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文档简介

应应收收股股利利实实质质性性程程序序 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 一一、需需从从实实质质性性程程序序获获取取的的保保证证程程度度 项目 财务报表和纳税申报表认定 存在完整性权利和义务计价和分摊 1、鉴证目标abcd 2、需从实质性程序获取的保证程度 二二、实实质质性性程程序序 鉴证目标可供选择的鉴证程序是否选择索引号 d 1、获取或编制应收股利明细表：(1)复核加计正确，与报表数、总账 数和明细账合计数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应收股利的折 算汇率及折算是否正确。 abdc 2检查应收股利增减变动：(1)结合股权投资项目鉴证，验证应收股 利的计算是否正确，检查会计处理是否正确；(2)对于重大的应收股利 项目，获取并审阅利润分配方案等相关文件，必要时，向被投资单位 函证并记录。 a 3、检查期后收款情况：(1)对至鉴证时已收回金额较大的股利进行检 查，如核对收款凭证、银行对账单、股利分配方案等；(2)关注长期未 收回且金额较大的应收股利，询问被鉴证单位管理人员及相关职员或 者查询被投资单位的情况。必要时，向被投资单位函证股利支付情况 ，复核并记录函证结果。 ce 4、结合股权投资鉴证,检查确定境外投资应收股利的汇回是否存在重 大限制,如果存在,检查被鉴证单位是否已充分披露 5、针对识别的舞弊风险等因素增加的鉴证程序。 应应收收股股利利审审定定表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 项目名称期末未审数 账项调整重分类调整 期末审定数 上期末审定 数 索引号 借方贷方借方贷方 合计 鉴证结论： 应应收收股股利利明明细细表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核 人 日期日期 项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注 合 计 鉴证说明： 应应收收股股利利检检查查表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 一、增加项目检查 如果项目较少，则逐项重新计算应收股利金额。如果在相关的股权工作底稿中已对应收股利进行测算，则与 相关工作底稿索引即可。 项目名称持股比例 被投资项目股 利分配总额 应计股利已计股利差异差异原因 股利分配 文件索引 号 是否在 期后收 回 合计 二、减少项目检查 检查应收股利减少是否为已收回股利，并已记录在银行存款中。如不是，则应详查原始单据以确定其减少
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