市地税局查账实训项目经验交流材料

1/6 市地税局查账实训项目经验交流材料 2015 年以来， 局针对一线地税干部普遍存在查账水平不高、看不懂财务软件账套的现状，积极借助外力，及时开发出电子查帐实训项目，并充分利用 “ 营改增 ” 后税收征管业务出现的阶段性 “ 空档期 ” ，大力组织基层干部开展查帐技能培训，推动了地税干部积极投身 “ 大培训 ” 活动，补齐了干部队伍征管能力需继续加强的短板。 一、主要做法 （一）务实确定工作思路 针对系统内复合型人才匮乏、人力资源不足的现状，在项目确立之初，就确定了 “ 市局主导、红谷滩区局承接、积极借助外力 ” 的工作思路，引入 软软 件公司和 瑞税务师事务所集中办公、集体攻关。并结合地税工作实际，明确了 “1333” 的工作目标，即 “ 开发一套电子查账软件，培养三名本土授课教师，编制三套模拟账册（含房地产、建筑安装、商业三个行业），开设三门核心课程（即财务查账软件操作、查账程序及技巧和案例分析） ” 。 （二）精心编制模拟账册 始自 2015 年 8 月，该实训项目的师资团队与 瑞税务师事务所精诚合作，历时一个多月的攻坚，以市内一家中型房地产企业的真实业务为蓝本完成了 4 年的实务账册。改套实务账册含 4 套财务报表、 8 本账本、 64 本记账凭证，预2/6 设了 50 个涉税风险点，会计科目及金额均录入财务软件并通过审核，具备了教学案例的所有条件。 （三）科学开发查账软件 在借鉴山东 税成功经验的基础上，编制了软件开发需求，与软件公司合作开发了 “地税局税务查账（评估）系统 ” 。该软件是融数字化评估以及稽查作业平台模块为一体并结合地税征管实际开发，经过实训项目师资团队试用审核评估通过并正式引入，拥有业务数据模糊采集功能可以采集 400 多种财务软件的财务数据（基本覆盖国内所有财务软件），能有效确保从企业计算机采集到电子数据的成功率，并且设有房地产业、建筑安装、酒店管理、 超市卖场、交通运输等多个行业的涉税分析模型。 （四）着力培养授课教师 为确保项目教师资源的稳定性，从 地税系统内兼职教师中精心挑选了三名兼职教师组成项目教研组。在项目开发过程中， 软软件公司的工程师和 瑞税务师税务师的业务主管对兼职教师进行了 5轮培训（财务软件操作、查账软件操作、房地产业务流程要点、查账技巧、案例分析）并指导他们完成了核心课程的开发。该项目的兼职教师迅速成熟并得到上级单位充分认可，今年 7 月还对山东莱芜国税局学员开展了查帐培训。 （五）切实组织干部轮训 3/6 为确保电子查账实训项目顺利实 施， 2016 年年初该局组织开展了电子查账实训教学试讲活动，试讲采取项目教师讲课，听课者与教师互动、打分、评价的方式进行。通过组织对授课内容、讲课技巧、教案质量、授课方式、课程设计、教具评价、授课效果进行热烈讨论，充分收集意见建议，有助于更清晰、更透彻地反映出教学的特色亮点以及存在的问题，并进一步改进完善实训项目。该局于 5 月份在梅岭培训基地成功举办了第一期电子查账实训班，来自全市地税系统各县区局 30 名业务骨干参加了本期培训。并趁热打铁于 7月份举办了第二期电子查账实训班，组织 50 名征管一线的干部参加培训。至此在 地税系统建立了一支 80 人的电子查账业务骨干队伍。 （六）扎实推进查账实践 为确保每位学员培训后都能娴熟地运用查账软件进行查帐，在税收检查中能运用所学理论和知识有效指导工作实践，该局专门购置了十套单机版查账软件。在电子查账实训班在完成集中学习后，将参训学员分成 10 个检查小组，深入 25 户房地产企业的进行采集数据，运用电子查帐软件进行数据分析，并与实地核查帐簿凭证相结合 ,通过电子软件分析，其中 22 户企业应查补税款共计 元，实地核查后共查出应缴未缴税款 元 ,切实锻炼了基层干部的查账 技能。 4/6 二、项目特色 （一）课程设置科学。该项目总共设置 7 门课程，其中：会计基础串讲 1、查账技巧 1 天、视频教学 1 天、查账软件操作指导 1 天、案例分析讲解 1 天、讨论式教学 1 天（学员分组以师资团队预先抽取的财务数据作对象实践查账技巧）、实战成果汇报。整个课程搭配科学实用，紧接 “ 地气 ” ，受到参训学员普遍欢迎。 （二）软件功能齐全。该项目联合开发的查帐软件包括数据准备、分析评估、项目检查、帐务检查、成本检测、结果处理、综合管理、帐套管理、基础数据、模型管理、系统功能等 11 大模块，从每个模块中又散射出若干功能子模 块，每个子模块又包括若干功能菜单。运用该查账软件，启动“ 电子查账 ” ，可以促进税收征管工作的信息化建设，有效提升信息管税的水平。 （三）实战作用突出。该项目把教学的课堂转变为检查实战的战场，边教学、边演练，实现了 “ 三统一 ” ：一是参训学员与征管人员的统一，即由参训学员负责案件的检查、调查取证与相关文书的制作。二是教学数据与企业财务数据相统一。培训所用的数据全部为企业真实数据而非模拟数据。三是软件培训与运用相统一。查账软件培训的过程也就是查账软件的运用过程，此教学方式在全市地税系统尚属首次，培训效果明显。 5/6 （四） 模式科学高效。以往地税干部到企业检查，面对电子账务常无从下手、收效甚微。如今到企业提取数据，仅需几分钟，可以带回地税部门深度分析，也可以组织进行团队会诊，大大提高了查账的速度和准确率，执法威慑力显著增强。 三、取得成效 （一）激发了干部的学习热情 电子查帐实训项目，创新了培训方式，解决了理论与实践相脱节的问题，不断丰富了学员实战经验，提升了业务水平。参训学员普遍反映，电子查帐培训针对性、操作性很强，收获很大，到企业查账的信心足了，类似的培训百学不厌。活动有效地调动了地税干部学习的积极性，激发了学习的热情，实 现了学员从 “ 被动调训 ” 到 “ 主动参训 ” 的转变。 （二）形成了培训项目运作新模式 通过积极建设电子查账实训项目的有力尝试，进一步摸索总结除了培训项目运作的科学模式，突破了以往就培训设置培训的局限，实现了师、生、教具、培训场地的有机结合，锻炼了一批培训工作操作能手，为今后开发新的培训项目奠定了坚实的基础。 （三）积累了大量查账教学案例 由于电子实训项目建设工期长、工作量大、难度系数高，在实训过程中，实训项目工作组积极运用培训成果，果断利6/6 用查账软件调取的资料、组建团队分析，采集了房地产业、建筑业、商贸服务业等行业 50 余户企业的财务数据，为教学积累了大量查账案例，同进也为纳税评估风险识别提供了大量的指标体系。 （四）培养了大批查账业务骨干 通过对税收征管一线干部的扎实轮训，使参加电子查账实训班的学员都能熟练的掌握电子查账软件从数据抓取 效节约了查账时间，切实提高了干部的查账能力，为全市地税系统培养一批稳定的查账骨干力量。 （五）提高了地税税源管控能力 通过电子查账实训项目的建设，有力地策应了税制改革，