用友T3外币核算的流程.ppt

,外币核算的流程,一、业务说明,业务描述：假定一家公司是商贸企业，其产品既内销，也销往国外。销往国外的商品有可能直接收到外币，也可能确认外币的应收账款，这样的就涉及到外币核算问题。,二、例子,例子：一家公司有外销业务，外币核算的记账方式采用“固定汇率”法。本月共销售两笔对外业务，第一笔销售给国外的a企业，外币100元（不含税价）， 采用月初的固定汇率8.21元，收到117元（含税）外币存入银行。第二笔销售给国外的b企业，外币50元（不含税价），仍采用固定汇率8.21，确认为应收账款。月末的市场汇率为8.25，这样的话，汇率高了，银行存款外币户和应收账款外币户按照月末的汇率计算的话，价值都要调增，这就是“汇兑损益结转”。,三、初始设置,1）建立账套的时候，“启用外币核算” 2）增加外币，如美元$。选择固定汇率，设置12月的记账汇率为8.21。 3）把银行存款和应收账款科目下增加分别增加明细科目“人民币”和“美元”。把美元的明细科目设置为“外币金额式”的账页格式，核算外币选择“美元”（注：如果有外币核算的企业，必须要对应的明细科目，如果不设置明细科目，汇兑损益结转的时候，数据会出错）。 4）销售业务范围设置中“有无外币业务”选项选上。,四、业务处理,1）填制销售发票，对国外的a企业销售，现结；,四、业务处理（续）,2）填制销售发票，对国外的b企业销售，确认应收账款。,四、业务处理（续）,3）客户制单科目设置,四、业务处理 （续),4）客户往来制单：,四、业务处理（续),5）从余额表中看到100202和113102科目的余额,100202=100*（1+17%）*8.21=960.57 113102=50*（1+17%）*8.21=480.29,四、业务处理（续）,6）月底的汇率变为8.25，按照会计制度，月末要按照月末汇率对外币核算的账户进行调整， 100202=100*（1+17%）*8.25=965.25，调增4.68 113102=50*（1+17%）*8.25=482.63，调增2.34,四、业务处理（续）,7）设置外币的调整汇率,四、业务处理（续）,8）设置汇兑损益结转 总账期末处理转账定义汇兑损益,四、业务处理（续）,9）生成汇兑损益的凭证： 总账期末处理转账生成汇兑损益,四、业务处理（续）,但还不要忘了，我们所说的，财务费用不要走贷方，要调整为借方红字。,五、延伸及注明,若要进行汇兑损益结转，则不能把“财务费用”科目设置为辅助核算的。 外币金额式凭证的打印，在凭证打印界面“数量外币式”的格式打印。,注明：,延伸：,采购模块的外币核算方法一样，不再赘述(只是若汇率提高，应支付的应付账款增加，是一种费用，直接就是财务费用的借方）。这里的出口销售没有考虑到出口退税等问题，相对简单。,六、维护案例,引子：前面讲到了，如果有外部核算的话，一定要把人民币和外币分开核算，不能只设一个一级科目，设为外币核算的，否则数据会发生错误。下面举例来说错误现象。,例子：假定“现金”科目有外币核算，这个月现金有两笔业务，一是收到人民币50元，而是收到美元100元，记账汇率为8.21，月末的时候调整汇率为8.25。,按照上例，现金余额为50+100*8.21=871，其中有100元美元，折合人民币821元。月末对这100元美元进行调整，调增100*（8.25-8.21）=4元就可以了