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文档简介

长长期期债债权权投投资资实实质质性性程程序序 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 一一、需需从从实实质质性性程程序序获获取取的的保保证证程程度度 项目 财务报表认定 存在完整性权利和义务计价和分摊 1、鉴证目标abcd 2、需从实质性程序获取的保证程度 二二、实实质质性性程程序序 鉴证目标可供选择的鉴证程序 是否选 择 索引号 d 1获取或编制长期债权投资明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相 符；结合长期投资减值准备科目与报表数核对是否相符。 adc 2检查本期增加长期债权投资是否存在，是否归被鉴证单位所有，分类和计价方法是否符合企业 会计制度的规定，期末余额是否正确(首次接受委托的，应针对期初余额实施相应程序)：(1)查 阅与长期债权投资有关的合同和文件，核实投资名称、数量、票面价值、票面利率等内容，检查 会计处理是否正确。必要时，应向被投资单位函证投资额、回报率(利率)及发放利息等情况； (2)检查长期债券投资的溢价或折价，是否按照有关规定摊销转账；(3)检查应计利息的计算和会 计处理是否正确入账。 abd 3检查本期减少的长期债权投资，追查至原始凭证，确认长期债权投资的处理是否存在合理的 理由及授权批准手续，会计处理是否正确。 d4检查长期债权投资转为短期投资时，会计处理是否正确。 ce 5结合银行借款等的检查，了解长期债权投资是否存在质押等担保情况。如有，应详细记录， 并提请被鉴证单位进行充分披露。 d 6期末对长期债权投资进行逐项检查，复核被鉴证单位估计的各项长期债权投资的可收回金额， 以确定其是否已经发生减值。 7针对评估的舞弊风险等因素增加的鉴证程序。 长长期期债债权权投投资资审审定定表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 项目 期末未 审数 账项调整重分类调整期末上期末 索引号 借方贷方借方贷方审定数审定数 合计 鉴证结论： 长长期期债债权权投投资资明明细细表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 项目到期日票面利率期初余额本期增加本期减少期末余额备注 合计 鉴证说明： 长长期期债债权权投投资资-债债权权投投资资余余额额测测算算表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 项目名称到期日票面利率 期初余额本期增加本期减少期末余额 备注 本金 （面 值） 溢 （折 ）价 应计利 息 本金 （ 面值） 溢（折） 价 应计
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