财务报销制度及程序汇编.docVIP

一、财务收支管理制度财务收支活动必须严格遵守国家统一的财政法律、法规以及本公司各项管理制度，认真履行审批手续。提倡勤俭节约、艰苦奋斗精神，反对徇私舞弊、铺张浪费行为。财务收支审批人员必须提高思想道德修养，坚持原则，对所审批事项负管理责任及法律责任。财务收支审批实行分级管理，专人负责制度，贯彻审批原则。一、 财务收支主要内容：1、收入主要内容：、经营收入：包括产品销售收入、材料销售收入、工程价款结算收入以及其他业务收入。、财产转让收入：包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。、利息收入：包括购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款负给的利息以及其他利息收入。、租赁收入：包括出租固定资产以及其他财产而取得的租金收入。、其他收入：除上述各项收入之外的一切收入。2、支出主要内容：、成本：即生产成本，指企业生产所耗用的各项直接材料及间接材料。、期间费用：指为企业经营发生的管理费用、销售费用和财务费用。、税费：指按规定交纳的增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、土地使用税、印花税、工会经费等。、损失：指企业经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。二、 财务收支审批人员及审批权限1、财务收支审批人员总经理按照分工范围负责各科室业务的财务收支审核并审批。未经授权的人员审批无效，超越权限的审批无效。2、财务审批权限、各项财产的转让，废旧物资的处理，应由主管科室确定办理程序，提出意见，报总经理审批；、工资、劳保福利开支由办公室根据本公司有关制度标准确定办理程序，报总经理审批；、固定资产购置由总经理审批；、办公用品、用具购置由办公室按照有关规定报总经理审批；、基本建设、房屋修缮开支由总经理审批；、科技开发支出，业务资料、书籍购置由各科室审核，总经理审批；、重大开支项目应经董事会集体研究后施行。三、财务收支审批程序财务收支审批按照审批权限的规定，实行逐级审批的程序。四、财务收支审批人员的责任认真执行国家统一的财政法律、法规，严格遵守本公司各项管理规定，在规定权限范围内审慎地履行职责，谨守勤俭节约、艰苦奋斗的宗旨，保证所审批经济业务的真实合法；有权拒绝一切不合法、不合理的财务收支，对所审批的经济事项负法律责任和管理责任。五、财务收支凭证规范办理各类经济业务应当取得合法有效的原始凭证，原始凭证要求做到内容完整，印章齐全，计算准确，字迹清晰，并由经办人、审核人签字。原始凭证应当遵守公司所规定的各项规范，并做到：1、进购材料应先填申报请购单，由总经理审批后进行采购，采购实物应当详细填写所购商品名称、数量、暂估单价、金额等项目，不得笼统开具“某某类物品”字样，项目比较多时可列出清单作为原始凭证附件。由经办人和部门负责人签字。2、接受劳务供应，如货物运输、汽车修理、工地租赁等，应当详细填写挂账通知书，并注明单位名称、收费项目、劳务数量和计算标准等，不得简单填写收费金额。由经办人和部门负责人签字。3、差旅费、交通费、住宿应当按照规定格式逐次逐项填列，不得长期累计。4、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权拒绝办理；对内容不完整、计算不准确、手续不齐全的原始凭证有权予以退回，要求更正、补充。二、票据管理1、材料票据凡是签定购货合同或直接购入产品所需原材料、辅助材料、包装物、修理用材料、配件，用河北金舵建材科技开发有限公司名称开票报销，票据要求是增值税专用抵扣发票，不能开具增值税专用抵扣发票的开具普通发票。2、设备票据购进设备报销票据要求是正规合格统一增值税发票，能开增值税抵扣发票，一律以河北金舵建材科技开发有限公司名称签定购货合同或直接购入，并开具增值税抵扣发票，不能开具增值税抵扣发票的开具普通发票作为报销票据。3、费用票据所有费用报销票据要求以河北金舵建材科技开发有限公司名称开具正规合格统一发票。单位自备车的加油费、路桥费、停车费报销票据要求是正规合格统一发票；外雇车辆运输费，应收取交通运输运输专用发票；车辆加油，车辆管理部门根据情况，开具增值税专用抵扣发票；车辆修理费，报销票据要求是正规合格统一增值税专用抵扣发票并附有维修记录清单；办公用品、专用耗材、劳保用品实行统一批量采购，报销票据要求是正规合格统一的增值税专用抵扣发票。4、销货票据根据目前公司销售特点，产品销售分为：外加剂、外墙保温两大类。客户不是一般纳税人的开具增值税普通发票；客户是一般纳税人的开具增值税专用发票（需提供完整开票资料及一般纳税人证明资料）；可以不用河北金舵建材科技开发有限公司开票的，请与财务协商确定。货款能收现金的，尽量收现金；凡是用转帐或电汇收款并且需要开具河北金舵建材科技开发有限公司增值税发票的全部回到公司账户，否则不得将款项回到公司账户。5、注意事项在收取发票时必须填写河北金舵建材科技开发有限公司全称，写简称或写错名称的一律不予以报销！机票、话费发票必须为单位在职员工名字，如不是本单位职工名称一律不予以报销。所有费用必须经核算员签字后再到财务复核。在无法确定是否开具专用发票的与财务沟通协商确定！三、报帐管理制度一、借款及报销程序1、各部门人员申请费用或借款时，须按下列程序进行： 填写借款单、付款通知书或挂账通知书部门经理签字总经理或主管财务副总签字部门核算员登帐并签字财务经理复核签字出纳审核无误后付款（领用支票需在支票领用薄及票根上签字）2、费用发生后，报销时须按下列程序进行：填制费用报销单和费用分配单差旅费报销单部门经理签字部门核算员登帐并签字财务经理复核签字总经理或主管财务副总签字出纳审核无误后付款二、报销原则及要求1、报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。2、报销控制实行计划管理：每周末编制下周资金使用计划，每月25日报下月费用开支计划。列明：供货单位、材料名称、价格、数量、金额、预计使用时间、结算方式等。由部门经理签字，报主管财务副总经理审批，财务部和采购部门各留一份。3、报销程序：费用发生后，报销人及时将费用票据加以整理，采用公司统一的“费用报销单”规范别订或粘贴。各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务部长对报销票据的合理性、合法性进行二级审查；最后由总经理或主管财务副总审批。4、报销原始票据要求报销原始票据取得应是税务局监制的正规发票或税务局、财政部门监制的收据（发票鉴别方法见附件），发票盖有开票单位的发票专用章，收据要盖有开具单位财务专用章、经办人签字。票据必须与实际费用内容相符。发票涂改、大小写不符或书写不规范、不正确、假发票、没有付款单位全称、未盖有财政监制章的一般收据、未盖有发票专用章的发票不予报销或更换后报销，特殊情况另议。购买实物发票票面注明为详见清单的应付有发票开具单位填制的清单，并加盖发票专用章。无法取得发票等合法票据时，应开具普通收据；特殊费用支出需由经办人口头说明原因，并书面注明收到提成及金额，再按报销程序办理。三、费用及材料物资报销1、 费用报销1）费用报销时间每周的星期二、五，每月25日为报销日，26日至月底及每周星期一、三、四、六、日不报销。2）报销注意事项报销人凭有效的原始票据必须在费用发生后或出差回来后七个工作日内报销，超过三个月的票据无效。假票与普通收据可以合并填写费用报销单。报销费用时需要把招待费（饭费、烟酒、茶叶或礼品）与其他费用分开填写费用报销单。所有票据尽量报销到当年，如特殊原因跨年报销，需要按照年度日期分开填写报销单。2、材料、物资采购报销负责采购材料和物资部门根据周采购计划，进行采购。需要付款的，填制付款通知书，按报销程序审批。材料、物资货款支付程序材料物资办理入库填写付款通知书部门经理签字总经理或主管财务副总审批财务经理复核出纳根据审核无误的票据付款材料采购入库手续及单据传递采购原材料和其他物资后要办理入库并生成发票，发票及时交给财务。四、暂借款及预付款规定1、暂借款是因公司业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时采购、费用支出借款。借款时须按“借款单”内容要求填写各栏目项，经借款人部门经理签字，报主管财务副总或总经理审批，由财务部付款。填写借款单部门经理签字总经理或主管财务副总签字部门核算员登帐并签字财务经理复核签字出纳审核无误后付款。2、所有借款单一律入帐不返还借款人，还款时出纳给借款人开据现金收款收据。3、经办人必须在费用发生后7日内凭有效原始票据报销各项暂借，超过一个月不报帐的财务部有权扣发借款人工资抵偿。4、为了资金的安全，报销时间为每周二、五的上午9：30到下午4：30办理。款项支付金额在2000元以下（包括2000元）的零星开支用现金支付（尽量打卡），金额在2000元以上的用转帐形式支付，用现金的需在报账时间的9点以前报计划。各部门需要出差借款或特殊情况需要现金的尽量在每周二、五办理，特殊情况的提前打招呼或协商。办理转帐支票时，由出纳在转帐支票上写明日期、用途、收款单位及金额，由公司内部经办人或收款单位经办人在转帐支票存根及转帐支票领用登记薄登记签字或收款单位收款人在转帐支票存根签收。作废支票必须及时交回财务部留存。遗失支票，领取人必须及时报告财务部，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。支付银行承兑时，领取人在复印件上签字，收票为单位的开具收款收据并及时交财务，注明承兑编号和金额。5、预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、物资款项。支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款通知单”。6、预付材料、物资款项的，经办人待材料、物资入库后，应及时把入库单、发票交给财务销帐。7、所有借款及预付款，必须在前帐结清报销之后方可再借或支付。确因业务需要而来不及结清前帐，必须向财务副总经理讲明原因，并经财务部核实，财务副总经理批准后，方可再借。五、应付帐款及其他应付款支付规定支付应付帐款及其他应付款的，经办人按公司统一规定的时间，提前编制付款计划，经财务副总经理审批后交财务部备案。经办人根据审批后的付款计划填写“付款通知单”，总经理或财务副总审批后交出纳付款。六、注意事项1、报销人填写“费用报销单”时，应书写规范，内容要完整，日期、摘要、后附原始票据张数、报销人、金额都要填写完整、准确并与后附原始票据一致且别订或粘贴整齐。填写“费用报销单”一律使用中性碳素笔或钢笔填写不允许涂改，费用金额的大小写必须一致，否则不予以报销。“费用分配单”填写摘要、日期、部门、项目、报销人等内容并由核算员签字登记。“费用报销单”审批程序应严格按上述规定程序执行，无采购（费用）计划的、程序不对或漏签的不予以报销。2、填写“付款通知单”时应写明支付金额（大小写要齐全正确）、付款内容、支付方式（支票、电汇或现金），支付方式应与财务部协商以后填写。转帐支付的应写明收款单位全称、帐号、开户行等，内容要齐全，对于内容不齐全的财务部不予以办理。凡需要备注的事项用2B铅笔注明；凡因用款部门的原因发生付款错误的，由用款申请部门承担造成的损失。如需电汇或现金支付的应提前通知财务部。3、原始单据的填制，必须书写规范，字迹清晰，内容填写齐全，大小写金额一致，票面内容不得涂改，并按类别编码。如果填写错误，要将原错误单据注明作废字样，重新填写，不得在原单据上涂改。大写金额空位前要封口（ ），“0”位要用“零”填写。具体为：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零。单位为：万、仟、佰、拾、元、角、分。在金额最后位要写：“正”或“整”。金额小写要顶头，不得空位，并用（ ）符号封口。4、根据国家税务局最新政策文件财税201150号、河北省国家税务局公告2010年第2号规定，特提出以下要求：、开具发票的要求：在购买烟、酒、茶、饮料或办卡时，开具发票写具体的办公用品名称、数量、单价、金额。办公用品名称可开具本、笔、文件夹、文件袋、档案盒等，禁止写硒鼓、墨盒、打印纸、包、杯子；单价不可过高，最好与市场价持平为宜。、发票专用章的要求：收款单位盖章要清晰，发票必须加盖发票专用章，不得加盖其他专用章，如模糊可要求收款方重新加盖发票专用章。二、票据报销实施办法： 1、所有票据粘贴时不得超过费用报销单的尺寸。对过宽长的票据，要进行横向或纵向的折叠，折叠后的票据外形尺寸，不能大于费用报销单但不可折叠太小，同时还要便于查阅。2、对于不需要进行外形加工的票据，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、出租车票、过桥费、停车费等尺寸较小票据，原则上应按票据种类的不同分别整齐地粘贴在一起。粘贴时左上对齐竖向粘贴，如能展开贴两张，则在其一列竖向粘贴，并粘贴车票的左边，留右边，一张压一张，每张车票只粘0.61厘米，粘牢即可。3、粘好后，要捏住粘贴单的左上角向下抖动，如有未粘住或未粘牢的，再行补贴。4、上述工作完成后，要在粘贴单上面整齐地附上费用报销单。报销单事由栏分别写上每类票据的张数及金额。如：“出租车费￥98元办公用品￥620元；工具￥753元”。将各种票据张数和金额进行加总计算，填入报销单相应的位置，由经办人签字并经相关领导审批后即可进行报销。5、需要备注的内容必须用2B铅笔标注到相关单据上，否则很难擦掉。四、车辆核算办法根据公司内部管理办法要