《备用金管理程序》word版.doc

编号：FM-TM-05-04版号：1.0生效日期：发放编号：财务管理体系文件天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632备用金管理程序编制日期审核日期批准日期修订记录修订日期修改原因及内容摘要修改人审核人批准人初稿仅供内部讨论 2002 中华财务 版权所有1、目的为提高现金使用效率，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定，结合首创置业股份有限公司（以下简称“本公司”）实际情况，特制定本规定。2、适用范围2.1本程序适用于本公司备用金形式管理的资金业务。2.2本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。3、相关程序及文件3.1票据管理规范 FM-TM-044、工作程序4.1备用金的使用范围和管理责任1）各公司常设的，且须进行子项预算或成本收入核算的业务部门，包括开发类公司项目部、工程管理部；物业管理公司的物业管理处；以及经纪代理公司的业务部门等部门的日常现金支出，可采用备用金形式进行管理及核算。2）备用金主要用于各业务部门或项目部经常性，小金额的日常费用开支及其他零星开支。3）由财务总监核定哪些业务部门须采取备用金形式进行管理。4）项目经理、业务部门经理负责备用金的使用控制和管理，并定期向财务部报销。4.2备用金定额及申领步骤工作内容涉及岗位岗位岗程序说明1备用金定额申请业务部部门经理拟采用备用金形式进行管理的业务部门，由业务部门根据日常现金开支情况报备用金限额申请，注明备用金的开销范围和主要支出项目，部门经理审签。2备用金定额审定财务部经理财务总监财务部经理审核业务部门申报的备用金使用范围和支出项目，附调整意见，报财务总监，由财务总监审定各业务部门的备用金定额。3备用金申领项目经理业务部门经理分管副总总经理项目经理或业务部门经理向财务部申领备用金，填制借款审批单，注明用途为“备用金申领”，经分管副总、总经理审签后，交财务部。4审核及领用财务经理出纳财务经理审核后，交出纳，支领现金。4.3备用金使用步骤工作内容涉及岗位岗位岗程序说明1备用金使用项目经理业务部门经理由项目经理、业务部门经理直接控制备用金的使用。2各业务部门备用金的支出严格遵守核定的备用金支用范围。4.4备用金报销及补足步骤工作内容涉及岗位岗位岗程序说明1备用金报销初审部门经理项目经理每月由项目部或业务部门汇总备用金开支的相关发票，由项目经理或业务部门经理统一审核后，填制费用报销单，注明备用金报销，报财务部。2备用金报销的预算审核预算管理员业务部门分管副总财务总监费用报销单由预算管理员审核，如为计划内用款，审定签字；如为计划外或超计划用款，注明“计划外” 或“超计划”，通知业务部门补充超预算说明，交分管副总和财务总监审签批准后，再至财务部审核。3备用金报销复审财务部经理费用报销单经财务经理审核。 4备用金补足财务部经理出纳经财务部经理审签费用报销单后交出纳领取现金。5备用金核算出纳会计出纳将支出凭单及费用报销单交会计进行备用金的帐务处理