流动资金控制办法.doc

XXXX股份有限公司企业标准流动资金控制管理办法 QG / JU 06.011 -2004 拟 制 XXX 审 核 XXX 会 签 XXX 标准化 批 准 - 流动资金控制管理办法1 范围本标准规定了公司下属各产品公司正常经营所需要的流动资金的申请、使用、控制、借贷等过程的财务流程。本标准规定了公司下属各职能部门管理和控制的，属公司公共管理、服务平台部门正常运行所需要的平台费用预计占用资金的预算申请、使用、控制、预算调整等过程的财务流程。2 定义 产品公司流动资金：产品公司生产经营活动所产生的资金流动，包括从原材料储备到产品销售完成，并收回货款的全过程所需要的全部资金。平台费用占用资金：各产品公司控制范围之外，保证公司各管理部门、服务平台部门正常运转所需要的全部资金。产品公司内部模拟信用额度：公司管理层根据各产品公司的经营规模，批准各产品公司除使用已经核定的流动资金定额外，可以向财务部内部银行申请使用的最高贷款额度。3 流动资金管控原则3.1 产品公司资金管控原则。按产品公司经营规模核定定额流动资金、内部模拟信用额度，在 定额流动资金 + 内部模拟信用额度 内授权模拟独立经营，封闭资金运行。3.2 平台部门资金管控原则。按公司经营需求分费用项目（特殊情况下分事件项目）编制财务预算，对需支付货币资金的费用，按费用项目（特殊情况下分事件项目）设置资金账户，按财务预算拨付定额资金，在资金额度内受控运行。4 产品公司流动资金的核定4.1 流动资金的申请。由各产品公司根据各自的生产、销售特点，从原材料储备、生产资金占用、产成品储备、生产过程费用、销售费用、研发费用、部门管理费到债权债务的合理周转占用等经营活动全过程所需要的资金进行测算，向财务部提出未来一定时期内流动资金需求申请和内部信用额度申请。4.2 流动资金的核定。财务部组织相关人员对产品公司申报的资金需求进行逐项审核，并核定各产品公司的流动资金定额和模拟内部信用额度。4.3 流动资金的定额的批准。财务部向公司管理层汇报对各产品公司的流动资金定额、内部模拟信用额度的核定情况，并陈述理由，由公司管理层评审后批准。4.4 期初现金的核定和拨入。财务部根据管理层批准的各产品公司的流动资金定额，剔除各产品公司在原材料、在产品、产成品、债权债务上的资金占用，以虚拟公司现金拨入的方式，在各产品公司的各内部存款账户上分别增加一笔资本金拨入，各产品公司在此基础上开始资金的封闭运转。4.5 产品公司内部模拟信用额度的审定和批准一般情况下每年度进行一次，特殊情况下半年一次。5 产品公司流动资金的管控5.1 各产品公司所有的经营活动导致的资金流动均在该产品公司内部存款账户反映。5.2 各产品公司在经营过程中出现现金不足，可以在其信用额度内向财务部申请内部模拟信用贷款。5.3 各产品公司申请内部模拟信用贷款，必须充分陈述申请贷款的理由、公司目前的财务状况、申请的具体金额、贷款的期限等内容，信用申请报告由产品公司财务经理、产品公司总经理共同签字。5.4 产品公司申请的模拟信用贷款必须经财务部审核，财务部部长批准。内部模拟信用贷款一经批准，财务部按批准额度增加该公司内部存款，同时按银行同期贷款利率计息。5.5 给产品公司在内部银行开立的账户有四个，存货流动资金账户、费用流动资金账户、保证金帐户、备用金帐户。5.6 除期初拨入的资本金外，财务部按各产品公司的年度业务计划，核定该公司经营费用占销售收入的比例。以核定的比例为依据，各产品公司实现的所有销售回款，都按此比例分别在其存货流动资金账户、费用流动资金账户上反映，不同用途的流动资金付出，也分别在不同的账户上反映。5.7 各产品公司每增加一笔贷款，财务部按贷款额的10%作为保证金，从贷款总额中扣除，并增加到该公司的保证金帐户。5.8 产品公司每开出一笔承兑汇票，内部银行从其存货流动资金账户上按相同的金额下账转入其保证金帐户，直到该笔资金到期从存货流动资金账户真实转出，内部银行从其保证金帐户转回。各产品公司也按此完成帐务处理。5.9 各产品公司可以根据经营的需要，要求对其持有的应收应付票据到内部应行贴现，贴现息按银行同期贴现率计算。5.10 各产品公司的内部模拟信用贷款只能增加到该产品公司的存货流动资金账户和保证金帐户。5.11 各产品公司内部报销费用和零星采购需要的现金，可从其费用流动资金帐户借款，转入备用金帐户，从备用金帐户可以支取真实的货币资金。5.12 备用金帐户的最高限额产品公司提出申请，财务部核定。5.13 各产品公司的任何一个内部银行账户余额一旦为0，财务部将停止支付该产品公司应该在该账户反映的一切对内对外的款项，直到该公司该内部银行账户上有新的资金投入。5.14 各产品公司因经营的季节性或经营管理的良性运转，有富余的资金，可存入公司财务部内部银行账户，财务部按银行同期利率支付计息。5.15 各产品公司因生产经营规模的扩大，或因经营管理不善而出现资金短缺，且批准的内部模拟信用额度也不足以支持该公司的正常运转时，由产品公司向财务部提出增加资本拨入的申请，财务部审核后向公司管理层报告。公司管理层讨论决定给申请公司增加资本投入或终止该公司的经营。5.16 财务部按5.16.1条、5.16.2条、5.16.3条规定的方式定期向产品公司亮灯，以提请注意。各产品公司的资金流一旦出现红灯，财务部停止一切付款。5.16.1 存货流动资金账户余额 = 0且 已使用信用额度 = 0 显示绿灯，5.16.2 存货流动资金账户余额 = 0且 已使用信用额度 最高信用额度*80% 显示黄灯，5.16.3 存货流动资金账户余额 0 显示红灯，费用流动资金账户余额 + 备用金账户 虚拟费用账户上账总额 季度累计预算费用额度，由费用主管部门提出提前上账申请，费用主管部门部长级领导签字，财务部部长批准，财务部提前将下一季度的预算额度虚拟增加各费用可使用额度。8.4 虚拟费用账户余额小于或等于零，且 虚拟费用账户上账总额 年度预算费用额度，由费用主管部门按预算流程申请调增预算。批准调增预算后，财务部按正常程序处理。8.5 因业务变动需要调减预算的，按预算的调增程序处理。8.6 财务部按财务部按8.6.1条、8.6.2条、8.6.3条规定的方式定期向费用的主管部门亮灯，以提请注意。各费用的账户余额一旦出现红灯，财务部停止一切该项目费用的付款，并书面通知物资部库房停止计入该项费用的材料发料。8.6.1 费用账户余额 = 当期累计费用预算*5% 显示绿灯8.6.2 当期累计费用预算*5% 费用账户余额 =0 显示黄灯8.6.3 费用账户余额 0 显示红灯9 各项预付款、备用金借款、应收应付票据在资金账户上的反映9.1 产品公司对内对外的各种预付款、在财务部一级帐的备用金借款，均于货币资金流出时，在其内部存款帐户上反映。9.2 职能、服务部门预付款、备用金借款，须于借款发生时明确借款的明细用途，财务部按费用项目于借款发生时在其对应的资金账户上反映。冲销借款时，补付或交回的货币资金，也在其对应的资金账户上反映。9.3 职能部门代产品公司预付款的，须于预付款发生时明确应支付预付款的产品公司，且获得产品公司的认可。财务部在产品公司对应的资金账户上反映，并将信息通知到产品公司。冲销预付款时，补付或交回的货币资金，也在其对应的资金账户上反映，并通知对应的产品公司。10 信息发布10.1 财务部在公司的OA系统上开辟专栏， 每天公布各内部银行存款账户余额，每周公布各内部银行存款账户发生明细表。10.2 财务部每周在公司的OA系统上公布各产品公司、职能部门资金账户的亮灯情况，提请全公司关注。10.3 各产品公司财务经理负责本公司流动资金帐户对帐，编制未达帐调节表。10.4 各产品公司按周编制本公司现金流量表，报财务部。财务部按周编制股份公司现金流量表，报公司管理层。10.5 对经营过程中出现的涉及现金流变化的异常情况，各产品公司财务经理必须以书面的形式即时上报财务部，财务部汇总情况报书面财务总监。10.6 各产品公司、职能部门、财务部在每月的经济运行分析中，分别对本产品公司、职能部门所管辖的费