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文档简介

盈盈余余公公积积实实质质性性程程序序 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 一一、需需从从实实质质性性程程序序获获取取的的保保证证程程度度 项目 财务报表认定 存在完整性权利和义务计价和分摊 1、鉴证目标abcd 2、需从实质性程序获取的保证程度 二二、实实质质性性程程序序 鉴证目标可供选择的鉴证程序是否选择 索引号 d 1获取或编制盈余公积明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细 账合计数核对是否相符。 ba 2获取与盈余公积变动有关的董事会会议纪要、股东会决议以及政府主管部门、 财政部门批复等文件资料，并与盈余公积明细表增减变动金额核对。 ad 3检查法定盈余公积和任意盈余公积的发生额：(1)检查法定盈余公积和任意盈 余公积的计提顺序、计提基数、计提比例是否符合有关规定，会计处理是否正确 ；(2)取得董事会会议纪要、股东会决议，检查盈余公积的减少是否符合有关规定 ，会计处理是否正确。 ad 4如系外商投资企业，应对储备基金、企业发展基金的发生额逐项审查至原始凭 证，审查增减变动是否符合有关规定，会计处理是否正确。 ad 5检查中外合作经营企业的利润归还投资是否符合相关法律法规的规定，会计处 理是否正确。 c 6审核资本公积金的形式与增减变动情况，确认各项目涉税事项是否符合税法的 有关规定，并相应作出税务处理。 7针对评估的舞弊风险等因素增加的鉴证程序。 盈盈余余公公积积审审定定表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 项目名称 期末未审 数 账项调整重分类调整期末上期末 索引号 借方贷方借方贷方审定数审定数 法定盈余公积 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 合计 鉴证结论： 资资本本公公积积明明细细表表 被鉴证单位 索引号 项目截止日 编制人 复核人 日期 日期 项目名称期初余额本期增加本期减少期
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