固定资产管理制度通用文件.docx

固定资产管理制度 制度名称固定资产管理制度 受控状态 执行部门行政部 监督部门财务部编号目录第一章 总则第一条 目的第二条 使用范围第三条 职责第四条 定义第二章 固定资产的会计核算第五条 固定资产折旧的计提第六条 固定资产的会计核算第三章 固定资产的采购、验收、安装调试及款项支付第七条 固定资产的采购第八条 固定资产开箱验收第九条 固定资产的安装调试第十条 固定资产的采购付款第四章 固定资产的使用管理第五章 固定资产内部调拨第六章 闲置固定资产的封存及启用第七章 固定资产的报废处理第27条 固定资产申请报废的条件第28条 固定资产报废的程序第29条 报废设备的处理应遵循以下原则第八章 固定资产盘点第九章 固定资产的出厂第十章 固定资产购置的审批权限第十一章 附录第一章 总则第1条 目的为了实现对公司总部和门店固定资产（含有形资产、无形资产和在建工程）的管理，保证资产的安全及资产的有效利用，明确资产的管理、使用责任，按照资产类别分别划分到各个管理、责任部门，并且资产使用人明确到个人（项目部明确到项目负责人），在资产的日常使用中资产的责任人为使用人。第2条 适用范围公司总部及门店所有固定资产的核算、使用及变动的管理。第3条 职责各使用部门：负责固定资产的请购、使用、开箱验收、安装调试及日常管理；行政部：负责所有固定资产台帐的建立、更新、报废流程的建立；财务部：负责固定资产的会计核算和价值管理；主管副总及董事：负责按此制度进行审核。第4条 定义固定资产是公司进行生产经营的物质基础。凡符合以下条件之一的，均属本管理制度所指的固定资产：1、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的，单位价值较高的有形资产；2、不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的资产；3、公司可根据自身生产经营特点及管理需要，对部分不符合上述条件的资产，可视同固定资产进行管理。如使用年限在两年以上，单位价值在2000元以下，但一次购买数量甚多，总价值较大的资产。第二章 固定资产的会计核算第5条 固定资产折旧的计提1、折旧计提方法：平均年限法。固定资产折旧年限参照下表执行：资产类别折旧年限资产类别折旧年限一、房屋及建筑物三、自控设备8年1、办公楼40年1、音、视频设备3、门房20年2、自控通讯设备二、办公用设备、运输设备5年四、检验设备、仪器仪表15年1、办公家具、设备1、检验设备2、厨、卫设备2、仪器仪表3、交通运输设备2、计提范围：所有在用的固定资产（包含季节性停用、大修理停用）和融资租入固定资产、经营性租出固定资产。3、当月计提的固定资产折旧，应根据固定资产的使用地点和用途等分别计入“制造费用” 、“管理费用” 、“其他业务支出”等有关的成本费用科目。第6条 固定资产的会计核算固定资产的增加，分购入、基建项目交付、投资者投入、融资租入、接受捐赠、无偿调入、盘盈、债务重组、换入和非货币性交易换入等，公司根据不同的来源进行不同的会计处理；1、直接购入不需安装的固定资产：以实际支付的全部买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，直接通过“固定资产”科目进行核算；2、直接购入需要安装的固定资产。以实际支付的买价、包装费等，先在“在建工程”科目核算，待工程达到预定可使用状态时，由“在建工程”科目，转入“固定资产”科目进行核算；3、基建项目交付的固定资产，根据基建项目筹建处提供的工程预决算表、交付资产明细表等构成固定资产标准的，作相应的固定资产增加核算；4、固定资产的出售、捐赠、抵偿债务、报废、毁损等，应通过“固定资产清理”科目进行核算；5、计提固定资产减值准备；6、固定资产的其他会计核算，依照企业会计准则和企业会计制度的规定进行核算。 第三章 固定资产的采购、验收、安装调试及款项支付第7条 固定资产的采购1、 固定资产采购应遵循货比三家，实行比质比价。2、 固定资产采购必须按照“合同管理制度”签订采购合同并审批。第8条 固定资产开箱验收1、验收合格的设备，由使用部门组织填写“设备开箱检查验收记录”一式三份。参加验收人员签字后，一份由行政部建立设备台帐、卡片，一份由财务部作为帐务处理的依据，一份由使用部门留存。2、无需安装调试的设备，经验收合格后即可交付使用。第9条 固定资产的安装调试1、安装调试合格后，由使用部门组织填写“设备安装调试验收记录”一式三份，参加验收人员签字后，作为“设备开箱检查验收记录”的附件，分送行政部、财务部、使用部门。2、验收过程中发现设备存在有重大问题或明显不合格的情况，采购人员应与厂家及时进行交涉，按照所签合同的具体条款规定作不予付款、退换设备或要求对方退款等相应的处理。3、保修期内发现有故障的设备，由行政部及时通知采购人员与厂家进行联系，以便取得解决。4、年初批准的固定资产采购计划（或预算），财务部应预先向公司申报资金计划。第10条 固定资产的采购付款1、财务部依据审批的购货发票、采购合同、“设备开箱检查验收记录”、“付款通知单”进行付款。对于越权采购，或不按照规定的采购程序、缺少必要的采购手续的，财务部予以拒绝付款。2、固定资产的款项支付：原则上只有在资产到达公司后、经验收合格、调试运行正常、供货单位开具相应发票后，方可办理。对于合同规定留存质保金的，财务部应予以挂账。第四章 固定资产的使用管理第11条 固定资产实行实物和价值双轨管理。第12条 行政部负责固定资产的实物管理，进行固定资产的分类、编码，建立台帐、卡片，并实行行政部、使用部门、班组三级管理。第13条 财务部负责固定资产价值管理，实行固定资产的总账、明细账户的二级核算管理。定期（不定期）与行政部进行账账、账卡、账实核对，保证账账、账卡、账实相符。第14条 固定资产的台账、编号、卡片、由行政部统一编制和设立，保证固定资产管理规范化。第15条 固定资产的使用管理责任落实到人。部门经理为资产管理的第一责任人，对本部门使用固定资产的安全性、完整性负相应责任。各部门再将固定资产的管理责任细化落实到人，不能落实到人的，部门经理为该固定资产的直接责任人。各部门必须将本单位固定资产管理责任人名单上报行政部备案。第16条 使用部门同时建立固定资产台账和卡片，台账和卡片上应有部门经理和直接管理责任人的签字确认。各部门由专人负责固定资产盘点、台帐及卡片的登记工作。 第17条 固定资产在部门内变更使用或变更管理责任人的，应及时在部门内办理变更管理手续，台账和卡片应经过新接管者的签字确认。原固定资产的管理责任人岗位发生变动，应及时办理固定资产的交接手续，明确新的管理责任人。若未能及时办理有关手续而导致责任不清的，部门经理承担相应的责任。第18条 固定资产的使用部门和责任人，负责固定资产的日常维护。设备发生故障时，应及时通知行政部，由行政部安排修理，保证设备的正常使用。第19条 对于价值较高、对生产、经营有重要影响的固定资产，应进行保险。具体保险方案可由财务部提出方案，财务经理（或总经理）审核，经总经理（董事长或董事会）审批后予以办理。第五章 固定资产内部调拨第20条 因工作需要固定资产的使用部门发生变更时，必须办理固定资产内部转移的相关审批手续。第21条 固定资产内部调拨时，必须按以下程序进行办理：1、用部门提出申请报告给行政部；2、行政部设备管理主管填写 “固定资产内部转移单” 一式三份；3、调出、调入部门经理审核、主管副总审批同意方可；4、财务部根据手续完备的“固定资产内部转移单”一份调整帐务，一份留行政部进行变更卡片、台帐，一份交调入部门建立帐、卡。5、行政部对固定资产的内部转移负监督责任，并将相关信息反馈到财务部，以保持相互的一致性。第六章 闲置固定资产的封存及启用第22条 不需用、不使用而长期闲置的固定资产，由使用部门填写“闲置设备封存/启用申请单”，由部门经理、主管副总审核，总经理批准后放置指定地点封存。第23条 “闲置设备封存/启用申请单”，一式三份。一份由使用部门留存，一份交财务部处理账务，一份交行政部登记台帐。第24条 封存的设备应切断电源，清洗油液、做好防腐、防锈处理；应挂相应的状态标志牌。所有辅机、配件、工具等应清点封存。第25条 闲置设备应由行政部每季度统计上报财务总监和总经理，由总经理办公会研究后进行处理。第26条 闲置设备的启用，应由使用部门填写“闲置设备封存/启用申请单”，经审批后方可启用。同时将“闲置设备封存/启用申请单”送财务部、行政部各一份，一份由使用部门留存。第七章 固定资产的报废处理第27条 固定资产申请报废的条件1、超过规定的使用年限，主要结构和部件已严重损坏，设备效能已达不到工艺最低要求，无法修复或无修复改造价值的；2、因意外灾害或事故使设备受到严重损坏，无法使用、修复和改造的；3、严重危及安全和环境，继续使用会妨害人身安全，导致重大事故或严重污染环境，无修复、改造价值的。能源消耗不符合国家规定，不允许继续使用且改造不经济的；4、腐蚀过甚、绝缘老化、磁路失效、元器件老化无修复价值的；第28条 固定资产报废的程序1、资产使用部门填写“固定资产处置申请表”一式三份；2、 行政部、财务部协同提出处理意见；3、 固定资产鉴定小组复查并签署意见；4、财务经理（总经理）审核；5、总经理（董事长或董事会）同意批准。注：1、行政部依据“固定资产处置申请表”、注销卡片、台账；财务部进行账务处理，使用部门注销帐、卡。2、 固定资产鉴定小组由相关人员组成，负责报废复查、确认和清理时的估价等。第29条 报废设备的处理应遵循以下原则1、处理工作由计划物资部执行，清理费用公司支付，变价收入交财务部；2、 按账面净值，整机出售；3、 拆解、转让可利用部件。4、行政部应将该设备档案保存至该设备报废后一年以上。第30条 固定资产的非正常报废，指因管理不善造成固定资产的提前报废，由材料设备部查明原因后，公司将追究相关责任人的管理责任及经济责任。第八章 固定资产盘点第31条 至少每年两次对所有固定资产进行全面的清查盘点工作。第32条 盘点工作采取实地盘点核对的方式进行。第33条 盘点工作结束必须上报盘点表，并对盘点情况进行说明。特别是盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明具体的原因，上报总经理办公会审议，确定相应的处理方案。 经总经理签字同意批准后处理。第34条 因管理不善或人为因素造成固定资产的盘亏、毁损等，应追究相关责任人经济责任。原则上应按账面净值进行赔偿，从直接责任人的工资中扣回，对于确有特殊原因，且造成损失在五万元以上的，赔偿比例可上报集团公司进行特批，但最低不应低于该固定资产净值的30%。第35条 直接责任人不法确定或无法赔偿的，追究管理责任人的经济责任。第九章 固定资产的出厂第35条 出厂的固定资产有：1、调出维修的固定资产；2、经营性出租的固定资产；3、按报废程序审批后的固定资产。第36条 出厂固定资产的审批：第37条 材料设备部办理出门手续，填写“设备出厂审批单”一式三份，经行政部经理、主管副总、财务经理审核，总经理审批后，综合办公室据此放行出厂，材料设备部据此备查、注销台帐、卡片，财务部处理帐务。第十章