财务管理制度9574209307.doc

螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂袆膅薅蒈袅芇莈螇羄羇薄蚃羄聿莇蕿羃膂薂蒅羂莄莅袃羁肄芈蝿羀膆蒃蚅罿芈芆薁羈羈蒁蒇肈肀芄螆肇膂蒀蚂肆芅芃薈肅肄蒈薄肄膇莁袃肃艿薆蝿肂莁荿蚅肂肁薅薁蚈膃莇蒇螇芆薃螅螆羅莆蚁螅膈薁蚇螅芀蒄薃螄莂芇袂螃肂蒂螈螂膄芅蚄袁芆蒁薀袀羆芃蒆袀肈葿袄衿芁节螀袈莃薇蚆袇肃莀薂 集团财务管理制度（2011年4月23日下发执行版）#目录1、现金管理制度2、银行存款管理制度3、应收票据管理制度4、职工借款管理制度5、其他应收款管理制度6、应付账款管理制度7、其他应付款管理制度 8、应付职工薪酬管理制度9、存货管理制度10、固定资产管理制度11、低值易耗品管理制度12、无形资产管理制度13、资产清查管理制度14、税收管理制度15、会计档案管理制度16、会计人员交接管理制度2011年4月16日经管理委员会会审通过现金管理制度为加强现金管理，规范现金结算行为，保障资金安全，堵塞管理漏洞，根据国家现金管理暂行条例，结合公司实际，制定本制度。一、现金使用范围1、员工工资、奖金、补贴及劳保福利；2、向个人收购农副产品和其他物资的价款；3、向个人支付劳务报酬；4、出差人员必须随身携带的差旅费；5、结算起点（1000元）以下的零星支出、备用金；6、确需现金支付的其他支出。二、库存现金限额1、各公司库存现金限额，不得突破2000元。2、核定后的库存现金限额，各单位必须严格遵守，超额部分必须于当日存入银行。三、办理现金收支的规定1、坚持收有凭、付有据。堵塞由于现金收支不清，手续不全而出现的一切漏洞。（1）办理收款业务，除加盖“现金收讫”章外，收款人必须加盖个人印章或签全名；（2）付款凭证必须由经办人签字，有关负责人签字审批，出纳人员复核无误后，办理现金付款，并同时加盖“现金付讫”印章。3、不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨日处理账务。4、非现金出纳代收现金时，要登记“现金交接登记簿”，办理登记交接手续。“现金交接登记簿”要同现金日记账一起归档。5、严格掌握现金使用范围，应用转账支票、电汇、承兑汇票结算的，不准使用现金结算。6、外地采购款项，必须由财务部门通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。7、对必须支付现金的采购支出，经办人要在一月内办理销账手续。8、出纳员负责保管库存现金，如有短缺，自行承担经济责任。9、不准私设“小金库”，截留公司资金。四、现金核算管理1、出纳人员必须逐笔序时登记现金日记账，每日结出账面余额，并与库存现金相核对，填制“对账记录”，发现不符要及时查明原因。2、会计主管每月至少一次检查现金的对账记录，监盘库存现金，并有“监盘记录”。五、罚则1、对超出现金使用范围、白条抵库、现金库存超限额，每次处罚出纳人员10元。2、现金账实不符，对出纳人员处罚盈亏金额的5%。3、会计主管无“监盘记录”，每次处罚10元。4、私设“小金库”者，责令其下岗。六、制度管理1、本制度由财务部负责制定、修订并解释。2、本制度由各公司财务部门贯彻执行。七、监督实施审计监察部对本制度执行实施监督、处罚。 返回目录银行存款管理制度为加强银行存款管理，保证资金安全，制定本制度。一、制度要求1、各公司根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户，遵守银行的各项结算制度，接受银行监督。需要增设账户，要经总经理批准。2、银行账户只限本单位使用，不准出租出借，套用或转让。 3、严格支票管理，不得签发空头支票。4、每日按业务发生顺序，逐笔处理银行凭证。5、出纳人员应按月向银行索取银行对账单，与银行存款日记账相核对。单位账面结余与银行对账单余额如有差额，必须逐笔查明原因。每月5日前完成银行存款余额调节表的编制，调节相符。6、出纳人员应每月6日前打印、装订银行存款日记账，并将银行对账单，银行存款余额调节表附在银行存款日记账最后一页后。7、会计主管或内部稽核人员每月8日要对银行存款日记账和银行存款余额调节表进行审核，无误后在银行存款日记账当月余额处签章。二、罚则1、银行存款日记账余额与银行对账单核对不及时，未按规定时间编制银行存款调节表的，每次处罚出纳人员10元。2、会计主管或内部稽核人员未在规定时间内对银行存款日记账和银行存款余额调节表进行审核，每次处罚10元。三、制度管理1、本制度由财务部负责制定、修订并解释。2、本制度由各公司财务部门贯彻执行。四、监督实施审计监察部对本制度执行实施监督、处罚。 返回目录应收票据管理制度为加强应收票据管理，保证资金安全，制定本制度。一、制度要求1、应收票据指公司收到的银行承兑汇票，由出纳人员管理、核算。2、出纳人员收到票据，要重点审核以下各项内容：（1）收款人名称是否为公司全称。（2）如果汇票上显示的收款人并非本公司，即汇票是经收款人转让的银行承兑汇票，要注意汇票背面是否有背书，背书是否连续、背书的图章是否清晰、内容是否正确。（3） 要审查汇票的第一背书人是否与收款人完全一致，是否在到期日前收到汇票。（4） 经转让的银行承兑汇票背书是否连续（上一个被背书人是否与下一个的背书人完全一致）。（5） 银行承兑汇票的粘单是否有压缝章，粘单后的第一背书人是否与压缝章背书人一致。（6） 票据上各种签章是否齐全，包括出票人章、收款人章、付款人章、背书人章等。3、应收票据按付款单位明细辅助核算（以票据复印件作附件）。4、应收票据贴现要经总经理审批。二、罚则“应收票据”账户出现错户、账户余额与实际票据不符，每笔处罚出纳人员10元。三、制度管理1、本制度由财务部负责制定、修订并解释。2、本制度由各公司财务部门贯彻执行。四、监督实施审计监察部对本制度执行实施监督、处罚。 返回目录职工借款管理制度为规范集团公司的财务行为，加强职工借款的管理和核算，根据财政部颁发的内部会计控制规范，结合本公司实际情况，特制定本制度。一、职工借款的程序第一条 企业职工因公出差及零星采购开支均可到财务部门办理借款事宜。非因公借款一律不得办理。出差预计差旅费，中层以上干部5000元以内、管理人员1000元以内自行垫支，返回后按程序报销。第二条 职工借款需办理如下手续：1、借款人按借款限额填写“现金借款单”并签字；2、借款人所属部门负责人签署意见；3、出纳岗位审核；4、财务负责人审批；5、总经理（公司经理）批示。第三条 职工借款限额由以下五部分组成：1、车船票按预计金额借款；2、住宿费、补助费按每人每天120220元借款；3、会务费、培训费等按上级有关通知借款；4、采购开支按计划金额借款；5、其他临时性支出由部门经办人书面申请，按借款程序办理。第四条 出差、采购等临时性借款，出纳岗位按借款人设立台账，逐笔序时记录每人借款支出和收回情况。二、借款的归还第五条 职工出差返回及零星采购结束，必须及时到财务部门办理报销还款事宜。第六条 职工借款的归还期限如下：1、出差借款自最后一天的住宿日期或返回车船票日期算起，在三十日内，到财务部门办理报销还款手续。2、零星采购以购货发票日期为准，在十日内，到财务部门办理报销还款手续；一项业务分次付款的（核对书面申请），以最终取得发票日期计算。第七条 职工借款实行逐笔归还的办法，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理借款手续。报销时出纳岗位编制转帐凭证，冲减其借款。对于实际支出额小于预借金额的应开具现金收据，收回多借的现金；对于实际支出大于预借金额的，由经办人办理领款手续，支取垫付的款项（不必另行申请资金）。第八条 出纳岗位要严格掌握职工借款状况，坚持“前账不清后账不借”原则，违反原则支出借款，由出纳负全部责任。特殊情况由经办人写出书面申请，经总经理（公司经理）批准后方可借款，对出纳免于处罚，但出纳员仍有催收责任。三、借款违章的处罚第九条 职工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，一律视为挪用公款，并按以下办法给予处罚。1、超过报销规定期限未还清借款的，从次日起按日计收1的罚息。由出纳岗位出具收据，从借款人报销的费用或工资中扣除。罚息计算方法：罚息数额=借款金额1超期天数2、职工出差返回超过一个月未到财务部门办理结算手续的,除执行罚款外,取消其享受出差补助费的资格。四、借款管理第十条 各公司分管岗位每月6日前，将本公司个人应收款明细表报财务部，对超过一个月未还的借款，要查明原因，提出处理意见，并给予通报，限期归还。第十一条 对借款人借款数额较大，15年内扣发工资不足以偿还本息的，转交法务部门处理。五、罚则第十二条 出纳岗位未按规定设立台账进行管理的，每人次处罚10元。第十三条 出纳人员违反原则支出借款，一次性给予借款额50%的处罚，从工资中扣除，扣完为止。第十四条 出纳人员未按本制度进行借款违章处罚的，一经审计查出，给予出纳岗位应收违章借款人罚息1.5倍的处罚。六、附则第十五条 本制度由财务部负责修订和解释。第十六条 审计监察部对本制度执行实施监督、处罚。 返回目录其他应收款管理制度为加强公司其他应收款的管理，保证应收款的安全，提高资金使用效率，防止坏账发生，根据公司实际情况制订本制度。一、其他应收款的管理责任其他应收款是指除应收账款以外的应收及暂付款项，应收款项归口管理部门为财务部门，主要经办部门为业务涉及的相关部门；相关部门办理有关应收、暂付款项事宜时，应遵循本制度的规定。二、其他应收款的信息管理财务部门应建立其他应收款明细账，详细反映应收款项的发生、增减变动、余额及账龄等信息。1、个人应收款的管理。（1）对集团内部职工的借款、备用金按个人、部门辅助明细核算，部门要唯一。（2）企业职工因公出差及零星采购开支均可到财务部门办理借款事宜。非因公借款一律不得办理。2、内部单位应收款的管理。主业公司之间发生业务往来，可以转账处理；主业公司与其他公司、其他公司之间发生业务往来，要在当月结账前结清，不得出现往来余额。3、外部单位应收款的管理。（1）与外部单位发生的应收、暂付款项，要以单位全称或单位简称加个人姓名，以单位辅助明细核算。（2）外部的借款，在资金审批单上要有内部经办人的签字。内部经办人负责费用的收回和欠款的催收。三、其他应收款的归还和催收1、集团内部职工的借款，职工出差返回及零星采购结束，必须及时到财务部门办理报销还款事宜。（1）职工借款实行逐笔归还的办法，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理借款手续。报销时出纳岗位编制转帐凭证，冲减其借款。对于实际支出额小于预借金额的应开具现金收据，收回多借的现金；对于实际支出大于预借金额的，由经办人在费用单据上签收领到现金余款（不必另行申请资金）。（2）出纳岗位要严格掌握职工借款状况，坚持“前账不清后账不借”原则，违反原则支出借款，由出纳负全部责任。特殊情况由经办人写出书面申请，经总经理（公司经理）批准后方可借款，对出纳免于处罚，但出纳员仍有催收责任。（3）对不按规定及时还款的个人，根据规定加收利息、扣发工资，直至还清借款。2、外部单位应收款。（1）业务经办人应及时督促外部应收款的归还或账务处理。（2）分管财务人员每月结账后统计分析未清理的应收款余额，通知经办人按规定时间清理。四、应收款项清查每年资产清查时，财务部门必须组织专人全面清查各项应收款，并由经办人与债务人核对账目，做到债权明确，账账相符。五、罚则1、出纳人员违反原则支出借款，一次性给予借款额50%的处罚，从工资中扣除，扣完为止。2、出纳人员对不按规定及时还款的个人未扣发工资的，每次处罚20元。3、外单位应收款一年以上未得到清理，对经办人给予应清理额10%100%的处罚，并继续承担清理责任。六、制度管理1、本制度由财务部负责制定、修订并解释。2、本制度由各公司财务部门贯彻执行。七、监督实施审计监察部对本制度执行实施监督、处罚。 返回目录应付账款管理制度 为适应市场经济发展的需要，提高资金利用效果，加强应付账款的管理和核算，防止资金流失，根据公司实际情况制订本制度。一、制度要求 1、财务部门负责应付账款的核算与管理， 应根据供应单位设置明细账。2、各公司物料采购部门应及时办理材料入库、发票报账手续。财务部门负责审核材料入库单、发票、招标比价手续。上述手续不完备，不得报销。3、财务部门负责对已入库未来发票的材料，每月按照计划价办理估价入库，以正确反映应付账款。暂估应付账款不得出现借方余额。4、对于预付货款的经济事项，各公司必须慎重把关，对应付账款出现负数超过1个月的单位，由财务部门通知物料采购经办人在1个月内将发票或款项追回。对于工程项目，根据合同要求预付款的，必须取得发票，否则不予支付。5、财务部门支付已挂账的应付账款，不得支付现金，必须通过支票、银行汇款、承兑方式，并取得供应商的正式收据，保证与挂账单位一致。6、不同客户的应付账款需要合并的，须取得双方签字、盖章的合账说明，并经总经理（或公司经理）审批后调账。7、每年资产清查时，对长期无人追索的款项应进行调查，确属无法支付的账款，应上报财务部，经总经理批准后做收入处理。二、罚则1、对出现负数超过1个月的应付账款，财务部门账务责任人未书面通知物料采购部门经办人的，每户处罚10元。2、对应付账款出现负数超过2个月的单位，未在次月内将发票或款项追回的，从次月起每户处罚物料采购经办人30元，直到清回为止。3、支付挂账款项，违规支付现金或收款单位与挂账单位不一致的，每笔处罚出纳人员10元。三、制度管理1、本制度由财务部负责制定、修订并解释。2、本制度由各公司财务部门贯彻执行。四、监督实施审计监察部对本制度执行实施监督、处罚。 返回目录其他应付款管理制度为加强其他应付款的管理和核算，防止资金损失，增加效益，制订本制度。其他应付款是指与公司主营购销业务没有直接关系的应付暂收其他单位或个人的各种款项。一、制度要求1、其他应付款按应付款性质分别设置单位或个人辅助明细账进行核算。确有依据需要预提的费用在“其他应付款”科目下设置明细科目核算。2、支付已挂账的款项，是单位往来的，不得支付现金，必须通过支票、银行汇款、承兑方式，并取得对方单位的正式收据，保证与挂账单位一致；是个人往来的，必须取得对方个人的收条，保证与挂账个人一致。3、对出现负数的其他应付款，属科目使用错误的要在次月进行调整（预付性质的列其他应收款），其他原因要查明经办人，提出措施，限期解决。4、每年资产清查时，要对其他应付款进行清理，有不需付的款项（35年）应查明原因，上报财务部，经总经理批准后做收入处理。5、预提费用按预提年度设相应明细科目核算，预提费用要有附件说明。6、次年15月兑付预提的费用，在“预提费用”借方列支，不得在当年“销售费用”中核算，影响当年利润。当年的“预提费用”不要列入上年“预提费用”科目核算。7、次年5月底汇算清缴时，如果上年“预提费用”有余额，则全额作纳税调整。二、罚则1、出现负数的其他应付款，未在次月进行调整、且无措施的，每户处罚财务管理责任人10元。2、支付款项违规支付现金或收款单位与挂账单位不一致，每笔处罚出纳人员10元。3、预提费用无附件说明的，每笔处罚制单人员10元。三、制度管理1、本制度由财务部负责制定、修订并解释。2、本制度由各公司财务部门贯彻执行。四、监督实施审计监察部对本制度执行实施监督、处罚。 返回目录应付职工薪酬管理制度为保障职工权益，规范管理、明确核算，制定本制度。一、职工薪酬：是指企业为职工支付的各种形式的报酬以及其他相关支出。二、职工薪酬核算的内容：1、职工工资（含奖金、津贴、补贴）；2、职工福利费；3、工会经费；4、职工教育经费；5、社会保险；（指企业为职工交纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费）6、住房公积金；三、应付职工薪酬的确认：1、应由生产、管理、经营负担的职工薪酬，计入生产成本、管理费用、销售费用。2、应由固定资产、无形资产负担的职工薪酬，计入固定资产或无形资产。四、科目设置要求各公司应设置“应付职工薪酬”科目，按照“应付工资”、“职工福利费”、 “工会经费”、“职工教育经费”、“社会保险金”、“住房公积金”等项目设置明细科目，进行明细核算。五、分项管理与核算（一）应付工资1、财务部门根据劳资部门提供的“工资表”，按照受益对象计入相关成本、费用：借：“生产成本” 、“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目贷：“应付职工薪酬”科目2、发放时：借：应付职工薪酬应付工资应付职工薪酬福利费（独子补助）贷：其他应收款应收社会保险金（从工资中应扣的养老保险等）应付职工薪酬住房公积金个人账户（辅助明细核算）其他应收款（从工资中除借款）其他应付款奖罚基金（考核罚款）其他应付款关联方单位往来（代扣款项）应交税费应交个人所得税 “银行存款”或“现金”科目。（二）职工福利费1、根据已付职工工资总额（“应付工资”借方发生额），按照14%提取职工福利费，计入当期费用：借记：“制造费用”、“管理费用”等科目 贷记：“应付职工薪酬职工福利费”科目各公司年末应检查当年提取额和使用额，有余额的，结账前进行调整，调整后本科目无余额。2、职工福利费列支范围：为职工卫生保健、生活、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的职工生活困难补助、食堂炊事用具的购买、修理费、食堂经费补贴、上下班交通费补贴、冬季取暖补贴、职工防暑降温费、因公外地就医费用、丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。3、使用职工福利费，要严格掌握支用范围。支出凭据必须由经办人签字，部门负责人、财务负责人审核，总经理（公司经理）签批。（三）工会经费1、每月根据已付职工工资总额（“应付工资”借方发生额），按照2%提取工会经费，计入当期费用：借：“制造费用”、“管理费用”等科目 贷：“应付职工薪酬工会经费”科目每季后15日内，各公司将上季度提取工会经费总额的40%上缴福胶公司，由福胶公司统一上缴地税局（按各公司应上缴额分别由地税局开具缴款单，上交后由各公司分别入账）。2、工会经费开支范围包括：员工困难补助费、竞赛活动费、员工表彰费、福利设施费、文体活动费、教育参观费、管理经费等。 3、各公司要严格支用标准，各项支出由基层工会主席审核、集团工会主席审批。（四）职工教育经费1、每月根据已付职工工资总额（“应付工资”借方发生额），按照1.5%提取职工教育经费，计入当期费用：借：“制造费用”、“管理费用”等科目 贷：“应付职工薪酬职工教育经费”科目各公司年末应检查当年提取额和使用额，有余额的，结账前进行调整，调整后本科目无余额。2、职工教育经费列支范围：岗位培训、职业培训；专业技术人员继续教育；职工职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；购置教学设备与设施；职工岗位自学成才奖励；职工教育培训管理费用；有关职工教育的其他开支。3、职工教育经费支出凭据必须由经办人签字，部门负责人、财务负责人审核，总经理审批。职工培训、继续教育等支出要经集团管理部备案 。（五）社会保险金（指企业为职工交纳的养老保险费、失业保险费、工伤保险费、医疗保险费、生育保险费）1、各公司根据按管理部下达的“社会保险收费通知单”，提取单位承担部分：借：“制造费用”、“管理费用”等科目贷：“应付职工薪酬社会保险医疗保险费等”科目其个人承担部分：借：其他应收款应收在职（不在职）人员社会保险金等科目贷：“应付职工薪酬社会保险医疗保险费等”科目2、各公司将当月应缴社会保险转入福胶公司，由管理部统一上缴。3、各公司在发放工资时扣缴个人承担的部分。每月应与管理部下达的社会保险金明细表核对，对不符的查明原因并挂其他应收款在职（不在职）人员社会保险金，进行账务处理。月末社会保险金各明细科目应无余额。（六）住房公积金1、按照工资表代扣住房公积金，等额列支费用，同时计入个人账户：借：“管理费用”科目贷：应付职工薪酬住房公积金个人账户（辅助明细核算）住房公积金的代扣和提取应分别计算，便于在个人账户中清晰反映每次的代扣、提取额。2、各公司财务部门每年年初核定月缴存额，由出纳人员按月从个人账户交存住房公积金个人账户。借：应付职工薪酬住房公积金个人账户贷：银行存款3、个人住房公积金月缴存额年内一般不得变动，如有缴存人员增减，须经本公司财务负责人审核。新增人员，从次月后开始缴存；核减人员，从当月开始停存。4、每月缴存前，要检查“住房公积金余额表”，核实缴存人员是否在职。不得出现超交，否则，由出纳人员负责追回或个人承担。5、集团内部人员流动，要及时将个人住房公积金转入调入公司。6、对个人住房公积金提取额和缴存额，每季后20日内进行公示，营销人员每半年公示一次（营销工作会期间）。七、罚则1、发放工资直接列费用的，每次处罚制单人10元。2、社会保险金月末应无余额，如有余额每项处罚责任人10元。3、住房公积金未按月缴存或未按期公示，每次处罚出纳人员20元。4、其他违规事项，视情况处罚责任人1050元。八、制度管理1、本制度由财务部负责制定、修订并解释。2、本制度由各公司财务部门贯彻执行。九、监督实施审计监察部对本制度执行实施监督、处罚。 返回目录存货管理制度为加强公司存货资产的管理，保证资产安全，根据公司财务管理制度结合公司库存实际管理情况特制定本制度。一 、本制度所称存货，是指公司采购入库的，在生产、经营过程中将要消耗的材料或物料以及完工入库的半成品、产成品。二、材料入库前由质检员负责检验，仓库保管员负责入库、保管、出库等工作，对出、入库材料、物品及时登记“库存材料明细账”， 根据材料的收入和发出凭证进行数量核算。三、仓库保管员每季要对库存材料进行盘点核查，保证账实相符，盘点记录要装订成册，与保管账一起存档备查。当保管人员工作变动时，也要进行盘点，并据以办理交接手续。四、库存材料的核算由财务部门负责设立“材料明细账”，根据材料收发凭证按计划价格进行数量和金额核算。不得出现有数量无金额、正数量负金额等数量和金额不匹配现象。财务部门要对主要原材料制定“材料计划价格目录”，按计划价格核算，并按规定分摊材料差异。五、对已入库未来发票的材料，由财务部门按照计划价或合同价办理估价入库。六、财务部门材料核算人员每月要与各仓库对账，达到账账相符、并不定期检查是否账实相符，对账资料要按月整理存档。七、产成品是指：企业完成所有生产工序以后提交库存保管并准备出售的产品。八、产成品入库时，生产部门要填写“产品入库申请单”并详细列明产品的名称、规格、数量；“产品入库申请单”一式两联，一联仓库留存、二联交由生产部门存查。九、仓库保管人员应当及时对“产品入库申请单”所列商品的名称、规格、数量与所入库实物核对，验收无误后，填写“产品入库单”；“产品入库单”一式三联，一联仓库留存，第二联交财务部门，第三联交由生产部门存查。十、销售部门发出产品时，应填发“销售发票”或“产品调拨单”，并注明发出产品名称、规格、数量、价值。十一、仓库保管人员应当对“销售发票”或“产品调拨单”进行核对，并有权拒绝字迹不清，签字不明以及越权审批的发货凭据。十二、仓库保管人员对核对无误的“销售发票”或“产品调拨单”按其产品名称、规格、数量进行出库，并登记产品出库备查簿，并由经办人签字确认。十三、严禁白条抵库。十四、资产清查、盘点。各公司必须按照集团资产清查管理制度的要求，组织开展资产清查工作。1、库存原材料、产成品清查采用实地盘点、账面核对等方式，由财务部门与仓库保管人员共同进行，通过点数、过磅等实地盘点、账面核对等方法确定实存数量。在确定材料实际结存数量的同时，还应查明造成材料短缺、积压等方面的原因。2、库存清查的结果，应由财务部门编制“库存原材料、产成品盘点报告表”，详细列明各种材料的账面数、实存数、盘盈盘亏的数量和金额以及盘盈盘亏的原因，报集团财务部审核，总经理签批后由财务人员和仓库保管人员进行账务处理。十五、罚则1、仓库保管人员未按规定对库存材料进行盘点核查，无盘点记录，每次处罚10元。2、财务人员、仓库保管人员核算、登记账簿发生错误，造成账账不符、账实不符，每笔差错处罚责任人5元。3、财务部门材料核算人员未按规定每月与各仓库对账，无对账资料，每次处罚10元。4、仓库管理人员因管理不善造成材料损毁、短缺等情况，由保管员承担损失。十六、制度管理1、本制度由财务部负责制定、修订并解释。2、本制度由各公司财务部门贯彻执行。十七、监督实施审计监察部对本制度执行实施监督、处罚。 返回目录固定资产管理制度为加强集团公司固定资产管理，明确各部门的管理职责，保证资产安全、完整，特制定本制度。1、固定资产标准：固定资产是指单位价值在2000元以上，生产经营中使用期在一年以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。不能同时具备以上两个条件的物质资产，列入低值易耗品管理。2、固定资产分类：（1） 房屋及建筑物；（2）机器设备；（3）运输设备； （4）电子设备3、固定资产折旧固定资产折旧方法，公司规定采用平均年限法：房屋建筑物 30年 3%机器设备 10年 10%运输设备 10年 10%电子设备 3年 33%为简化核算，计提折旧时，不留残值。本月增加使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；本月减少或停用的固定资产，当月照提折旧，下月起停止计提折旧；提前报废的固定资产，不得补提折旧；已提足折旧的固定资产，不再计提折旧。4、固定资产管理：（1）按照谁使用谁管理的原则，各公司必须明确一名固定资产管理员；（2）固定资产管理员设置固定资产实物台账及卡片，新增设备要将设备发票复印件附在台账该设备账页背面。分类管理原则：5、固定资产核算：（1）财务部门为公司固定资产的核算部门；（2）财务部门设置固定资产、累计折旧总账及明细账进行明细核算，固定资产、累计折旧明细账要保持同构，以便及时掌握资产净值。（3）固定资产明细账设置要求：房屋建筑物，与房产证一致；机器设备、电子设备、车辆要按单台设账，与固定资产卡片一致。（4）财务部门按照资产清查管理制度规定，组织固定资产管理员每年定期进行固定资产清查，并编制“固定资产清查明细表”。6、固定资产的增加：（1）固定资产购置，由各公司固定资产使用部门提出书面申请，经本公司经理审查签署意见，报总经理批准。 （2）各公司依据经总经理签批的申请报告，转集团比价中心进行比价或招标，比价招标后由各公司与中标单位签定合同，实施购置。7、固定资产的减少：（1）固定资产在集团公司内部之间转移调拨，要视同各自独立公司的购销关系。由调入公司提出书面申请，经本公司经理审查签署意见；由调出公司财务部门核算价格；报经总经理批准。（2）调出公司依据经总经理批准的书面申请，办理固定资产销售手续，通过“固定资产清理”核算，并于当月转入“营业外收入”或“营业外支出”科目。（3）调出固定资产，要区别适用的不同税种，计提流转税或营业税。（4）调出公司固定资产管理员依据财务部门开具的发票及收据办理发货手续。（5）固定资产要按规定严格管理，未经总经理、董事长联批不得外借。8、罚则：1、未按规定设置固定资产实物台账及卡片、新增设备未附设备发票复印件，每项资产处罚固定资产管理员10元。2、账务设置固定资产、累计折旧明细账不同构的，机器设备等未按单台设账的，每项资产处罚会计主管10元。3、固定资产增加、减少无书面报告、无发票，每项资产处罚会计主管10元。9、制度管理：（1）本制度由财务部负责制定、修订并解释。（2）本制度由各公司财务部门贯彻执行。10、监督实施：审计监察部对本制度执行实施监督、处罚。 返回目录低值易耗品管理制度1、低值易耗品的标准：低值易耗品是生产、经营、管理中不可缺少的家具、用具等，低值易耗品必须同时具备以下两个条件：a、单位价值在300元以上；b、使用期限在一年以上。不同时具备以上两个条件的在费用中列支。2、低值易耗品的管理：（1）各公司必须明确专人对低值易耗品进行管理；（2）综合办指定专人对集团职能部室使用的低值易耗品进行管理；（3）低值易耗品管理人员设置低值易耗品实物台账（到班组和科室）及卡片（到使用人），低值易耗品使用责任人要在台账上签字以明确责任。3、低值易耗品的核算：（1）财务部门设置低值易耗品明细账，核算购进物品品名、数量、单价、金额、经办人；入账前必须经低值易耗品管理人员签字，确认已登记台账，明确管理责任。（2）各公司及市场各办事处使用的低值易耗品采用“一次摊销法”进行核算。（3）当月购进的低值易耗品月底进行摊销，按使用部门不同分别计入“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”。不允许在购进时直接摊销。4、低值易耗品的购置4.1 各公司低值易耗品的购置（1）各部室需用低值易耗品，由使用部门提出书面申请，报总经理批准。（2）各公司需用低值易耗品，由低值易耗品使用部门提出书面申请，一次性采购金额在2000元以下由公司经理签批；一次性采购金额在2000元以上，报总经理批准。（3）各公司、部室依据签批后的申请报告，转集团比价中心进行比价或招标，比价招标后由各公司与中标单位签定合同。4.2无书面申请和比价单购置低值易耗品不得支出资金或进行账务处理。5、低值易耗品的转移、调拨：（1）低值易耗品在集团公司内部之间转移调拨，必须由调入公司或部室使用部门提出书面申请，经本公司经理或部室负责人审查签署意见，报经总经理批准；（2）调出低值易耗品的管理员依据经总经理批准的书面申请和调入低值易耗品的管理员开具的收到条办理调出手续。（3）低值易耗品要按规定严格管理，未经总经理批准不得外借。6、低值易耗品的出售：（1）低值易耗品如需出售处理，由各公司提出书面报告，注明出售处理原因，本公司经理签署意见，报总经理批准；（2）财务部门根据批准的低值易耗品出售报告进行账务处理，并开具发票及收款；（3）低值易耗品管理人员依据财务部门开具的发票及收据办理发货手续。7、低值易耗品清查：（1）财务部门按照资产清查管理制度规定，组织低值易耗品管理人员每年定期对低值易耗品进行实地清查，做到账实相符。（2）外设办事处在用低值易耗品，由财务管理人员编制清资表，由各办事处低值易耗品使用管理责任人实地清查，并由该办事处负责人核查后签字确认。（3）低值易耗品丢失、损毁，由使用人照价赔偿，同时按赔偿额的20%处罚其上一级负责人。8、罚则：（1）低值易耗品管理人员未按规定设置台账，处罚管理责任人10元；（2）低值易耗品使用责任人未在台账上签字，处罚使用责任人10元。（3）购进低值易耗品直接摊销的，每项资产处罚制单会计10元（4）购置低值易耗品无书面申请和比价单，支出资金或处理账务的，每项资产处罚出纳人员或制单会计10元。9、制度管理：（1）本制度由财务部负责制定、修订并解释。（2）本制度由各公司财务部门贯彻执行。10、监督实施：审计监察部对本制度执行实施监督、处罚。 返回目录无形资产管理制度为加强和规范无形资产管理，使企业资源发挥最佳效益，制定本制度。一、无形资产的范围无形资产是指企业持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产包括：专利权、商标权、非专利技术、土地使用权、商誉及实用管理软件等。二、无形资产管理部门集团管理部负责对商标权、专利权的管理；技术部负责对非专利技术的管理；财务部负责对土地使用权的管理。三、管理部门的责任无形资产管理部门的主要职能包括：对企业所有无形资产的开发、取得、引进、投资进行总的控制；就无形资产在企业生产经营管理中的实施应用的客观要求，协调企业内部其他各有关的职能部门的关系；协调与企业外部国家有关专业管理机关的关系；协调企业与其他企业的关系；维护企业无形资产资源安全完整；考核无形资产的投入产出状况和经济效益情况。四、无形资产的核算为了反映和监督无形资产的取得、摊销及转让情况，财务部门要按照无形资产的性质（专利权、商标权、土地使用权、商誉、管理软件）设置明细账户分类管理和核算，其中：“土地使用权”要求下设两个三级科目，“土地使用权原值”和“土地使用权摊销”。（一）无形资产的取得无形资产的取得的方式一般包括购入、自创、投资转入和接受捐赠等几种形式。无论采用何种方法取得，企业都应按实际成本入账。1、购入无形资产企业向外购入无形资产时，应按实际成本入账。即按实际支付的价款（包括买价以及与其直接相关的费用，如咨询费、鉴定费等）。借：无形资产专利权贷：银行存款2、自创的无形资产企业自行开发并按法律程序申请取得的无形资产如专利权，应按开发过程中发生的实际费用（包括一些法律费用）入账。在实际工作中，由于开发某项专利并不一定能成功，为慎重起见，可将开发过程中发生的费用计入当期损益，待试制成功申请专利权时，再将所发生的费用转作无形资产入账。借：无形资产专利权贷：银行存款（或成本费用账户）3、投资转入的无形资产其他单位投资转入无形资产时，企业应按双方协商确定的价格入账，即借记“无形资产”账户，贷记“实收资本”账户。4、接受捐赠的无形资产企业接受捐赠的无形资产时，应按发票账单所列金额或同类无形资产的市价计价入账，借记“无形资产”账户，贷记“资本公积”账户。（二）无形资产摊销1、无形资产的摊销原则无形资产的成本，应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，应按照以下原则摊销： (1)合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超过受益年限; (2)合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销期不应超过有效年限;