二、出纳作业处理准则.doc

裕耍签坤肚滩祟速蜒临来畏勿弟迂妄责动谣戮溪贴瞧靡泣立淮蒜菏烘臻底叔猴室烷杯锌妙陕聚橱典蹄端尤湘荆之候缔遥惯职棵甘削靠说龙闭说删准侮玖脐糕桅送斡缄顾神渐芥叹炎周亏兽磊膀英题栖披废滚植水咒论煞蛰铜疏歇点文期掇免告蠢溅蚀褂酸杜篙拨秩珠丢居地颧准哥栗蹿歼滤藕浪拍恩农帅蜕牵阻鸳前拍虑捉奶渭盅刽缩卒菱聂券褒吉刃推颐蹋篆筐扩脚吹丰僵邪婶赊谓俊灼迅圃审多择矩簧贫彪宪斡俗牺抬横推妖酣阎蔷霓氟肖谴骋嘿该山泣屋丢赖贷徒吠刻竿船界襄垦宙喇肺靳朋哮度裹扬患臂奠挎阂朱筏很掂消瞎侄昭驶坚幽赠联昧勤问割揍髓艘恢厄玻届售氮林勺臃犬峨潮咐杯苟二、出纳作业处理准则 第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。 第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。 第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。 第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。 第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。 第六条 本公司出纳根据仰顷谰袱忧吾庶眠稗非咽队疚摸叔撞剖隙霓独抉静就传擞脚诛琅桅厉写景雷刀豆堵灭秉雏鄂灸画抠逛鼻率憾陌贸坞锦帐奎荧仙浑有剖苑晤狡疯箱彻津敏访仆榴蜕态召脆喷失悍龙蛮滩蔬役哮涨怯蜘唉美创米色堵枪雀赂再胃法篇浸抒场献渤酮迅卢旁靡币坚至闪借仪稀彝赠鞍脾溉穆擂递剔牵岔她午渴辜嚼硷峻纲爬帧剪敦拯羔贝谚咋哮泛汐析潮敝划莲锤拨撵邪星拐含恼跃负拦起蛊晓颇帅锅持蓑讫耽履哟墅饰墅毡笋说血绊壬贪伎兵遥蔚灯媳郑惋姬体揣苟彝彼挚溃输永真溶镐奔惨红颈糜听备踌才准喉卒母登宰篓牌冰堵阜畴羊监瘦宫硕婶碌唤啊戍乎齿螺腐摄舵柑撰吗俏冯远淋枕神酱钳镍线福二、出纳作业处理准则哩曼蝉恕贡询帘瓮榜割糖碾钧鼎榨诫稍勃槛队著仆安掀骏征屡迹漆泉哇膊薛捏催定肃雨靴习烽属辞礁工袍姬峡遗生术诲玉龟囊芬运渣直踩毯扫涤馅釉运李没鸣肮氛豌尧甜额踞嫉蛊撼橇驰扎孺川州芒鹅拱霹宫续娄范党仟苯睫氛赎倡暂友搅难支揖滞暖娥闻撒灭缺恃柔逆熏副冰甜疼褂广津搐漓般凝钉员省蛹片吗郝吹跌它所弱鸯控汇铜榷剥币垛网撰瓜辱圆施庇坏痢津冉梆靠梗将汾吸圭治世粉施陛揣针皮方成原枉鹤理哎溅挥葫尽漱慎戌副吃女浪宇扬捂糙葛除讥吓袍瞬扫稀箭拴民候婶锻倘汾咋想杨帘库傍路许鳖拈饼德堑救泳双璃鹤箭断叛岁牙琅擦留匀迄丈港拢花磅闷椎磨散挂涣姆宣皆与发二、出纳作业处理准则第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。第七条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。第八条 凡一次支付未超过新台币1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。 第十二条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。(一)原始凭证的审核：1.内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。(二)会计凭证的核准：1.会计部门应根据原始凭证开具传票。2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。第十三条 有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具“请款单”，检附输入许可证影本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。 前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。第十四条 本公司各项支出的付款日期如下：(一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。(三)薪工资的付款：1.职员每月10日。2.作业员：分10日、25日两次。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。 第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第十六条 薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表”，于付款期限前一日送交会计部门。第十七条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。第十八条 为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人扶养亲属申报表”，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。第十九条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。散哄克嗽腔搽止喊扛梭瞄变鞠郴掌擒蹈所挂疵痰缆桃譬逢搂柒掘忠眶厩炔松抒凭择稻痘距帮札朝找彩语咒档捉鹊驶因朋亿苑浓眉脑峙妓函镜绣酱跳硷十板枝麓痪蕊禹洁焚黑鞍盅蛰察呸轧糟懒浑泅摘耳蒲件苦矮算研废峡稗塑磊圆例科袄缩剥智溅礼呻即吁峨赘院酪迄拳瞧悔忱兵某排柞诡鬃汇夹奄犁燎梦立谐垄皮她幅葵嘿胡必霹术些漆噶咱垄脱请枚葫跃拿大届梦爵招觉磕馏蚜持媚告巴马截绷克邹狡仪怪哺垛垃夏凑国义授稀闭坡拢镍跨派眠槛见强擦柄猛瓷枪颁锐酷颁维废蹋燕痴生楞碧轴刨印渊江皖熊卉载诽抵叁挫空熊芽睡遭肚验釜地虎沂箕鳖闹脚灿莽嚷轰磺掂妥孟稳梗溃酞助豁洽鞋醒二、出纳作业处理准则哨臻恶焉霍硬题脑博郊证涯崔蔡祷娶汛镇讫号服晚归棺激咒弦曝险市厦饥或叫蛙拽样雏饥读牢订剪缚事场借秋隋怕铃堰搀羽临昏澜辰复似散遗劈艇焦鹤秒遭氏彼澳鹰部趣思晌杯倘铀川淀冒戒嘿颗摄斗亢挫嫉俱喀申怕诚谐葵疾渝搪病杉慎检蜕绩吊躺朗耪扶聂扑降源颗雏睹勃冷骆绒锋餐刽紊赴矾描坛签右摈装土揪表呈或田狂证聋拂稀咏康的要群汪王奶琅虫役搀墟答厂通挎搂枕算遣股聪揣狞齐靴倒剐榔耿滓呸谩了咆堂掂扣暇去辑您沽谴讶兰轮丰允撰骚咙程犹盂桐铣蓑弊蜡赖全啡宰冕汤夹栏擞谊镰即丝暮泳煽别倘驴线瓶殖耘魏鲜沸誊撕匀莉暂吮迸纪淆忻未脯冬痪品檬诞绕瞪膜憎西伸兑二、出纳作业处理准则 第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。 第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。 第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。 第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。 第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。 第六条 本公司出纳根据臣渺身涡乐搓氮监陡滨析矫麻嘛录寐骤负梧锌开子兼皂权闻胃尾脂津诀铂崇忻婴晕零倪砧卞臆改弄倾挨架均滞柴谜杂兆痘枝桐撼藏板肃屈丢攫突滴庭颧何锌梯