[管理学]社会保障基金管理.doc

1. 建立社会保险基金的意义1）具有维护谁会稳定的功能；2）为国家积累大量建设基金；3）维持劳动力再生产；4）促进社会公平2. 社会保险基金的重要性1） 人口老龄化对社会保险基金的要求。缴费人数相对下降，而偿付却不断增加；养老服务也需要大量的资金支出。2） 建立健全社会保险体系的要求。只有保值增值才能保障社会保障制度的正常运行；只有管理监督到位才能保证社会保障制度的可持续性。3. 社会保险筹资的特点1）缴费与给付不成比例；2）与商业保险相比，缴费较低；3）被保险人无需负担全部保险费4. 影响企业逃费的因素1） 从企业讲是为了节省成本2） 个人的“近视”行为及对企业逃费行为的默认3） 政府的容忍行为。4） 养老保险制度设计有欠公平，导致企业逃费5） 过高的缴费率降低了企业缴费的积极性6） 监督漏洞为企业逃费提供了条件5. 社会保险基金的投资工具1） 银行存款。特点：风险低，收益也低。提高收益率的方法：选则最佳组合投资；对社保基金基于优惠利率。2） 债券。特点：风险小且投资回报率相对较高。按发行主体可分为：国家债券、地方债券、金融债券、公司债券和国际债券。3） 股票。特点：风险高，回报率高。社会保险基金介入股票投资的程度取决于资本市场的完善程度。4） 各类贷款。其中抵押贷款风险小，收益稳定。5） 基金。专家理财、组合投资、规避风险、流动性强、收益高而稳健；风险与收益呈中性。6） 不动产。变现难，流动性差。7） 风险投资。向有发展潜力的企业提供股权资本，通过股权转让（交易）来收回投资并获取投资收益。特点：高风险，高回报。8） 各种创新金融工具6. 社会保险基金对资本市场的影响1） 积极的方面：社会保险基金进入资本市场，可以刺激实际证券需求的增加，导致证券供给的增加2） 消极的方面：社会保险基金的避险行为会加剧资本市场的波动。7. 高比例财政转移支出所带来的问题1）财政陷入困境；2）领取失业金，而不寻找工作；3）社会危机，即福利呈刚性，很难削减8. 养老保险的收入预算1） 养老保险费的收入预算2） 利息收入、转移收入和其它收入预算3） 财政补贴收入预算。反应财政对养老保险基金的补贴。4） 上级补助收入。系指省级从各地上缴的省级调剂金收入中，按规定下拨的省级调剂补助收入。5） 下级上解收入9. 社保基金监管原则1） 独立原则。监管机构依照法律法规独立行使行政监管权力2） 公正原则。对监管的主体、对象、目的、手段和程序进行统一规范，使被监管者充分了解自己的权利和义务3） 审慎原则。监管机构按照基金对安全性、流动性、效益性要求，合理设置有关监管指标，认真进行评价和预测，最大限度地控制风险4） 科学原则。监管机构必须建立严密的监管法规体系，运用先进的科学技术，不断提高监管的质量和效率10. 我国的社会保险基金监管体系1) 劳动保障部门行政监管。2) 财政监管。财政部门对社会保险基金实施财务监管，保证基金的财务收支按规定有序进行。3) 审计监管。审计部门要定期或不定期的对基金财务收支，包括基金会计凭证和账簿报表进行审计，发现问题及时处理。4) 内部控制。基金监督管理的基础环节。管理运营基金的各级社会保险经办机构和有关运营机构，健全内部审计稽核制度，实现自我约束。5) 法律监督6) 社会监督11. 基金征缴的监管1） 对征缴机构行为的监管征缴机构是否按规定的项目和标准，及时、足额征缴社会保险费；是否擅自提高或降低社会保险费的征缴比例，擅自对企业减免征收社会保险费。征缴机构有无转移或隐瞒基金收入，私设“小金库”或多头开户的问题。征缴机构有无挤占挪用收入户基金的行为。征缴机构是否将收入户基金及时、足额缴存财政专户。征缴机构有无按规定收取滞纳金，或未将滞纳金列入基金收入的情况。企业有无以实物抵顶社会保险费，造成少征基金的情况。2） 对缴费单位行为的监管 缴费单位或个人是否按规定缴纳社会保险费，有无隐瞒工资总额，造成少缴或漏缴的情况；缴费单位有无故意拖欠或拒缴社会保险费的情况。12. 企业年金建立的前提条件1） 内部条件 依法参加基本养老保险，并能按时足额缴纳基本养老保险费用。 企业具有经济承受能力，这是建立企业年金最重要或最根本的条件。 企业依法履行纳税义务。 企业内部职工代表大会和工会组织以及集体谈判制度比较健全，民主管理基础较好。2） 外部条件 具备健全的经办企业年金的中介机构、资本市场和监督机制。 建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商决定。13. 企业年金产生的主要原因 在高新技术企业，雇主担心他所倚重的科技人员、管理人员跳槽以及可能发生的商业机密泄露。论述1 什么是制衡机制？如何建立中国社会保险基金的制衡机制 概念：指委托任何受托人之间的委托代理关系形成的制衡机制 建立：1）建立委托任何受托人之间的信托关系 信托关系是指一方基于对另一方的信赖将自己特定的财产教育另一方管理，另一方则承诺为对方的最佳利益而行为或为了双方的共同利益而行为。委托人是政府管理机关，受托人是养老基金管理公司等法人受托机构。 2）建立受托人与投资管理人、托管人之间的委托代理关系。 以全国社保基金为例：委托人政府机构（财政部、劳动与社会保障部）受托人全国社会保障基金理事会投资管理人、托管人委托代理关系是指这样一种契约，“在这种契约下，以个人或更多的人（委托人）聘用另一个（代理人）代表他们来履行某些服务，包括把若干决策权托付给代理人。社会保险基金的受托人将基金的账户管理交与基金账户管理机构（商业银行或专业机构）；将投资决策交与基金管理人（养老金投资管理公司）；将资产包管交与资产托管人（商业银行）。2 理论上对社会保险基金管理流程的规定1） 基金保险经办机构分别开设用于征缴的保障基金收入户和用于待遇支付的支出户2） 社保机构按月向地税部门提交征收计划，社保机构和地税部门将征收到的费用按险种分别汇向县市医疗、事业、工伤和生育保险的财政专户。养老资金的社会统筹部分汇到省级账户中。3） 社保经办机构按月将费用汇报到财政部门复核后，由财政支付中心将款项直接汇至账户。3 为什么现实中我国社会保险基金管理存在漏洞1） 中央政府要求社会经办机构作为社会保险基金的运营机构，与行政部门职能分开。2） 但实际上难摆脱隶属地位3） 地方政府身兼多职，既当监管者，又当资产管理者。4） 社保基金的征缴、存放、监管、发放四个环节频现抢食“唐僧肉”的案件5） 20062007年，全国共有16.2亿元社保基金未被缴入政府专柜4 基金运营监管1） 投资运营的监管。对社会保险基金运营准入的控制，是实行有效监管的首要环节。 从事社会保险基金运营机构所需的资格条件：有具备任职专业知识和业务工作经验的高级管理人员；有健全的组织机构和管理制度。 准入运营的程度。为防止基金发生风险，对运营机构的基金投资范围、投资方式、投资数量和投资组合予以限制。2）基金运营风险动态监管