我国养老保险制度的改革和完善9649814763.doc

羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄 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芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈 羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀 蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿 薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀 节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆膃蒆蝿肈羆莂螈螈芁芇莅袀肄膃莄羃芀蒂莃蚂肃莈莂螄芈芄蒂袇肁膀蒁罿袄蕿蒀蝿聿蒅葿袁羂莁蒈羃膇芇蒇蚃羀膃蒆螅膆蒁薆袈罿莇薅羀膄芃薄蚀羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄芁莀薀螆肃芆薀衿艿膂虿羁肂蒀蚈蚀袅莆蚇螃肀节蚆羅袃芈蚅蚅膈膄蚄螇羁蒃蚄衿膇荿蚃羂罿芅螂蚁膅膁螁螄羈蒀螀袆 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莂薈袅肈莂蚁肁羄莁螃袄节蒀蒂聿膈葿薅袂肄蒈螇肇肀蒇衿羀荿蒆蕿螃芅蒆蚁罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃薃薆螀节薂蚈羅膈薁袀螈膄薀薀肃聿薀蚂袆莈蕿螅肂芄薈袇袅膀蚇薇肀肆芄虿袃羂芃螁肈芁节蒁袁芇芁蚃膇膃芀螅罿聿艿袈螂莇芈薇羈芃芈蚀螁腿莇螂羆肅莆蒂蝿羁莅薄羄莀莄螆袇芆莃衿肃膂莂薈袅肈莂蚁肁羄莁螃袄节蒀蒂聿膈葿薅袂肄蒈螇肇肀蒇衿羀荿蒆蕿螃芅蒆蚁罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃薃薆螀节薂蚈羅膈薁袀螈膄薀薀肃聿薀蚂袆莈蕿螅肂芄薈袇袅膀蚇薇肀肆芄虿袃羂芃螁肈芁节蒁袁芇芁蚃膇膃芀螅罿聿莂薈袅肈莂蚁肁羄莁螃袄节蒀蒂聿膈葿薅袂肄蒈螇肇肀蒇衿羀荿蒆蕿螃芅蒆蚁罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃薃薆螀节薂蚈羅膈薁袀螈膄薀薀肃聿薀蚂袆莈蕿螅肂芄薈袇袅膀蚇薇肀肆芄虿袃羂芃螁肈芁节蒁袁芇芁蚃膇膃芀螅罿聿艿袈螂莇芈薇羈芃芈蚀螁腿莇螂羆肅莆蒂蝿羁莅薄羄莀莄螆袇芆莃衿肃膂莂薈袅肈莂蚁肁羄莁螃袄节蒀蒂聿膈葿薅袂肄蒈螇肇肀蒇衿羀荿蒆蕿螃芅蒆蚁罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃薃薆螀节薂蚈羅膈薁袀螈膄薀薀肃聿薀蚂袆莈蕿螅肂芄薈袇袅膀蚇薇肀肆芄虿袃羂芃螁肈芁节蒁袁芇芁蚃膇膃芀螅罿聿 目目 录录 一、我国养老保险制度的发展历程一、我国养老保险制度的发展历程2 2 二、我国养老保险制度的发展现状二、我国养老保险制度的发展现状3 3 （一）国家机关和事业单位工作人员的养老保险制度3 （二）企业职工的养老保险制度4 （三）农村的养老保险制度5 三、我国养老保险制度存在的问题三、我国养老保险制度存在的问题6 6 （一）养老保险制度不统一6 （二）企业养老保险金收缴困难6 （三）国家对企业养老保险只出政策不出钱7 （四）养老保险基金保值增值能力低7 （五）养老保险金支付的正常调整机制还不完善7 （六）养老保险管理体制混乱8 四、我国养老保险制度的改革和完善的建议四、我国养老保险制度的改革和完善的建议8 8 （一）我国养老保险制度改革的整体思路和重点9 1.实行城镇统一的养老保险制度 .9 2.采取多层次的退休养老保险措施 .9 3.实行国家、单位、个人三方共同负担养老保险费用 10 4.以改革基本养老金计发办法为重点 10 5.确立退休人员部分分享社会发展成果的调整机制 11 （二）我国农村养老保险制度的改革和完善.11 1.各级政府齐抓共管制定出台指导性文件 11 2.加大宣传力度逐步扩大覆盖面 12 3.建立多层次全覆盖的农村养老保障制度 12 4.妥善解决与其他社保政策的接续转移问题 13 5.切实解决好新农保制度中各级财政责任分担问题 13 6.加强农村社会养老保险制度监管 14 7.健全农村社会养老保险组织机构 14 参考文献参考文献1616 2 我国养老保险制度的改革和完善 一、我国养老保险制度的一、我国养老保险制度的发展历程发展历程 养老保险是一种社会保险，是根据国家法律规定，对达到退休年龄的老年 人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保险制度。我国 的养老保险制度是 50 年代初期建立的，在 1958 年和 1978 年两次做了修改， 1991 年各地区为适应经济体制改革的需要，又进行了以退休费用社会统筹为主 要内容的改革，制定了国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定 （国发 199133 号） 。1995 年 3 月和 1997 年 7 月又分别制定了国务院关于深化企 业职工养老保险制度改革的通知和国务院关于建立统一的企业职工基本养 老保险制度的决定等文件，中国社会养老保险制度的改革已经过了几十年的 历程，经过多次的摸索、实践，在资金的管理上逐步形成了 “社会统筹与个人 账户相结合”的筹资模式，为提高统筹管理效率，均衡离退休费用负担，增强 社会保障功能，完善社会保障体系，实行了养老保队省级统筹。养老保险制度 的改革，对于建立社会主义市场经济体制，促进改革、发展和社会稳定都具有 十分重要的意义。 养老保险是我国社会保障制度的重要组成部分，是我国社会保险五大险种 中最重要的险种之一。当前，我国的人口老龄化问题日趋严重，因此，改革和 完善我国的养老保险制度，对于保障社会发展和国家安定起着至关重要的作用， 由于我国的经济体制仍处于城乡二元制，导致现阶段我国的养老保险制度采取 了城镇和乡村不同的制度模式和管理方式。在城镇企业、国家机关和事业单位 分别实施不同的养老保险制度；在农村家庭养老养是老保险的主要形式。 国家机关和事业单位的养老保险制度为现收现付制。养老费用完全由政府 财政或单位统包，实行待遇确定型养老金计发办法。职工退休时按照本人退休 前最后一个月基本工资的一定比例计发，退休人员养老金调整与在职人员调整 工资同步进行。 企业养老保险由三个层次组成：第一层次是基本养老保险，又称国家基本 3 养老保险，是按国家统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人员基本生活 需要的一种养老保险制度，在多层次的养老保险体系中，基本养老保险既是第 一层次的，也是最高层次的制度，在财政上，国家对基本养老保险负有最终的 责任；第二层次是企业补充养老保险，企业补充养老保险是由企业根据自身经 济实力，在国家规定的政策和实施条件下，为本企业职工所建立的一种辅助性 的养老保险； 第三层次是个人储蓄性养老保险，个人储蓄性养老保险是我国多 层次养老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的 一种补充保险形式。 农村养老保险制度在我国农村以传统的家庭养老为主，近些年来，在沿海 一些发达地区的农村，在政府的引导下正在试办农村养老保险。 近年来，我国养老保险改革按照党中央、国务院的部署和要求，在应对制 度运行中的各种困难，维持企业职工基本养老保险制度正常运行方面做了大量 工作。国务院提出多项发展完善企业职工养老制度的对策，要确保企业离退休 人员基本养老金按时足额发放，切实保障离退休人员的合法权益；统一城镇个 体工商户和灵活就业人员参保缴费政策，不断扩大养老保险覆盖范围，保障劳 动者的合法权益；逐步做实个人账户，真正实现由现收现付制向部分积累制的 转变；为进一步完善鼓励职工参保缴费的激励约束机制，相应调整基本养老金 计发办法；积极发展企业年金，建立多层次的养老保障体系；加强基本养老保 险基金征缴，加大财政投入，完善多渠道筹资机制；加快提高统筹层次，增强 基本养老保险基金的抗风险能力。同时，我国政府积极探索规范化的养老保险 基金筹集方式，努力调整政府社会保障财政支出结构，直接加大对社会保险特 别是养老保险资金的投入，确保养老金正常发放。 二、我国养老保险制度的发展现状二、我国养老保险制度的发展现状 （一）国家机关和事业单位工作人员的养老保险制度 国家机关和事业单位工作人员的养老保险经历了建国初期的分开、1958 年 的合并、改革开放又分开的调整变化以后，基本固定下来，即使在企业职工养 老保险制度进行大刀阔斧改革时，国家机关、事业单位工作人员的养老保险制 度基本没有涉及。 4 现行退休制度是 1978 年全国人大常委会通过的国务院关于安置老弱病残 干部的暂行办法 。国家机关、事业单位工作人员的退休年龄为男 60 岁、女 55 岁。退休待遇是，离休金为离休时工资的 100%；国家机关工作人员退休以后， 其基础工资和工龄工资按本人原标准的全额计发，职务工资和级别工资两项之 和按规定比例计发，即工作年限满 35 年的按 88%计发，满 30 年不满 35 年的按 82%计发，满 20 年不满 30 年的按 75%计发；事业单位工作人员退休以后，按 本人职务工资和津贴之和的一定比例计发，即工作年限满 35 年的按 90%计发， 满 30 年不满 35 年的按 85%计发，满 20 年不满 30 年的按 80%计发。 这个在计划经济时代建立、实施了 20 多年的退休制度，在今天市场经济的 形势下，已不能适应社会发展的要求，它的弊端日益显露出来。第一，覆盖范 围太广，将国家公务员以外的党派团体、事业单位等不应包括在内的人都包括 了进来，这无疑加重了国家财政负担，1993 年国家机关、事业单位的退休费用 高达 222 亿元；第二，养老金待遇明显高于企业职工，为劳动力合理流动设置 了障碍；第三，离退休人员仍由原单位管理，这样在成立比较早、离退休人员 数量比较多的单位，增加了单位的工作负担，影响单位工作效率。基于此，也 必须进行改革。但是，到目前为止，国家尚未出台总体改革方案，只有一些省 市按照中央有关精神，进行养老保险改革探索，只能说是为以后的改革积累了 一点经验，而且各地进展也不平衡。所以，真正的改革只能在中央有关法规出 台以后才能开始。 （二）企业职工的养老保险制度 传统养老保险制度中的国营企业职工退休金可以达到退休前工资额的 70% 左右，集体企业职工退休金为退休前工资额的 40%-60%，国家机关、事业单位 工作人员的退休金为退休前工资额的 60%。在当时人们的生活水平普遍比较低 的情况下，领取到的退休金解除了人们在养老方面的后顾之忧，基本保证人们 能够颐养天年。而且当时的养老保险制度能够得到切实地贯彻实施，人们能够 及时足额地领到自己的退休金。这种立而有信的养老保险制度不仅使得社会保 障制度作为一种稳定机制的内在功能得到了有效发挥，而且极大地体现出社会 主义制度的优越性。但是，这种完全由国家和企业承担养老保险责任、由单位 5 和企业办养老保险事业的制度安排，不仅使企业背上了沉重的经济负担，而且 将职工与企业死死地捆在了一起，职工将终身在一个企业工作和在退休以后从 这个企业领取退休金。结果，在企业不断吸收新职工的情况下，职工队伍越来 越庞大，退休职工的队伍也越来越庞大，使得企业不堪重负，生产成本增加， 竞争力减弱，传统养老保险制度的弊端在经济体制改革开始以后日益显露出来。 国有企业的改革是我国经济体制改革的重点，为了推动国企改革，国家必须对 传统的养老保险制度进行改革。 （三）农村的养老保险制度 我国现行的农村养老保险制度还有待完善，存在着农村养老保险制度与农 民群体多样性、农民日常支出、用资需求、养老支出四个不匹配的问题。制度 设计的不完善是造成农民参保人数逐年下降的根本原因。 1.现行制度设计未考虑到农民群体角色的多样化的问题。由于农民的身份、 职业、收入水平的差异性，不可能推行一套整体划一的制度方案。迄今，农村 养老保险主要适用的仍是 1992 年民政部颁布的基本方案 ，其内容规定滞后、 不完善，已不适应市场经济发展的要求。 2.现行制度设计与农民现实的日常支出预算有差距。 基本方案规定，农 村养老保险基金筹集是以个人缴费为主、集体补助为辅、国家政策扶持。在实 际运行过程中，集体补助几乎落空，政府扶持缺乏强制性，国家和集体的责任 义务不明确，最终使保障变为一种“个人储蓄保险”。而在农民现实的日常家庭 预算支出中，养老保障并非是大多数农民目前最紧迫的需要，发展生产、子女 教育、疾病治疗等项目支出均位列养老保险之前。 3.个人账户资金长期封闭闲置与农民个人用资需求不匹配。 基本方案规 定，实行个人账户储备积累制，农民个人缴纳的保险费和集体补助全部记在个 人名下，个人养老账户属于农民个人所有。但实际情况是，参保农民对账户资 产的控制权极为有限。除个别特殊情况(如死亡等)，在达到规定年龄之前，参 保农民只有缴费的义务。并无实质的控制权力和投资选择权。在一个相对长的 时期内，农民个人账户上的资金长期处于闲置状态。 4.农保资金增值有限，到期领取的资金难以满足农村农民“养老”支出。一 6 是农保资金增值有限。按照现行制度设计，农保基金保值增值方式为存入银行 和购买国债两种方式，资金增值有限；二是到期兑付的农村养老保险资金难“养 老”。 基本方案规定，农民交纳保险费时，可以根据自己的实际情况分 2 元、 4 元、6 元、8 元20 元等 10 个档次缴费。但受多种因素影响，大多数地区 农民投保时都选择了保费最低的 2 元/月的投保档次。在不考虑通货膨胀等因素 的情况下，如果农民在缴费 10 年后开始领取养老金，每月可以领取 4.7 元，15 年后每月可以领取 9.9 元。这点钱对于农民养老来说，几乎不起作用。 三、我国养老保险制度存在的问题三、我国养老保险制度存在的问题 （一）养老保险制度不统一 不仅表现在地区与地区之间的制度不统一， 也表现在行业与行业之间的制 度不统一，养老保险制度的不统一，又集中 表现在养老保险基金的缴费率与支 付标准上不统一；我国现阶段各地区、各行业养老保险基金缴费率在 2030之间不等，例如，煤炭部门缴费 率高达 24.5，各省之间缴费率差 别也较大，广东省为 19，湖南省则达 25，养老保险金支付标准上基本采 用按职工退休前月工资的一定比例计 发办法，但计发比例各地相差较大。这种 制度的不统一，也带来了一些不良的后果，一是制度不统一，使制度本身缺乏 严肃性，使人们产生养老保险是地区或行业的政策，而不是国家政策的错觉， 影响养老保险事业的顺利进行；二是同一行业的不同企业，由于属于不同地区， 养老保险金的缴费率不同，生产的产品成本费用不等，竞争能力不同，使养老 保险制度给企业人为创造了一个不公平竞争的场所；三是由于各地区、各行业 养老保险金的筹集和支付水准不统一，给劳动力在不同地区、不同行业之间的 流动带来困难，使劳动力资源不能得到有效的配置。 （二）企业养老保险金收缴困难 足额征收养老保险金，是养老保险制度能否正常运作的关键所在，而企业 养老保险金收缴极其困难，表现为拖欠企业户数多，拖欠金额大，拖欠时间长， 致使许多地方养老保险金收不 抵支，严重影响养老金的发放。分析其原因，一 是少数效益好、离退休人员少的企业领导对养老保险的认识不足，不从长远利 7 益出发，不从大局出发，不愿交纳，甚至有些企业领导短期行为严重；二是少 数企业有能力缴而不缴，认为离退休职工保险费直接由养老保险机构发放，离 退休职工领不到退休金只会找养老保险机构，不会找企业，所以对养老保险金 的缴纳采取拖、欠政策，而养老保险部门则缺乏制约手段，无法收取；三是企 业亏损较大，职工工资都无法发放，更无力承担养老保险金缴纳的义务；四是 企业负担过重，影响养老保险金的缴纳，据有关资料表明，一些地区企业需要 缴纳的养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金和工伤基金等占整个职工 工资总额的 60%左右，企业难以承受， 而职工个人缴纳的养老保险基金和医疗 保险基金等则仅占个人工资收入的 6%左右，这不仅没有达到养老保险要消除企 业包袱的目的，反而增加了企业的负担，增加了企业的当期投入。 （三）国家对企业养老保险只出政策不出钱 养老保险基金应是由国家、集体、个人三方面共同负担，但现实情况是三 方出资都较困难，而国家财政出资更加困难，这是由于近十年来各地财政收支 状况较差，财政入不敷出，财政收入都难以维持经常性支出，不少地区自开办 养老保险业务以来财政未曾向养老保险基金投入一分钱，致使养老保险基金收 不抵支，更有甚者，一些地方政府利用对养老保险基金的自主管理权，将养老 保险基金用于投资于地方性建设项目，效益低，回报率低，或者干脆将养老保 险基金用来暂时弥补财政资金的不足，使养老保险基金不断地被蚕食。 （四）养老保险基金保值增值能力低 一方面，现阶段养老保险费几乎被用于支付现期的退休金，因通货膨胀使 养老保险金结余所获取的利息也是名义的，这种状况导致养老保险金个人账户 大多数是空账户，账户上几乎没有什么实际资产，这种空帐户不能使养老保险 金能有所积累、有所保值增值；另一方面现行制度要求养老保险金余额除满足 两个月的支付费用外，80左右要用于购买政府债券或存入银行，由于近期银 行存款利息率低于通货膨胀率，导致养老保险金的结余在不断地贬值，这势必 加重未来时期养老保险的负担，也会增加国家在养老保险方面的支出负担。 （五）养老保险金支付的正常调整机制还不完善 8 合理的养老保险金计发办法应该建立在一个规范的养老金调整机制上。我 国现行制度虽然在这方面取得了重大突破，建立了以职工平均工资增长率为参 数的正常调整机制，但也存在着两个方面的问题。一是反映在养老保险金计发 调整参数选择上，通常养老保险金调整参数主要由职工平均工资增长率、生活 费价格指数和综合指数三种；单纯用平均工资增长率作为参数来调整养老金计 发，不能解决养老金保值问题，也难以保障退休人员的基本生活，单纯地用生 活费价格指数作参数来调整养老保险金计发，虽然解决了养老金保值问题，保 障了退休人员的基本生活，但不利于处理工资收入与养老金的分配关系，在物 价指数较高时，对养老金基金压力过大，为了吸收这两种指数的优点，克服其 缺点，通常将这两种指数进行综合考虑，计算出一个综合指数对养老金进行调 整，而我国现行制度单纯以职工工资增长率为参数，未将生活费价格指数进行 综合考虑。二是反映在养老金调整机制的口径不统一，根据现行制度规定， “养 老金可按当地职工上一年度平均工资增长率的一定比例进行调整” ，而“当地职 工”究竟是指全省范围的职工？是市或县范围内的职工？是全体职工还是仅指 企业职工？由于理解不一致，各地方案各异，导致地区间的养老金水平出现不 平衡。 （六）养老保险管理体制混乱 主要表现在：一是养老保险管理体制不统一，我国现行的养老保险管理是 按照养老保险的不同对象分部门、分行业进行，既有劳动部门、人事部门、民 政部门进行管理，也有煤炭部门、邮电部门、金融部门以