成本费用预算下达及执行操作方法.doc

附件1中国邮政储蓄银行牡丹江市分行支行成本费用预算下达及执行操作方法本预算是在零基预算基础上进行的编制，以定额预算为实施方法，科学、合理编制预算。成本费用预算及核算实行内设部门归口管理及财务综合管理相结合的方式，目前按分行现阶段各支行成本费用使用项目具体制定。对支行成本费用支出情况审计部门对其支出的合理性及真实性进行事后审计。归口管理部门负责成本费用项目预算的制定及完成情况的跟踪考核；财务会计部负责综合管理，全程参与成本费用项目预算编制过程，并与归口管理部门配合，将成本费用 实际完成情况进行计入、分摊、统计、分析等工作。下面按成本费用项目分项说明：1、人工成本（含工资、福利费）。归口管理部门为人力资源部，我分行拟定两种方案，一是将人力成本实行定额管理（正式工及劳务工标准一致），我分行暂定人力成本为2000元/月，计划下达是以人力核定的人员编制为基础下达。实际列入成本是按每月使用人员数计入各支行成本，这样人为使人力成本一致，会避免支行有倾向性的使用劳务工的情况，能够统筹使用人力，并促进支行尽量减少人员，从而有效提高劳动生产率。二是按实际发生的人工成本进行核算，这种方法能准确的核算出支行的人力成本，这种计算方法算出的利润作为参考指标通报，不作为考核依据。2、营业税金，按纳税收入的5.55%比例下达计划，每季按实际完成收入调整计划，保证计划与实际税金一致。3、设备折旧，归口管理部门为渠道科技部。按网点实际使用设备固定资产折旧下达计划，设备变化时调整计划，按全年下达的计划平均列帐，保证计划与实际完成一致。这主要是让支行管理人员、设备使用人员有一种占用资源需付出成本，节约资源会减少成本的意识。4、房租，对外租赁的按租赁价格；占用邮政的按邮银双方协商确认上报国家邮政集团公司、邮政银行国家行的为准。如果09年邮银双方房租实际进行结算，按实际与邮政结算金额为准。5、保安员服务费、清扫员、值更人员费用，归口管理部门人力资源部。按支行规模及实际需要配备相应人员。按配备人员定额情况下达计划并考核。6、押钞运输费，我分行财务将从押钞运输费用的50%按网点数分摊，将另50%按业务收入计划分摊下达计划，实际核算过程中按实际完成业务收入占全部网点业务收入占比分摊。这样既保证押钞车辆的公平使用，又考虑了收入与押送量能相对匹配。7、水电取暖费，归口管理部门为办公室。水费实行定额管理，按人均定额下达计划，按实际缴纳水费计入成本。电费，自行缴纳电费的按08年使用情况及支行台席、用电设备数量等因素下达计划，按实际发生费用计列成本；邮政统一缴费，与银行结算的按08年结算费用下达计划，按09年与邮政实际结算的费用计列成本。取暖费按各支行面积、超高情况下达计划，此项费用计划与实际发生一致，按计划每月平均摊销取暖费，计入支行成本。8、营销费用，归口管理部门为各产品条线团队。按年初各产品线团队下达的计划量、收入及奖励标准下达，按季以实际业务奖励调整计划。最终全年计划数与全年实际发放数一致。保证奖励与收入相匹配，从而调动支行发展业务积极性。9、材料用品费用（含业务用纸用品、办公费、清洁用品、劳保用品等）：业务用纸用品经测算，暂按收入1%核定下达计划，新增网点由于没有老储蓄存款额，收入比其他同规模行少很多，考虑此因素，暂按收入1.2%下达计划，以实际领用的业务用品、用纸计列成本；办公费、清洁用品、劳保用品按定额下达计划，按实际领用或使用量计列成本。10、电子设备运转费，归口管理部门为渠道科技部。按台席定额费用下达计划。按实际领用设备耗材等计列成本。11、房屋维修费，归口管理部门为办公室。实行定额管理。用于零售维修，如换门把手、地弹簧、灯管等。按实际花费计列成本。12、通信费，归口管理部门为办公室。按办公室下达的通信费使用标准（包括支行长话费、支行客户经理话费）及各网点电话数，下达通信费计划。按实际费用计列成本。13、交通费，按定额下达给各支行客户经理下达。按实际费用计列成本。14、其他费用，年度内不