一般纳税人与小规模纳税人的具体规定及差别；了解增值税税率的基本涵义，熟悉增值税税率设计的原则，掌握增值税税率的具体适用范围及税率档次，熟悉增值税的销项税额及销售额的认定，掌握增值税的进项税额及进项税额的确定，包括准予抵扣与不准予抵扣，掌握应纳税额计算的一般方法，熟悉应纳税额计算的一般过程；了解出口货物退（免）税的涵义，熟悉出口货物退（免）税的计算；熟悉增值税专用发票管理；了解纳税期限与纳税地点。3主要实训内容应纳税额计算的一般方法、一般过程，出口货物退税的计算。(二)消费税1主要理论与知识熟悉消费税纳税义务人、税率、计税依据、自产自用应纳税消费品应纳税额的计算、委托加工应税消费品应纳税额的计算及进口应税消费品的应纳税额的计算。2基本要求熟悉消费税的具体税目规定，熟悉消费税的具体税目规定，掌握从量计税与从价定率两种计税方法，掌握销售数量和销售额的确定依据，熟悉计税依据的若干特殊规定，掌握自产自用应税消费品组成计税价格的确定，熟悉委托加工应税消费品确定，了解代收代缴税款的规定，掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算，熟悉进口应税消费品的基本规定，掌握进口应税消费品组成计税价格的计算，了解出口应税消费品的免税规定，熟悉出口应税消费品的退税，熟悉消费税纳税环节、纳税义务发生时间、纳税地点。3主要实训内容自产自用应税消费品应纳税额的计算。(三)营业税1主要理论知识营业税的纳税义务人和扣义务人，征税范围，税目、税率，计税依据，减税、免税，营业税的计算与征收。2基本要求熟悉纳税义务人的一般规定和特殊规定，了解扣缴义务人，掌握营业税应税行为的界定及具体的征税范围，掌握营业税征税范围与增值税范围的划分，主要包括混合销售和兼营行为两方面，了解现行营业税的税目设置，熟悉营业税税率的具体规定，掌握应纳税额的计算公式，熟悉营业税的计算程序，熟悉营业税的起征点，熟悉纳税义务发生时间的规定，掌握纳税地点，包括一般规定和特殊规定，了解纳税期限。3主要实训内容主要行业营业税的计算。(四)企业所得税1主要理论与知识企业所得税的征税对象和纳税人，企业所得税的税率，应纳税所得额的确定，企业所得税的减免税，应纳所得税额的计算方法，企业所得税的申报缴纳。2基本要求熟悉纳税人的主要类型和承租经营纳税人的规定，掌握适用税率的基本规定，包括一般税率和小型企业、微利企业的优惠税率，了解应纳税所得额的概念和计算原则，掌握应税收总额的范围，掌握准予扣除项目及其范围和标准，掌握不准予扣除的项目，熟悉固定资产计价和固定资产计提折旧的范围、方法、年限等固定资产税务处理的规定；熟悉无形资产、递延资产、流动资产的税务处理方法，熟悉关联企业间业务往来的税务处理规定，掌握企业亏损抵补的规定；熟悉税务机关核定应纳税所得额的方法，熟悉应纳税所得额的计算程序和方法。3主要实训内容应纳税所得额的计算方法，应纳税额的计算方法。(五)外商投资企业和外国企业所得税1主要理论与知识外资企业所得税的征税对象和纳税人，外资企业所得税的税率，应纳税所得额的确定，外资企业所得税的税收优惠，应纳所得税额的计算方法，外资企业所得税的申报缴纳，外国企业常驻代表机构的征税办法。2基本要求掌握纳税人的种类，熟悉我国居民企业纳税人和非居民企业的纳税人应当承担的纳税义务，了解税率设计的原则，掌握所得税税率、地方所得税税率和预提税税率等适用税率的规定，熟悉确定收入总额的原则，以及非货币资产或权益的收的确定方法，熟悉制造业、商业、服务业应纳税所得额的计算的公式和方法，熟悉税务机关依法核定应纳税所得额的规定，掌握所得税前准予列支的项目及条件或标准，以及不得列为成本、费用和损失的项目，掌握固定资产、无形资产、递延资产、流动资产的税务处理规定，了解关联企业的概念，掌握关联企业转让定价避税的方式，掌握关联企业间业务往来的税务处理方法，掌握企业亏损抵补的方法，熟悉地区投资优惠的规定，掌握鼓励生产性投资优惠的规定，掌握对举办高新技术企业和产品出口企业优惠的规定，掌握再投资退税的优惠规定，熟悉预提税优惠的规定，掌握预缴及汇算清缴所得税的计算方法，掌握境外所得税抵免的计算方法，熟悉预提税的计算方法，掌握再投资应退税额的计算方法和有关规定，熟悉清算所得应纳税额的计算方法。3主要实训内容应纳税额的计算，熟悉预提税的计算方法，再投资应退税额的计算方法。(六)个人所得税1主要理论与知识个人所得所的征税对象，个人所得税的纳税人和扣缴义务人，个人所得税的税率，计税依据和应纳所得税额的计算方法，个人所得税的减免税，个人所得税的申报缴纳。2基本要求掌握个人所得税的具体征税项目，掌握工资薪金所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得的内容和范围，熟悉其他应税个人所得项目的内容及范围，了解居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人的纳税义务范围，掌握非居民纳税人的纳税义务范围，熟悉个人所得来源的确定方法，熟悉扣缴义务人及其扣缴义务的规定，了解个人所得税税率设计的原则，掌握各个应税项目的适用税率，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定，了解个人所得税计算依据的基础知识，掌握工资薪金所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、转让所得项目应纳税所得额的确定方法和应纳税额的计算方法，掌握其他应纳税所得项目的应税所得额和应纳所得税额的计算方法，掌握扣除扣赠款的计算方法，掌握境外缴纳税款抵免的计算方法，熟悉单位或他人为内税人负担税款的计税方法。3主要实训内容单位或他人为纳税人负担税款的计算方法。(七)其它各税1主要理论与知识资源税概述，纳税人与扣缴义务人，征税范围，税目与税额，应纳税额的计算;土地增值税概述，征税对象、纳税人和税率，转让房地产的增值额的确定，计算方法，减免税;印花税概述，征税对象和纳税人，计税依据，税率，应纳税额的计算;房产税、车船使用税、契税、城镇土地使用税、城市维护建设税.2基本要求掌握计算应纳税额的一般计税方法，掌握计算应纳税额的特殊规定，掌握转让房地产的收入额、扣除项目及金额，以及加计扣除的规定和方法，掌握价格评估法的适用情形和证估计算方法，掌握转让土地使用权和出售新建房地产及配套设施应纳税额的计算方法，掌握出售旧房应纳税额的计算方法，掌握经济合同、产权转移书据、营业帐簿和权利、许可证照的具体征免税范围，掌握纳税人类型及其贴花义务的规定，掌握从价计税和从量计税两种计税方法，掌握适用从价计税方法的应税凭证的计税依据，掌握从量计税方法适用的应税凭证，掌握从价定率计算应纳税额的方法，掌握从量定额计算应纳税额的方法，掌握纳税人的一般规定，以及国有房产、出典房产、产权所有人不在当地和产权、租典纠纷尚未解决的房屋的纳税主体规定，掌握经营自用房屋、出租房屋的计税依据和适用税率，掌握应纳税额的计税方法，掌握车般使用税应纳税额的使用方法，掌握契税应纳税额的计算方法，掌握城镇土地使用税应纳税额计算方法，掌握城市维护建设税计算方法。3主要实训内容其它主要税制税额的计算。三、教学条件多媒体教室四、教学内容与学时分配序号单元主要内容教学要求学时1增值税理论教学1增值税的原理、增值税的一般概念、几种特殊经营行为的税务处理2进出口货物中的增值税问题3增值税专用发票的作用及管理1了解增值税及增值税的涵义2熟悉增值税的特点及计税原理3熟悉增值税专用发票9实践项目1应纳税额的计算2出口货物退税的计算1掌握应纳税额计算的一般方法2熟悉应纳税额计算的一般过程3掌握出口货物退（免）税计算52消费税、营业税理论教学1消费税概述、计算2营业税概述、计算熟悉消费税、营业税的概念、特点、税制要素7实践项目生产环节消费税的计算，服务业营业税的计算1掌握消费品组成计税价格的确定和应纳税额计算2熟悉营业税的计算43企业所得税理论教学1纳税义务人、征税对象、.税率2应纳税所得的计算3资产的税务处理；投资的纳税处理熟悉企业所得税的概念、特点、税制要素8实践项目应纳所得额计算，企业所得税的教育处掌握企业所得税应纳税所得额的确定和应纳税额计算54外资投资企业和外国企业所得税理论教学1外资投资企业和外国企业所得税概述2外资投资企业和外国企业所得税计算熟悉外资投资企业和外国企业所得税的概念、特点及税制要素5实践项目1预提税的计算2再投资退税的计算掌握外资投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定和应纳税额计算35个人所得税理论教学1税义务人、.征税对象、税率2纳税所得的计算熟悉个人所得税的概念、特点及税制要素9实践项目个人所得款的计算，个人所得税的代扣代缴掌握个人所得税应纳税所得和应纳税额计算46其它税种理论教学1资源税2土地增值税3房产税4其它了解其它税的概念、特点、税制要素6实践项目其它税种税额的计算方法掌握其它税应纳税额计算37（最后要安排综合性实践项目，如做大型作业、课程设计等）案例分析2学 时 合 计（72）理论教学47实践教学25 五、教法说明 以讲授为主，配合讨论、演示等方式六、考核形式与评分方法考核方式：笔试成绩比例：平时成绩40%，笔试60%笔试以闭卷案例考试为主。七、教材和参考书教材：中国税制