财务资产部新员工入职教育教材.ppt

l o g o 王蜀晖 2014.9 西南分公司财务制度讲解 造就优秀员工，创建卓越工程 l o g o contents 什么是财务制度2 分公司执行的主要财务制度3 与员工密切相关的财务制度 4 严格执行财务制度 5 分公司财务管理体制1 l o g o 一、西南分公司财务管理体制 1、 分公司执行公司制定的财务管理、会计核算方面的 政策、制度、办法。并根据分公司经营生产实际，制定 具体规定、办法和细则。 2、 分公司会计核算统一纳入公司会计核算体系，财务 业务由公司财务资产处进行指导，并接受监督。 l o g o 一、西南分公司财务管理体制 3、 分公司财务管理实行在总经理领导下，由总会计师主管 财务工作。分公司设有财务资产部，负责分公司经营业务的 会计核算与财务管理，负责落实上级财务政策，制定各项财 务规章制度。分公司下属单位没有会计核算机构。分公司财 务资产部负责编制财务收支预算，并将预算指标实行分解到 各归口的机关部门和基层单位，分公司所属单位是成本费用 预算使用、管理（控制）基础单元。 l o g o 一、西南分公司财务管理体制 4、分公司形成的利润全部上缴公司。 5、分公司年度预算和投资计划由公司统一审批后执行。 6、分公司所得税实行公司合并纳税。 7、分公司各项社会保险、住房公积金政策按属地化管理 原则执行。 l o g o 一、西南分公司财务管理体制 （1）财务资产部的主要工作职责 分公司财务资产部主要负责分公司会计核算、财务管理、内部 控制制度建设等工作；负责落实国家及上级主管部门的各项财务政策 ；负责分公司财务管理制度的制定和组织实施；负责分公司财务预算 的编制、执行、检查、分析；并对分公司经营过程实施财务核算监督 、检查、协调和指导，及时准确编制分公司财务报告，为分公司领导 决策提供准确的会计信息。监管、指导土库曼分公司、塔里木分公司 、坦桑尼亚分公司财务部业务工作。 l o g o 一、西南分公司财务管理体制 （2）财务资产部主要办公方式 西南分公司财务目前实行的是会计电算化办公。办理 各项收付款业务都是通过网上银行办理，这样工作效率高 、相对安全。员工发工资奖金及各项补贴、借款、费用报 销等业务都是通过银行卡的形式结算。 返回 l o g o 二、什么是财务制度 （一）财务制度含义 财务制度是企业组织财务活动和处理财务关系的行为 规范。 l o g o 1、什么是财务活动 财务活动是企业的资金运动，指资金的筹 集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。 包括以下四个方面： 二、什么是财务制度 l o g o 财务 活动 分配 活动 资金营 运活动 投资 活动 筹资 活动 二、什么是财务制度 l o g o 1）筹资活动 是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需 资金的过程。 筹资有两种表现形式，即：权益性资金和债务性资金。 权益性资金是上级拨款，债务性资金是银行贷款。西南分公 司的筹资主要是上级拨入和公司借款。 二、什么是财务制度 l o g o 2)投资活动 企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前 者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后 者仅指对外投资。西南分公司投资主要是内部使用资金的过 程。中国石油集团有明确规定，不允许下属企业独立对外投 资，所以西南分公司没有外部投资。 二、什么是财务制度 l o g o 3)资金营运活动 是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活 动。 西南分公司经营过程中资金收入来源主要包括勘察设 计收入和工程总承包收入。资金支付主要是经营活动中发 生的各项劳务成本支出、工程费用支出及其他支出。 二、什么是财务制度 l o g o 4)分配活动 狭义的分配仅指对净利润的分配。西南分公司不是法 人实体，所形成的利润全部上交我们的上级公司cpe，由 cpe统一向中国石油集团缴纳。但分公司形成的利润，cpe 会按比例返还西南分公司作为生产发展资金使用。 二、什么是财务制度 l o g o 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与 有关各方面发生的经济利益关系。 企业的财务活动表面上看是钱和物的增减变动，其 实，钱与物的增减变动离不开人与人之间的经济利益关 系。财务关系体现着财务活动的本质特征，并影响着财 务活动的规模、速度。 这种财务关系包括以下五个方面： 2、什么是财务关系 二、什么是财务制度 l o g o 五方面 财务关系 企业与国 家的关系企业与出资 者的关系 企业与债权 人的关系 企业与债务 人的关系 企业与职 工的关系 二、什么是财务制度 l o g o 1）企业与国家之间的财务关系 国家作为社会管理者,担负着维护社会正常秩序、保卫国家安 全、组织和管理社会活动等任务,为企业生产经营活动提供公平竞 争的经营环境和公共设施等条件，为此所发挥的“社会费用”，须 从受益企业的生产费用中扣除，从而形成具有强制性的纳税义务。 西南分公司去年向国家缴纳各项税款约16，672万元。 因此,国家以收缴各种税费的形式,与企业之间产生财务关系 ，企业照章纳税，是一种强制性分配关系 。 二、什么是财务制度 l o g o 2）企业与出资者之间的财务关系 是指投资者向企业投入资金，企业向其支付投资报酬所形成的 经济关系。 如果企业经营不善出现亏损，理论上讲投资人要承担风险，经 营者也要承担经营责任。因此，企业与出资者之间的关系是风险与 共和以资本保值增值为核心的剩余权益分配关系，体现着一种经营 权与所有权关系。 目前，西南分公司的“投资人”是cpe，cpe的“投资人”是中国石 油集团公司，我们cpe公司是中石油的独资公司。西南分公司根据 投资人投入的资本进行经营生产，属于有经营权，在经营中承担投 入资本保值增值的责任，西南分公司去年按公司当年投资的100%比 例向公司上交利润 25,130万元。 二、什么是财务制度 l o g o 3）企业与债权人之间的财务关系 是指企业向债权人借支资金，并按借款合同的规定按时支付利 息和归还本金所形成的经济关系。 企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定数量的资金， 扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金，要按约定的利息率， 及时向债权人支付利息；债务到期时，要合理调度资金，按时向债 权人归还本金。 西南分公司向公司借款做为生产流动资金不足的 补充，公司是我们的债权人。 企业与债权人之间的关系有的是建立在契约之上的债务-债权 关系，也有是由于经济业务中提供劳务形成的债务-债权关系，如 ：应付工程款、应付职工薪酬等。 二、什么是财务制度 l o g o 4）企业与债务人之间的财务关系 是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式 出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要 求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。 企业与债务人 之间的关系也就是债权-债务关系。也有经济业务中提供劳务 形成的 债权-债务关系，如：应收勘察设计费和工程款，应 收职工备用金等等。 二、什么是财务制度 l o g o 5）企业与职工之间的财务关系 是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。 员工是企业的劳动者，以自身提供的劳动和技能作为参加企业 分配的依据。企业根据经营者的职务能力和经营能力高低，根据职 工劳动业绩大小，从企业经营收入中向职工支付工薪、津贴和奖金 ，并按规定支付各项社会保险和住房公积金等。 企业与职工之间是以权、责、劳、绩为依据的，在劳动成果上 的分配关系。企业与职工的关系，是企业正常生产经营的基础。 二、什么是财务制度 l o g o 企业生产经营的目的是实现利润的最大化，而要实现这个目的 ，就必须正确处理和协调与各有关方面的财务关系，努力实现企业 与国家、投资者和员工之间的利益均衡，调动各个方面的积极因素 ，促进企业生产经营活动的正常开展，实现财务管理目标。 返回 二、什么是财务制度 l o g o 三、西南分公司执行的主要财务制度 （1）财务制度制定的原则： 1、符合规定：国家政策、法律法规刚性 2、切合实际：企业能用有用 3、管理有效：规范、约束作用高效 l o g o （2）分公司制定财务制度的依据 分公司内部财务制度制定的依据是国家统一的财务 制度和政策法规，同时充分考虑分公司内部的生产经营 特点以及管理要求。 三、西南分公司执行的主要财务制度 l o g o 三、西南分公司执行的主要财务制度 （3）分公司执行的主要财务制度及现行的财务管理办法 ： 会计法 企业会计准则 中国石油会计手册 等主要会计政策 l o g o 三、西南分公司执行的主要财务制度 西南分公司财务报销暂行办法 西南分公司差旅费、项目现场费用报销管理办法 （暂行） 西南分公司境外公出差旅费管理办法（修订） 备用金管理实施细则 西南分公司现金和银行存款管理办法 西南分公司专项费用管理办法 西南分公司因公出国员工携带外汇出入境管理暂 行规定等 与员工密切 相关 返回 l o g o 四、与员工相关的财务制度 现在将与员工有直接关系的财务 制度及内容进行讲解 l o g o 四、与员工相关的财务制度 （一）西南分公司财务报销暂行办法 审批制度 1费用借款报销实行逐级审核的审批制度 2审批程序： 报销人签字 所属部门负责人、 业务主管负责签字 总会计师（或财务 负责人）签字 分公司主管领导签字 总经理签字 l o g o 四、与员工相关的财务制度 3审批权限： 3.1借款及付款审批权限： 3.1.1 5000元以下（含5000元）的由所属部门（项目）负责 人、业务主管部门负责人审核，财务负责人会审，分公司 主管领导批准； 3.1.2 5000元以上10000元以下（不含10000元）的由所属部 门（项目）负责人、业务主管部门负责人审核，分公司主 管领导及总会计师批准； 3.1.3 超过10000元的由所属部门（项目）负责人、业务主 管部门负责人审核，分公司主管领导及总会计师核准,分公 司总经理批准。 l o g o 四、与员工相关的财务制度 3.2差旅费报销审批权限： 所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人审核，分 公司主管领导批准。 4相关人员职责： 4.1报销人（经办人）应对原始凭证的合法性、完整性和对事 项的真实性负责。 4.2所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人应兼顾业 务需要和成本控制原则，控制和审核本部门（项目）内所 发生费用申请/报销的必要性。 4.3财务部门负责审核费用的合法合规性。 l o g o 四、与员工相关的财务制度 费用报销单由经办人员用签字笔分项填写，正确填列项目（部门 ）、项目名称及编号、附件张数。费用报销单填写后不得随意改动， 要保持报销单据干净整洁。 结算起点超过1000元以上的支出须通过银行转账结算。 银行预付款性质（无发票）的付款业务，必须提前5个工作日将 填写齐全的“往来单位信息表”（财务资产部门户网站下载）交财务 资产部申请往来挂账单位。 l o g o 四、与员工相关的财务制度 财务报销时间规定 1.出差人员在返回单位后一个月内报销完各种费用。 2.在本地发生的费用一周内报销完毕。 3.当年发生的费用原则上在财务年终结账日前报销完毕，确 有特殊情况不能在财务年终结账日前报销完毕的，须经分 公司主管领导同意，总会计师批准；财务年终结账日后发 生的费用可以延续到次年春节前报销。 4.每月25日后为财务结账期（具体时间根据总部要求通知）, 不办理报销业务，急需借款除外。 l o g o 四、与员工相关的财务制度 备用金借支规定 1 各部门人员因公出差、外出办理工作事务等为保证公务的合理需要， 按审批制度规定权限报批后，可预支一定数额的备用金。严禁以备用金的 方式办理异地款项结算。备用金借款原则上不超过出差所需的基本支出， 多人出差可实行借款集中管理，集体出差的项目由经办人填写项目费用 计划申请表按本次实际出差人数人均不超过3万元的总额借支。借款人 必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。 2 备用金借支程序：备用金使用人填制借款单，如代别人借款则写上自 己的姓名并注明“代”字样。借款单要求写明借款部室（工程借款 需填写工程项目名称及编号）、用途、出差地点、金额，金额大小写必须 相符，不得涂改。按审批制度规定权限审批后交会计编制记账凭证，由复 核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，办理借款事项。 3 财务资产部有权对备用金的使用情况进行检查，发现有超出审批支出 范围使用备用金的，立即纠正，并收回未使用的备用金 。严禁长期占用 备用金，暂时不需动用的备用金及时交回清账。 l o g o 四、与员工相关的财务制度 票据粘贴、填写要求及报销程序 1.报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报 销单，报销单据填写整洁规范，金额及发票张数不得涂改。 2对原始票据的要求： 取得的各类发票，必须有税务或财政部门监制印章，填制单位加盖 发票专用章，发票真实、内容开具合规、项目要素齐全 ，收据（财政 票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予 报销。 原始票据的粘贴：票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴 单顶界和右界从右往左粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔 距离，票据较多时，可分行粘贴。 原始票据须按交通票据、住宿费、招待费、办公费等不同类别和不 同金额，分门别类进行粘贴，不得混合粘贴。 l o g o 四、与员工相关的财务制度 (3) 不符合上述规定要求的报销单据，报销会计有权退回，要求报销人 重新整理。 3.附上相关部门核实后的出差证，按审批制度规定权限经相关 部门逐级审核签字后，到财务资产部办理报销事项。（参加培训或会议 的可凭经相关部门批准的通知或公文替代出差证。）报销单据字迹不清 或有涂改现象的不予报销。 l o g o 四、与员工相关的财务制度 （二)西南分公司差旅费、项目现场费用报销管理办法（暂行） 1. 报销差旅费的出差时间以往返火车票、飞机票或登机牌、汽车票反 映的自然天数核定；由分公司派车而无上述票据的以出差证核准的天数 为准。 2. 报销差旅费的范围包括城市间交通费、住宿费和往返机场、车站、 码头及项目现场交通费；出差住勤补助实行定额包干，无需凭票报销。 住勤补助包括出差期间的伙食补助、公杂费（包括通讯、杂费和出 差目的地市内交通补助）。 3. 员工出差应按管理权限报批，提前办理出差证；参加培训或会议的 可凭经相关部门批准的通知替代出差证。 4. 各类型出差费用标准 4.1非工程项目：非项目出差、特殊情况的项目出差以及参加各种会议 、培训出差，按60元/人.天报销出差住勤补助。按会议主办方要求缴纳 了会务费的只能报销来回路途伙食补助60元/人.天，参会期间无差旅补 助费。 l o g o 住宿费按集团公司差旅和会议管理暂行办法规定标准执行。超标准 的，超额部分自理；特殊原因造成超标准的，须经分公司主管领导批准后报 销。 -中国石油天然气集团公司差旅和会议费用管理暂行办法 四、与员工相关的财务制度 l o g o 四、与员工相关的财务制度 4.2工程项目： 4.2.1非集中办公的项目出差按照以下规定标准、限额报销差旅费。 限额报销范围：住宿费、住勤补助。 限额报销限额标准：（1）省外不超过 230元/人.天 （2）川渝地区不超过 190元/人.天 其中住勤补助按80元/人.天实行定额包干，无需发票；剩余部分 凭发票限额报销住宿费，超限额不报，节约不补。 住宿限额标准： （1）省外 150元/人.天 （2）川渝地区 110元/人.天 特殊原因造成超标准的，需经分公司领导批准后比照非项目出差 标准报销。 l o g o 四、与员工相关的财务制度 4.2.2 工程总承包项目、勘察设计a级项目（经项目管理部批准）长期设 点集中办公项目现场出差，由分公司统一结算食宿费。包干使用公杂费。 集中办公项目报销差旅补助附集中办公项目现场补助费汇总表。 4.2.3 离开集中办公点前往其他地方出差，根据实际情况分别按4.1或 4.2.1款执行。 当天出差到集中办公点并在当天返回分公司的川渝地区按60元/人.天 、省外地区按80元/人.天报销住勤补助。 l o g o 四、与员工相关的财务制度 5.出差过程中发生的订票费、打包费、行李托运费和邮寄费根 据正式发票实报实销。 6.一次一趟出差往返机场、车站、码头及项目现场所发生的交通 费在不超过200元/人.次（趟）的限额内凭票据实报销；一次多趟出 差按200元/人.趟的限额内凭票据实报销。其中在成都发生的交通费 须车队签字确认。特殊原因造成超标准的，须经分公司主管领导批准 后报销。 l o g o （三） 西南分公司境外公出差旅费管理办法（修订） 1.在90天以内的因公短期出境，包括考察、学习、访问、慰问、 短期培训等；出境超过90天的中长期培训。按集团公司中油预算 201212号文件规定标准报销住宿费、生活补助费(参见附录1，分公 司为处级单位只涉及二三档标准)。 特殊情况住宿费超标的需经分公司领导批准后方可报销；由境外 分公司或工程项目组统一安排住宿的，不得再报销住宿费。 单程连续乘坐飞机超过8小时（含中转）的，享受一次性补助800 元人民币。 2.报销差旅费的因公出国人员，按离、抵我国国境之日计算发放 国外零用费。发放标准为：每人每次出国在10天以内的，发给50美元 ；超过10天的，从第11天起，每人每天发给5美元。 3.参加股份公司、集团公司以及公司组团出国考察，分公司统一 结算国外住宿、伙食等费用的，不再报销国外期间任何费用。 四、与员工相关的财务制度 l o g o 4.为工程项目及市场开发赴境外出差不满三十天的(对有劳务许可 限制的国家为20天以下)，除按第1、2条标准报销住宿费、生活补助 、连续乘机补助及国外零用费外，根据现场实际情况按以下标准报销 相关费用。 （1）对出差地没有境外分公司或项目组等现场依托的，每人每天 在生活补助费原标准上增加17美元。赴境外出差满三十天的(对有劳 务许可限制的国家为20天以上)参照执行。 须填写“现场无依托时间统计表”，由项目经理/国际工程部（市 场开发部）领导审核、驻外办领导复核，按实际天数报销现场无依托 补助。 （2）海外安全风险补贴根据集团公司规定单独报人力资源部审核 发放。 四、与员工相关的财务制度 l o g o 四、与员工相关的财务制度 5.外协人员出差（不论天数）只报销生活补助费及符合条件的连 续乘机补助。生活补助费报销标准为： （1）发达国家及地区（包括欧洲、北美洲及澳洲）30美元/人.天； （2）不发达国家及地区（包括亚洲、南美洲及非洲）35美元/人.天。 6.分公司赴境外出差人员回国后须持护照在国际工程部进行登记 ，复印护照上中国海关加盖印章的出入境记录页，填写差旅费报销单 经国际工程部、人力资源部以及项目管理部（或其他相关业务主管部 门）签署，分公司主管领导批准后方可报销住宿费、生活补助、连续 乘机补助、国外零用费及现场无依托补助。 7.发生的各种现场费用须编制有现场经办人、现场复核人以及项 目经理签字的国外费用报销明细表及汇总表，填写费用报销单经项目 管理部（或其他相关业务主管部门）审核，分公司主管领导批准后方 可报销。 l o g o 四、与员工相关的财务制度 8.以规定币种单位的生活补助费，按当季第一天中国银行公布的 该币种卖出价（小数点后四位）折算成人民币（取整数）进行报销发 放；以美元为单位的国外零用费、现场无依托增加补助费的报销发放 参照执行。该汇率每个季度调整一次。 在境外发生以当地货币支付的住宿费、驻外单位营地费用以及各 种零星费用等，报销折算人民币的方法为： （1）中国银行已公布当