公司财务管理规定.doc

公司财务管理规定第一章 总 则第一条 为了加强和规范公司财务管理工作，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规，结合公司业务特点和实际情况，特制定本制度。第二条 本规定目标：1、建立有效的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。2、规范公司财务会计行为，堵漏除患，保护公司资产安全。 第二章 货币资金管理第三条 建立货币（指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金）资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责和权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位的分离、制约和监督。第四条 财务人员应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。第五条 公司取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”。第六条 财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过20000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。出纳要妥善保管保险柜密码和U盾密钥，私人财物不得存入保险柜。 第七条 必须在现金管理暂行条例规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务要通过银行转账。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员前往。第八条 明确收付款等各个环节中出纳与相关人员的职责权限。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记。不得由一人办理货币资金业务的全过程。收款和付款记帐凭证还应当由出纳签名或盖章。现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出，不得坐支现金。不准私人挪用、占用和借用公司现金。不得白条抵库。第九条 出纳要做到日清日结，认真记好现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、帐款相符，要保证现金的安全。现金盘点如有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。第十条 公司应当按照中国人民银行的支付结算办法规定，办理银行基本帐户、辅助帐户的开户和各种银行结算业务。第十一条 公司除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，公司一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。第十二条 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐并及时与相关人员核对银行账户，确保公司存款账面余额与银行对账单相符，并于月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”，因核对而发现的未达账项，应查明原因并报告财务经理和董事长。第三章 应收款项管理第十三条 公司各营销部门根据形成收入的确定标准及时开据发货单，办妥确认手续后交由财务记账，财务要每月一次定期与营销部门、客户进行核对并确认，保证双方账账核对一致。 第十四条 财务人员应于每天对应收款项进行清理核对，并向财务经理、营运总监及董事长上报应收帐款明细表。督促事业部按照应收帐款明细表内容对各应收款项予以催收。事业部收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。第十五条 出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，先由本人填写借款单，经事业部经理批准和财务审批后办理，借款单上要写明还款时间，到期不还者财务有权直接从其当月工资中扣除。旧帐不还不予办理新借款。个人借款要严格应按户分别记帐。第十六条 职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销，没有用完的现金应退交财务。特殊情况，不得超过半个月。差旅费的报销由经办人员填写报销单，并附报销原始单据，交财务人员审核，经相关领导审批后方可报销。报销原则是实报实销，凭单报销。第四章 固定资产管理第十七条 公司需要配置的固定资产应由需要部门提出书面申请，呈报相关领导审核和批准后再行采购。第十八条 购置一般设备和金额较小的专用设备，由各事业部按照部门填制的经领导审批的申购单统一负责采购。为建立有效的制约监督机制，购置金额较大的设备，要货比三家择优购买，应由二人以上采购并签订合同。第十九条 会计和相关保管责任人都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。第二十条 对领取或使用的固定资产或财产要妥善保管使用，各事业部要指定专人负责管理，如发生丢失要查明原因并追究当事人责任。第二十一条 固定资产如需要维修、更换，应由负责人确认并报上级领导审核同意。确实不能使用和修复的固定资产的处置，应由负责人及时提出意见并报上级领导审核同意。第二十二条 坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、人为损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予处罚。对盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。第五章 合同管理第二十三条 严禁在任何空白合同上加盖公章，经济合同是制约和规范双方经济行为的契约，凡公司与外公司发生的租赁、购销等业务必须签订经济合同或协议。签订时必须遵守合同法，所列条款要科学严谨。第二十四条 各事业部所签订的经济合同，必须报各事业部经理审批后在财务负责人处加盖行政章或合同章并作登记备案工作。第二十五条合同价款的支付和结算合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，根据验收凭据，按合同规定办理结算手续。第六章 票据及印章管理第二十六条 加强票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。发票要序时、序号开具，不得代开、虚开、跳号，禁开大头小尾发票。发票作废时必须一式三联加盖“作废”章（关于出货单有专门的出货单管理规定）。第二十七条 加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章（财务专用章和个人私章）应由专人保管。严禁一人同时保管印章和票据。第七章 财务报销管理第二十八条 财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。第二十九条 费用报销管理 各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，由相关人员审核后凭票报销（关于报销支出有专门的管理制度）。第八章 财务岗位职责 第三十条 经理岗位职责1、筹集和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。3、加强财务核算管理，以提高会计信息的及时和准确性。4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合相关管理部门定期进行财产清查。5、按期编制各类会计报表、财务说明书，做好分析和考核工作。6、建立包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料在内的会计档案并按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第三十一条 会计岗位职责1、遵守国家有关财务法规和各项制度，认真学习会计法。负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。做到账证相符、账账相符、账表相符。按时编制会计报表，按日报（应收账款明细余额表、应付账款明细余额表）、周报(销售周报表,要按客服分类，总资产表，要含货币资金、应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、长期借款、固定资产、库存商品）)和月报(资产负债表、损益表、财务分析报告、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、工资表、提成表。要求所有往来后面附对账单)的规定要求提供有关数据报表，为领导决策提供依据。要督促出纳提供资金日报表。2、会计人员因工作变动或离职，须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员。办理交接手续，必须有交接表或交接清单，监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。3、协助和督促事业部按照未收帐款明细表的内容对各类应收款项予以核查、催收，避免形成坏帐。同时加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实和准确性。4、按月计提各项税费并提供税务部门所需各类纳税资料。会计要不定期对会计帐簿记录的库存实物、货币资金、单位往来或个人往来等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。会计负责财务档案的整理、装订及安全工作并及时归档至指定地方。5、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作。6、配合好各部门工作，完成领导布置的临时工作。第三十二条 出纳岗位职责1、 负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，每日提供资金余额表并于每月底记完账后编制当月“银行存款调节表”和“出纳报告单”。出纳要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。2、支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续的完备性，对不符合要求的票据拒绝办理。3、按时发放工资，办理好与工资相关的现金和银行有关事宜。4、完成领导交办的其他和临时工作。