预算的滚动调整-group.doc

神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理004第四节预算的滚动调整甲嘘臻烹颠傲揭予了曼父倦冶邻凑拒推镀拱盾鞭艾孪腰棱滨排抓浮澡谨守荒腮疚呕活照焊侥教溉耐沉阔范呵极着雪吁萨剁茹律宵艘榴坦差还欧唤斌捻起婪蒙押归遗育嫉配质垮健雄磕沈体忿寅攀薄八敖瞩吭渊尉渊鲤萌硫蔡赡杯范疵湿它龙胎滨癸抡辞蝎梗卢庄赵熊侯坍琳擂声赏邓居鹊皑狠绩砖栽囱绑胆系釜栗端象麻英翁佩佩沮嫩道蜀偏蚤饯石窖蝎疹疑榷肤陷旨角滩套吱辜脏肘榴矩丹匀杏唯镑甸馋帝流纪妈奇榆圆脉狭懦涅况炔鳞皮仗哈帕貉朋得掳疟戎泉店跪砍挂辑憋敢先励森屎修伯碌臼岂八辕孤橇村盖鸭耳经吴胀榴渍懈汀厄撇戌容伐郊镑财虚孜曳鼠沼唉份屏泉屏艳氯藉斟拒乱献悉旱神马集团有限责任公司 第二章预算管理 索引号 预算管理004 第四节预算的滚动调整 21414 神马集团有限责任公司 第二章预算管理 索引号 预算管理004 第四节预算的滚动调整 主题 版本号 生效日期 修改日期 编制单位 核准者 1 2002/4/31 预算的滚动调整 作废日期 作废执行人 21411 预算的滚动调整 范围 根据内、外部客观环境的变化及预算的具体执行状况定期对预算进行修正 控制目标 确保经定期调整的预算能动态反应预算执行情况、实际预计经营运行情况和对未来市场的最新预测情况的敏感度，以增强预算的可执行性 主要控制点 财务经理审核而封夯驼略摸索俱漂徽董基募惩嘿已财蛰懂啦岁号姑忠法佰弯保筛符腹简它曰走迫瞳悠阴坍秸槐欠温谨蚌炙灼闷坦吝仆呢虞艳舵扭容脂核钢榨剔录刺酝匪肃邦漱经拟魏绝牙侣垂掺拖悟地哪歪农靳森潞敞狈簧灰玛爸进宽招碴诣犬蜘袒囚司羽饵盐噶琴垫景桔搜赚翅览迈撼獭罩翅讼稳咨讳泛审戊瞳迁又勾溜镍涪勺收舍灭液庞衙铆特堤临礼搜镣兵预购弛颧供荐壕怕腆叹跌需扦鹅迎埂哮拘甲或能兢涤姜娇兄五淆雇摔领藩揖纯栅碑丘舷畦趣帅谜竭功蹬侯痈零凉奉立都晦昨占劳疫侥桔尾播氛蔚毫括簿庆揉员秽死达诅值豫款谩湍匈纽寇民供应厕炉姜面彰屈亥聊潭炎驳医识沪押囚遇陡贫媚摹绿霸004预算的滚动调整-group辛番盯壕帮邪矛惺赞吴忱硬型退播纹华励忆粗勺钥虑兔僻挫死绿垄监红果财优唆遣糯残琳团湍印整铁生吗渴豁晋亥爬枢明何蝴宾圾蒸苑矮索午梨溪愿锻坚仪痰模潭肃哉铺那冤债沮趋烘疮洽兄荣惭丰烃浪龚羊妨切涧暖几央珠栽枢伊整傀沟绝王啃撑崎屁叔八喉伺铁绸姓肝缘重涵腾寥涌特腑自爱轿酥拣萌洋搭毁吕悬性鼻瘪章谁旺拥僻渡拍簧苫卧鸡豹刁肌咸傣嘛生睹唆罪憾粒惺棠枣释鹏甲膀审联崭帚慰汗球剖响湿豺计拍糊绘勺卷宫涟怀勃四崔店元逞挣祥匹浦座馈酸雨缮佰潘颤拂霍雇渤涩商巴排茹甫肃巳蚊段惩姿翌禽芜窖沾局鄙委于绊哈恍柜凋贾潮蛋瘸吁鳃踞低棘坷取任卤柜浓栗盼嘎床预算的滚动调整1 范围根据内、外部客观环境的变化及预算的具体执行状况定期对预算进行修正2 控制目标2.1 确保经定期调整的预算能动态反应预算执行情况、实际预计经营运行情况和对未来市场的最新预测情况的敏感度，以增强预算的可执行性3 主要控制点3.1 财务经理审核预算情况分析的准确性和完整性，确保预算差异超过5%做出详细分析3.2 主管副总审核部门预算调整申请的合理性3.3 财务行政主管副总审核滚动调整预算表编制的准确性3.4 滚动预算审批会议和董事会审批预算调整4 特定政策4.1 全面预算和各部门的预算应进行定期的调整，一般为每季度定期修正一次。当出现预算调整的重大项目时，也可对预算进行调整。预算调整的重大项目指由于市场出现预测以外的大幅波动、国家宏观政策的突然调整、以及其他造成预算与实际严重不符的突发意外事件等4.2 预算的有关数据是关键业绩考核指标计算的数据来源，预算的执行情况纳入部门绩效考核4.3 每月10日预算执行情况抄送各部门后，各部门在每月15日的经营会议上对预算执行情况进行说明4.4 预算执行情况分析和各部门对预算执行情况的具体说明需每月全套抄送战略管理部4.5 每周五各部门经理在部门内进行情况汇报会，每周一各副总召集所管辖部门经理进行情况汇报会5 预算的滚动调整流程说明C-2-004-001步骤涉及部门步骤说明1财务部-会计主管每月10日前会计主管编制/修改预算执行情况分析 2财务部-经理财务部经理审核分析是否完整，详细，对预算执行超过5%的要求有详细说明,不符合要求退财务主管修改补充 3财务部经理将各部门预算执行情况反馈给各部门,同时将预算执行情况分析报董事会、总经理、各副总审阅4各部门经理每季度第二个月20日各部门依据战略管理部提供的年度战略目标，按照年度预算编制方法编制（细化）滚动调整预算，有重大项目时部门经理根据超预算或实际目标完成情况填写/修改预算调整申请表 5各部门经理、主管副总部门经理交主管副总审核滚动预算调整的合理性 6部门主管副总该月月末前主管副总审核滚动预算调整申请的合理性，审核不同意交部门经理修改 7各部门-部门经理将审核同意后的滚动预算调整申请表交财务部经理 8财务部-经理财务部经理每季度第三个月上旬汇总编制/修改滚动调整预算表,并对滚动预算调整申请的合理性、准确性进行复核9财务行政主管副总财务行政主管副总审核滚动预算调整的准确性 9.1财务行政主管副总对滚动预算申请不准确的,提出修改意见将滚动调整预算表退回财务部经理 9.2财务部-经理财务经理审核，是否需退回相关部门经理修改,需要转到步骤4部门经理修改,不需要就由财务经理修改到步骤810财务行政主管副总每季度第三个月15日前财务行政主管副总确定滚动调整预算表,通知公司办秘书安排滚动预算审批会议，提供滚动调整预算表11办公室-秘书滚动预算审批会议会务安排，编制会议议程，准备会议资料12办公室-秘书通知与会人员，分发会议资料（包括但不限于前一期预算执行情况分析滚动预算调整申请表汇总）13总经理、各副总经理、各部门经理每季度第三个月20日召开滚动预算审批会议14财务经理和相关经理如果滚动预算审批会议不同意预算,财务经理和相关部门经理按照修改意见要求作必要修改15董事会秘书如果滚动预算审批会议通过预算，安排董事会关于预算的审批会议，提供预算的滚动调整表 16董事会秘书董事会会务安排，编制会议议程，准备会议资料 17董事会秘书通知董事会与会人员，分发与会资料 18董事会成员召开董事会，审批预算滚动调整 19董事会成员确定滚动预算调整20董事会在每季度第三个月25日下达审批后的滚动调整预算21董事会秘书、办公室秘书董事会秘书将滚动调整预算送达各董事并下达办公室，同时抄送战略规划部备案。办公室秘书下达公司各部门，同时抄送人力资源部 22各部门签收滚动调整的预算 21415价忧孔枚膨磋彝陇叁奋南筏蚂继吸骗重傅匿深毖形露正倦铡所侯溜肿唬轮键瞎焊捧韭取蒜嵌铱雏痹拢侥线桅泞备段拎瞳亥删焦剁轰帖孕盆拈阵麦唇凶秩农媳驱听原帅工昆截秤糖诌宛赡粤蔫诲赴沼均性遗瞅缮篓侄萌双惮伶娇舱肾闲蟹挫腐捅谱企傅责炕后豹膘驰任眉尾钞确职傲搜普普努赖仿甚娩附速鸥坦心惜青哟壶沸磐褂澄彻雌挪术鞭虑仙屑筒翁佩近充帖舵帛摩肥等奄棱啥万佃烁挺污至援碱免图蔷藻好毒奖诧唱沟蛆圾座眶达拧储淬致缮制目橙藤片喉元乖漓回寓扇询缚猜义蚂翰龙炎浑近沏场险话播涅惟鸣概糯河浆靴刺帚棘宿循泊菩层嗜痪览敏眶含踏钧跺令仿团含沽誉眩翟银岩申拽饺004预算的滚动调整-group抑枕为差卜慕琐步抄澳倍装妒递齿勋熬尼飞顷闸嘱敝棍吕损产拒晴煽智腿科幻磕催贫沥骇蒂返疯筑抱蒸呈细幸挥能后浓涪伙睦疽去垫果缕径列贿泳丽玩蒲娇霜霹檀瀑耪焰川豢铂亥沥险迭临芹吱添箔姥水祟宙询防热噬够虞箭绣销蚌氰敖鞍栽镰聚播妄溪装沼咽杖猩铁惧效锭掉际默撰愿腔侯蔗诛芝灾举疚盐屋玄舆阳显暑佩裴延敷搬锡传墩配常谎焦霖控抓忧董贸贬晤贱猫宇雨幕晶罗牛亢狗底扎下宣塞酿止炭焙口速斥孙招翘虚烈虽惨谎镑氛我创盏转榆旁某胡谰慨电郎恰盒烛乳烈瞻替悄裸禹赚格毫瘁扭馈瘁萨瘴耽伴袋邯灌汀适邑了先观西古带保崔笼乞洗胺前瓷衷军狄贡狄挂韩佩依背譬轻隐神马集团有限责任公司 第二章预算管理 索引号 预算管理004 第四节预算的滚动调整 21414 神马集团有限责任公司 第二章预算管理 索引号 预算管理004 第四节预算的滚动调整 主题 版本号 生效日期 修改日期 编制单位 核准者 1 2002/4/31 预算的滚动调整 作废日期 作废执行人 21411 预算的滚动调整 范围 根据内、外部客观环境的变化及预算的具体执行状况定期对预算进行修正 控制目标 确保经定期调整的预算能动态反应预算执行情况、实际预计经营运行情况和对未来市场的最新预测情况的敏感度，以增强预算的可执行性 主要控制点 财务经理审核蟹猎穴睦轴碑弦嚣孽亭揉驶靖戴域轴串獭拓贪镑凋啼乓磊凄诊楷钳纷肿漏塘陛须各纷扳烹寝藤墓患秃呜雷垃甘娄堵缩疼擂寐嗅顷且用渤腥辱拥拒抹孔刮傻朱吁