浅谈如何做好出纳工作-职业学院会计论.doc

第 10 页 共 1 页南京铁道职业技术学院毕 业 论 文题 目： 浅谈如何做好出纳工作 作 者： 吴章珍 学 号：08312120127 二级学院： 经贸学院 系 ： 会计系 专 业： 会计 班 级： 会计D1201 指导者： 蔡雯 评阅者： 2015 年 5 月毕业设计（论文）中文摘要浅谈如何做好出纳工作摘要 出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。本文主要阐述出纳人员应具备的专业知识，还有出纳出纳的主要工作内容以及常见的问题，以及针对这些的解决方法和防范措施，反映了做好出纳这份工作不是那么容易的，在防范措施主要体现在国家宏观调控以及完善相关法律法规，企业制度建设，自身素质提高，职业道德培养。所以出纳是每个企业都不可少是保证企业货币资金的完整有着十分重要的意义，不能忽略。关键字：出纳人员、专业知识、关系、出纳工作、工作职责目 次1 引言12 出纳人员应具备的专业知识12.1 原始凭证12.2 会计账簿13 出纳工作的主要内容及常见问题33.1 办理现金和银行存款业务 33.2 做银行帐和现金帐，并负责保管财务章33.3 负责支票、汇票、发票、收据管理33.4工资发放及报销 4. 防范措施54.1国家宏观调控以及完善相关法律法规4.2企业制度建设4.3自身素质提高，职业道德培养结论6致谢7参考文献81 引言出纳的含义有三层。一是指人，二是指岗位，三是指工作。出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳的工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。它是会计管理中的一个重要环节，也是一项技术性非常强的工作。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。2 出纳人员应具备的专业技能会计工作岗位规范第十四条规定：“出纳人员应当具有一定的专业知识和专业技能，熟练国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。”作为出纳人员应当熟悉会计基础知识，掌握快速、准确地清点钞票，票据准确使用的技能。2.1 基本知识作为出纳人员应具备最基本的专业知识，基本的专业知识就是在学习会计基础时所学习的知识。还有就是点钞技能以及辨别人民币的真假，当今时代基本都是点钞机的时代，所以点钞机取代了人工点钞。出纳人员最频繁的工作就是报销，在报销的过程中，需要的专业技能就是辨别原始凭证的真假，以及原始凭证的规范性，比如开票的抬头是否是公司的全称，经手人，审批人是否签字。2.2与人沟通能力 在出纳工作中，不仅需要专业知识，也需要与人沟通能力的培养，比如在报销的时候需要跟报销人交流，还有在支付的时候需要跟供应商个总经理沟通，还有去银行办理业务的时候也需要与银行的工作人员进行交流，其实在出纳工作中，与人沟通是最为重要的。3 出纳人员的工作及注意事项出纳工作复杂繁琐，其主要内容包括办理现金和银行存款业务、做银行账和现金账，并负责保管财务章、负责报销差旅费的工作、负责支票、汇票、发票、收据管理，以及员工工资的发放。3.1办理现金和银行存款业务3.1.1主要内容 在会计工作中，出纳的工作一部分就是办理现金和银行存款业务，办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记；在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据收付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，结出余额。3.1.2常见问题 在库存现金方面，小公司在每日限额这方面做的不到位，每天限额应是5000元以下，而在实际工作中，每天的库存现金余额几乎在几万元左右，这就是公司存在的不足的地方。在银行方面，在去办理业务的时候由于没有问清楚，导致没有盖章，或者填写错误以及不规范。3.2做银行帐和现金帐，并负责保管财务章3.2.1工作内容根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对；保管好财务章，需要借用财务章的，必须填写借条，规定时间内归还，将借条退给借章的人。3.2.2常见问题 现金账与银行帐不易做到逐日逐笔登记，从而出现帐实不符的情况。财务章随便放在显眼的地方，还有财务章谁要谁拿的规则，没有建立合理的借章规则。3.3负责支票、汇票、发票、收据管理支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行汇票存款是指为取得银行汇票按规定存入银行的款项。3.3.1工作内容购买支票，根据规定使用支票，保管好各种空白支票，不得随意乱放；开具汇票，还有汇票的出票以及支付，在规定时间内兑换汇票；正确使用发票以及收据，接受正确以及规范的收据。承兑汇票背书盖章及退银行汇票。3.3.2常见问题开立支票时手续不齐全，汇票使用不正确，发票和收据开的不正规，在将承兑汇票背书的时候容易将财务章和印鉴章盖过格或者盖的不清楚，导致汇票不得使用。还有在开完承兑之后忘记背书盖章导致汇票在背书的时候麻烦。在开具收据或者收取收据，报销过来的收据，有时候没有仔细确认过这些东西而导致票据不符合规定。4 防范措施4.1国家宏观调控以及完善相关法律法规银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。企业应当根据业务需要，按照规定在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。每日，出纳人员依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账，并结出余额，每日终了应将余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。签发支票必须记载下列事项，欠缺下列事项之一的，支票无效：（1）表明“支票”字样；（2)无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。为了发挥支票灵活便利的特点，我国票据法和支付结算办法规定了支票的金额和收款人名称两个记载事项可以由出票人授权补记，未补记之前不得背书转让和提示付款。汇票是出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票可分为银行汇票和商业汇票，前者是指银行签发的汇票，后者 则是银行之外的企事业单位、机关、团体等签发的汇票。发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性开具。发票只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、跳号、拆本使用或开具空白发票。要确保开具发票的付款人名称和金额的准确性，并加盖公司发票专用章，尽量避免作废发票和冲红发票。开具收据的人员对收据的使用要按顺序开具，不允许颠倒顺序使用，收据存根要保留完整，收据项目要填写齐全，收据各联次要复写一致，作废收据必须在收据所有联次都注明“作废”字样，三联次均要保存在本内。4.2企业制度建设4.2.1借款审批 个人因私借款，填写“借款凭证”后，经总经理批准后，方可借款。凡公司职工借用公款，在原借款未还清前，不得再借。公司员工借款，原则上不得超过借款人当月工资数，如有特殊情况，须先经总经理批准后，方可借款。4.2.2各项费用报销要求 （1）报销单据必须是带税务章的，发票抬头必须是本公司名称（全称）的发票，否则不予报销。 （2）报销单据不管多少均须贴报销封面，报销封面须用黑色水笔填写，金额必须用大写、小写同时注明；不同经济内容的发票要分门别类予以报销。 （3）报销的正常程序是：经办人、证明人签字，注明事由，部门负责人签字，经分管领导签字，财务部门审核，总经理审批后报销。4.2.3差旅费报销 按照实际消费进行报销，报销时，需批准人签字确认，再按报销流程进行报销。4.3自身素质提高，职业道德培养4.3.1遵守职业道德 出纳工作的最大特点就是直接与货币资金打交道。常在河边走，要做到不湿鞋，出纳员一定要有廉洁奉公、忠于职守的精神。 出纳人员在平时的工作中， 应认真学习和贯彻 会计法等财务会计法律，准确掌握和严格执行现金管理暂行条例及其实施细则等有关法规和规章制度， 牢固树立坚决按照法律法规办事的观念，确保企业财务收支的合法性和合规性。4.3.2转变观念，热爱本职工作 做任何工作都需要投入热情，出纳也不例外。来办业务的人情况各异，有的所持票据已经过期，有的不会背书，有的大小写金额不符合要求，有的干脆不知道怎样办理等等。如果没有一副热心肠，就不能更好地为别人服务。所以，出纳员应该树立“干一行、爱一行”、全心全意为人民服务的思想，热爱本职工作，尽职尽责。 结论本文主要讲了几个方面即出纳人员应具备的专业知识，出纳的主要工作及常见问题，并阐述了如何解决这些问题。以及防范的措施主要有国家宏观调控以及完善相关法律法规，企业制度建设，自身素质的提高，职业道德培养。作为一名出纳应具备的条件以及经验不是一点点，出纳工作体现了个人的细心，以及专业知识，出纳工作是最简单，也是最基本的一项工作，但是要想做好出纳这份工作，不仅仅是专业的知识，还有自身素质以及道德培养。 致谢 历时将近3个月的时间终于将这篇论文写完，在论文的写作过程中遇到了无数的困难和障碍，都在同学和老师的帮助下度过了。尤其要强烈感谢我的论文指导老师蔡老师，她对我进行了无私的指导和帮助，不厌其烦的帮助进行论文的修改和改进。感谢这篇论文所涉及到的各位学者。本文引用了数位学者的研究文献，如果没有各位学者的研究成果的帮助和启发，我将很难完成本篇论文的写作。感谢我的同学和朋友，在我写论文的过