2011年企业内部控制规范考试试题.doc

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肇肈芇蚈肃肈蒀蒁罿肇薂螆袅肆节蕿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆膃蕿螃袂膂芈薅螈膂莀螁蚄膁薃薄肂膀节衿羈腿莅蚂袄膈蒇袇螀膇蕿蚀聿芆艿蒃羅芆莁虿袁芅蒄蒁螇芄芃蚇螃芃莆薀肂节蒈螅羈芁薀薈袃芀芀螃蝿莀莂薆肈荿蒅螂羄莈薇薅袀莇莆螀袆羄葿蚃螂羃薁袈肁羂芁蚁羇羁莃袇袃肀蒅虿蝿聿薈蒂肇肈芇蚈肃肈蒀蒁罿肇薂螆袅肆节蕿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆膃蕿螃袂膂芈薅螈膂莀螁蚄膁薃薄肂膀节衿羈腿莅蚂袄膈蒇袇螀膇蕿蚀聿芆艿蒃羅芆莁虿袁芅蒄蒁螇芄芃蚇螃芃莆薀肂节蒈螅羈芁薀薈袃芀芀螃蝿莀莂薆肈荿蒅螂羄莈薇薅袀莇莆螀袆羄葿蚃螂羃薁袈肁羂芁蚁羇羁莃袇袃肀蒅虿蝿聿薈蒂肇肈芇蚈肃肈蒀蒁罿肇薂螆袅肆节蕿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆膃蕿螃袂膂芈薅螈膂莀螁蚄膁薃薄肂膀节衿羈腿莅蚂袄膈蒇袇螀膇蕿蚀聿芆艿蒃羅芆莁虿袁芅蒄蒁螇芄芃蚇螃芃莆薀肂节蒈螅羈芁薀薈袃芀芀螃蝿莀莂薆肈荿蒅螂羄莈薇薅袀莇莆螀袆羄葿蚃螂羃薁袈肁羂芁蚁羇羁莃袇袃肀蒅虿蝿聿薈蒂肇肈芇蚈肃肈蒀蒁罿肇薂螆袅肆节蕿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆膃蕿螃袂膂芈薅螈膂莀螁蚄膁薃薄肂膀节衿羈腿莅蚂袄膈蒇袇螀膇蕿蚀聿芆艿蒃羅芆莁虿袁芅蒄蒁螇芄芃蚇螃芃莆薀肂节蒈螅羈芁薀薈袃芀芀螃蝿莀莂薆肈荿蒅螂羄莈薇薅袀莇莆螀袆羄葿蚃螂羃薁袈肁羂芁蚁羇羁莃袇袃肀蒅虿蝿聿薈蒂肇肈芇蚈肃肈蒀蒁罿肇薂螆袅肆节蕿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆膃蕿螃袂膂芈薅螈膂莀螁蚄膁薃薄肂膀节衿羈腿莅蚂袄膈蒇袇螀膇蕿蚀聿芆艿蒃羅芆莁虿袁芅蒄蒁螇芄芃蚇螃芃莆薀肂节蒈螅羈芁薀薈袃芀芀螃蝿莀莂薆肈荿蒅螂羄莈薇薅袀莇莆螀袆羄葿蚃螂羃薁袈肁羂芁蚁羇羁莃袇袃肀蒅虿蝿聿薈蒂肇肈芇蚈肃肈蒀蒁罿肇薂螆袅肆节蕿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆膃蕿螃袂膂芈薅螈膂莀螁蚄膁薃薄肂膀节衿羈腿莅蚂袄膈蒇袇螀膇蕿蚀聿芆艿蒃羅芆莁虿袁芅蒄蒁螇芄芃蚇螃芃莆薀肂节蒈螅羈芁薀薈袃芀芀螃蝿莀莂薆肈荿蒅螂羄莈薇薅袀莇莆螀袆羄葿蚃螂羃薁袈肁羂芁蚁羇羁莃袇袃肀蒅虿蝿聿薈蒂肇肈芇蚈肃肈蒀蒁罿肇薂螆袅肆节蕿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆膃蕿螃袂膂芈薅螈膂莀螁蚄膁薃薄肂膀节衿羈腿莅蚂袄膈蒇袇螀膇蕿蚀聿芆艿蒃羅芆莁虿袁芅蒄蒁螇芄芃蚇螃芃莆薀肂节蒈螅羈芁薀薈袃芀芀螃蝿莀莂薆肈荿蒅螂羄莈薇薅袀莇莆螀袆羄葿蚃螂羃薁袈肁羂芁蚁羇羁莃袇袃肀蒅虿蝿聿薈蒂肇肈芇蚈肃肈蒀蒁罿肇薂螆袅肆节蕿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆膃蕿螃袂膂芈薅螈膂莀螁蚄膁薃薄肂膀节衿羈腿莅蚂袄膈蒇袇螀膇蕿蚀聿芆艿蒃羅芆莁虿袁芅蒄蒁螇芄芃蚇螃芃莆薀肂节蒈螅羈芁薀薈袃芀芀螃蝿莀莂薆肈荿蒅螂羄莈薇薅袀莇莆螀袆羄葿蚃螂羃薁袈肁羂芁蚁羇羁莃袇袃肀蒅虿蝿聿薈蒂肇肈芇蚈肃肈蒀蒁罿肇薂螆袅肆节蕿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆膃蕿螃袂膂芈薅螈膂莀螁蚄膁薃薄肂膀节衿羈腿莅蚂袄膈蒇袇螀膇蕿蚀聿芆艿蒃羅芆莁虿袁芅蒄蒁螇芄芃蚇螃芃莆薀肂节蒈螅羈芁薀薈袃芀芀螃蝿莀莂薆肈荿蒅螂羄莈薇薅袀莇莆螀袆羄葿蚃螂羃薁袈肁羂芁蚁羇羁莃袇袃肀蒅虿蝿聿薈蒂肇肈芇蚈肃肈蒀蒁罿肇薂螆袅肆节蕿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆膃蕿螃袂膂芈薅螈膂莀螁蚄膁薃薄肂膀节衿羈腿莅蚂袄膈蒇袇螀膇蕿蚀聿芆艿蒃羅芆莁虿袁芅蒄蒁螇芄芃蚇螃芃莆薀肂节蒈螅羈芁薀薈袃芀芀螃蝿莀莂薆肈荿蒅螂羄莈薇薅袀莇莆螀袆羄葿蚃螂羃薁袈肁羂芁蚁羇羁莃袇袃肀蒅虿蝿聿薈蒂肇肈芇蚈肃肈蒀蒁罿肇薂螆袅肆节蕿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆膃蕿螃袂膂芈薅螈膂莀螁蚄膁薃薄肂膀节衿羈腿莅蚂袄膈蒇袇螀膇蕿蚀聿芆艿蒃羅芆莁虿袁芅蒄蒁螇芄芃蚇螃芃莆薀肂节蒈螅羈芁薀薈袃芀芀螃蝿莀莂薆肈荿蒅螂羄莈薇薅袀莇莆螀袆羄葿蚃螂羃薁袈肁羂芁蚁羇羁莃袇袃肀蒅虿蝿聿薈蒂肇肈芇蚈肃肈蒀蒁罿肇薂螆袅肆节蕿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆膃蕿螃袂膂芈薅螈膂莀螁蚄膁薃薄肂膀节衿羈腿莅蚂袄膈蒇袇螀膇蕿蚀聿芆艿蒃羅芆莁虿袁芅蒄蒁螇芄芃蚇螃芃莆薀肂节蒈螅羈芁薀薈袃芀芀螃蝿莀莂薆肈荿蒅螂羄莈薇薅袀莇莆螀袆羄葿蚃螂羃薁袈肁羂芁蚁羇羁莃袇袃肀蒅虿蝿聿薈蒂肇肈芇蚈 2011年企业内部控制规范考试试题 （会计继续教育考试） 姓名（正楷） _ 单位_ 分数_会计从业资格ic卡号码_一、单项选择题：（每小题1分，共15分）1、企业组织架构调整应当充分听取(a )的意见 。a、董事,监事,高级管理人员,其他员工 b、股东,监事,高级管理人员,其他员工c、政府,监事,高级管理人员,其他员工d、政府,董事,监事,高级管理人员2、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制(b),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。a、战略规划b、全面预算c、工作任务d、发展标准3、人力资源管理其核心和要义体现为“以人为本”的管理理念,力图实现(a )与企业之间的良性互动和共同发展。a、董事、监事、高级管理人员、全体员工b、股东、董事、高级管理人员、全体员工c、政府、董事、高级管理人员、全体员工d、股东、董事、监事、高级管理人员4、企业应当重视国家产业结构相关政策,特别关注产业结构调整的发展要求,加快高新技术开发和(b )改造,切实转变发展方式,实现低投入,低消耗,低排放和高效率。a、制造行业b、传统产业c、加工行业d、能源行业5、企业财会部门对于被投资方出现(b ),市价当期大幅下跌等情形的,应当根据国家统一的会计准则制度规定,合理计提减值准备.确认减值损失。a、财务前景看好b、财务状况恶化c、营销旺盛d、产销增长迟缓6、重要和技术性较强的采购业务,由(c)。a、董事长决策和审批b、总经理决策和审批c、专家进行论证,实行集体决策和审批d、请购部门论证,决策和审批7、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控,严格(a),实行岗前培训和岗位许可制度,确保设备安全运转。a、操作流程b、岗位责任c、维护保养d、大修制度8、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a),库存积压,经营难以为继。a、销售不畅b、货物损失 c、销售款项不能收d、客户服务水平低9、建立研发项目管理制度和(d),建立信息 反馈制度和研发项目重大事项报告制度;严格落实岗位责任制。a、岗位制度b、奖惩制度c、工作量d、技术标准10、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制(a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。a、竣工决算b、工程项目概算 c、工程项目预算d、交付使用资产明细表11、担保企业应当建立(b ),详细记录担保对象,金额,期限,用于抵押和质押的物品,权利和其他有关事项。a、担保事项明细账 b、担保事项台账c、担保事项登记簿d、担保事项总账12、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当(b )。a、继续执行合同b、及时终止合同c、修改合同d、进行评估,限期整顿13、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和(c )。a、会计计量b、会计准则c、会计估计d、会计方法14、企业董事会审核全面预算草案,应当重点关注预算(c)和可行性,确保全面预算与企业发展战略,年度生产经营计划相协调。a、合理性b、合法性c、科学性d、群众性15、企业应当指定专门机构对信息系统建设实施归口管理,明确相关单位的(a ),建立有效工作机制。a、职责权限b、人员组成c、办公地点d、工作任务二、多项选择题：（每小题1分，共15分）1、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度,确定每个发展阶段的( abcd )a、具体目标b,工作任务c、实施路径 d、市场状况2、不相容职务通常包括(abc )。a、可行性研究与决策审批b、决策审批与执行c、执行与监督检查d、监督检查与上报3、企业应当重视人力资源开发工作,建立员工培训长效机制,营造( acd )的文化氛围。a、尊重知识b、尊敬领导c、尊重人才d、关心员工职业发展4、企业如何实现安全生产, 企业内部控制应用指引规定了以下方面:(abcd )。a、建章建制 b、加大安全生产投入 c、开展员工安全生产教育 d、建立安全生产事故应急预警和报告机制5、企业文化评估,应当重点关注(abc )在企业文化建设中的责任履行情况.a、董事 b、监事c、经理和其他高级管理 d、员工6、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括(abcd )。a、提出筹资方案b、筹资方案审批c、编制筹资计划d、实施筹资方案7、企业在付款过程中,应当严格审查采购发票的( abc )。a、真实性b、合法性c、有效性d、完整性 8、存货业务的不相容岗位主要包括( abcd )。a、请购与审批b、采购与验收,付款c、保管与相关会计记录d、发出的申请与审批9、企业应当加强对销售,发货,收款业务的会计系统控制,详细记录( abcd),商业票据,款项收回等情况,确保会计记录,销售记录与仓储记录核对一致.a、销售客户b、销售合同c、销售通知d、发运凭证10、企业内部控制应用指引所称研究与开发,是指企业为获取(abc )等所开展的各种研发活动。a、新产品b、新技术c、新工艺d、新标准11、企业应当依照国家招投标法的规定,遵循公开,公正,平等竞争的原则,发布招标公告,提供载有招标工程的(abd ),以及开标,评标,定标的程序等内容的招标文件。a、主要技术要求b、主要合同条款c、投标方法d、评标的标准和方法12、被担保人出现以下(abcd )情形之一的,企业不得提供担保。a、与其他企业出现较大经营纠纷 b、财务状况恶化c、已进入兼并程序d、被担保人经营风险较大13、企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度,加强对财务报告编制,确保财务报告( bcd)。a、公平公正b、合法合规c、真实完整d、有效利用14、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循(acd )原则。a、定量化b、定性化 c、全局性d、可控性15、企业应当加强信息系统运行与维护的管理,制定(abc ),及时跟踪,发现和解决系统运行中存在的问题。a、制定信息系统工作程序b、信息管理制度c、各模块子系统的具体操作规范d、设立奖惩机制三、判断题：（每小题1分，共10分）1、企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。（ ）2、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通,加强企业文化的宣传贯彻,确保下层员工遵守。（ ）3、企业在营运过程中,资金出现短期闲置的,在保证安全性和流动性的前提下,可以通过购买国债等多种方式,提高资金效益（ ）4、采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈的风险。（ ）5、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量,是否与相关记录相符,账实相符;另一方面也要关注实物的质量,是否有明显的损坏。（ ）6、企业应当指定专人通过函证等方式,不定期与客户核对应收账款,应收票据,预收账款等往来款项。（ ）7、会计工作的负责人对财务报告的真实性,完整性负责。( )8、预算目标不合理,编制不科学,可能导致预算管理流于形式。 ( ) 9、对于影响重大,涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律,技术,财会等专业人员参与谈判。（ ）10、企业应当根据业务性质,重要性程度,涉密情况等确定信息系统的安全等级,建立不同等级信息的授权使用制度。（ ）四、简述题：（10分）1、企业对内部控制评价应遵循什么原则？（1）、全面性原则。控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（2）、重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。（3）、客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。2、什么是内部控制的重大缺陷？表明企业的内部控制可能存在重大缺陷迹象有哪些？重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。具体到财务报告内部控制上，就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个控制缺陷的组合。下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：（1）注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已经公布的财务报表；（3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。五、案例分析题：（50分）1、a公司资料如下：（1）a公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。（2）a公司财务科主管会计张小山与出纳会计刘晓庆，两人经过两年交往于2009年3月1日结婚，在结婚典礼上经理举杯祝贺说：“祝你们夫妻在今后的会计和出纳工作中配合得更好，为公司财务工作作出更大的贡献。”（3）采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。（4）某商品仓库有4名保管员，4个人经常轮班休息。为了商品出入库方便，领导决定配四套钥匙，每人一套。（5）a公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在“领导批示”栏经理直接签署同意，即予报销。要求：根据上列资料判断其是否符合内部会计控制的要求，并说明理由。（综合题）答案分析是（1）不符合。会计与出纳是不相容职务。（2）不符合。会计与出纳是不相容职务。（3）不符合。办公用品未经验收，发票未经签字。（4）不符合。职责不明确。（5）不符合。经手人与批准人不能为同一人。 2、b公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，近年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，b公司采购内部控制存在哪些缺陷？分析：b公司内部控制存在以下缺陷：1.采购前未执行请购程序；2.采购未经授权；3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。3、c公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。分析：1存在的弱点和可能导致的弊端。（1）存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。2存货循环内部控制的改进建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。邢台市2010年会计继续教育考试答案（沙河第一期）一、单项选择题：（每小题1分，共15分）1、a 2、b3、a 4、b 5、b 6、c7、a 8、a 9、d 10、a 11、b12、b13、c14、c15、a二、多项选择题：（每小题1分，共15分）1、abcd 2、abc 3、acd 4、abcd 5、abc 6、abcd 7、abc8、abcd 9、abcd 10、abc11、abd12、abcd13、bcd14、acd15、abc三、判断题：（每小题1分，共10分）1、 2、3、4、 5、 6、7、8、9、10、四、简答题：（10分）1、企业对内部控制评价应遵循什么原则？（1）、全面性原则。控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（2）、重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。（3）、客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。2、什么是内部控制的重大缺陷？表明企业的内部控制可能存在重大缺陷迹象有哪些？重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。具体到财务报告内部控制上，就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个控制缺陷的组合。下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：（1）注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已经公布的财务报表；（3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。五、案例分析题：（50分）1、答案分析是（1）不符合。会计与出纳是不相容职务。（2）不符合。会计与出纳是不相容职务。（3）不符合。办公用品未经验收，发票未经签字。（4）不符合。职责不明确。（5）不符合。经手人与批准人不能为同一人。 2、分析：b公司内部控制存在以下缺陷：（1）.采购前未执行请购程序；（2）.采购未经授权；（3）.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；（4）.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。3、分析：1存在的弱点和可能导致的弊端。（1）存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。2存货循环内部控制的改进建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。 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