某市有色冶金研究所管理建议书.doc_第1页
某市有色冶金研究所管理建议书.doc_第2页
某市有色冶金研究所管理建议书.doc_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632管理建议书某市有色冶金研究所管理当局： 我们受中国某集团总公司的委托对某市有色冶金研究所（以下简称贵单位）某年某月某日的资产负债和2002年度损益、现金流量情况进行了审计。我们的责任是根据我们的审计，对某年某月某日的资产负债及2002年度的损益及现金流量情况发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，是根据我们审计过程中发现的内部控制和管理及财务核算方面的问题提出的。由于我们所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵单位所有的内部控制并发现其全部缺陷，所以管理建议书中包括的内部控制重大缺陷，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。 在审计过程中，我们了解了贵单位内部控制中有关会计核算、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并做了分析研究。我们认为，贵单位现有的内部控制制度总体上还是比较完善的，但有的方面还有待加强。现将我们发现的内部管理、控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，以利于进一步完善贵单位的内部管理、控制制度。一、关于会计核算方面的建议（一） 有关账务处理的问题 在审计过程中，我们发现贵单位有账务处理不及时、少数账务处理不符合企业会计准则和工业企业会计制度的现象。如南方稀土股份公司占用贵单位存货109,633.57元及固定资产 元未履行必要的手续并及时进行相应的账务处理。我们建议贵单位积极清理并正确处理此类现象，加强对会计信息质量的管理，使会计报表如实反映资产负债及损益情况。（二） 有关货币资金内部控制的问题在审计过程中我们发现贵单位定期存款中有两笔共计60万元以出纳赵敏的名字存入。我们建议贵单位货币资金应以单位的名义存取。二、关于内部审计制度的建议 在审计过程中，我们了解到贵单位未设立单独的内部审计部门、未设置专职内部审计人员。我们认为，会计资料是记录企业经营业务的基本资料，其内部审计工作是进行企业财务基本内容，建议贵单位根据实际情况设立内部审计机构或设置一至二名专职内部审计人员，并建立内部审计制度，定期对财务会计资料进行审计，及时发现问题并予以解决。本管理建议书只提
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 事务文书

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论