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关于货币资金的账务处理(2011-03-24 18:32:19) 转载标签: 银行存款库存现金待处理财产损溢应交税费货币资金财经分类: 会计 1、收到股东投入的股款借:银行存款 贷:股本(实收资本) 资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款 贷:应收账款 应收票据 应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款 贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢 贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金 贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款应收现金短缺款(个人) 库存现金 贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用现金短缺 贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢 贷:其他应付款应付现金溢余(个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢 贷:营业外收入资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款 贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等 贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款 贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金外埠存款 贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金银行汇票 银行本票 信用卡 贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金信用证保证金 贷:银行存款12、向证券公司划出资金时(注:新准则中已经取消)借:其他货币资金存出投资款 贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等 贷:其他货币资金存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款 贷:其他货币资金外埠存款 银行汇票 银行本票14、交纳税费借:应交税费 贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借:原材料 库存商品 销售费用 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 银行存款 其他货币资金支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资 销售费用 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 银行存款 其他货币资金16、支付供应单位各种款项借:应付账款 应付票据 应付内部单位款 贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等18、支付外购动力费借:应付账款 贷:银行存款19、支付职工工资借:应付职工薪酬 贷:库存现金 银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程 贷:银行存款同时借:固定资产 油气资产 贷:在建工程21、购入工程用物资借:原材料(专用材料、专用设备) 贷:银行存款 应付账款 应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款 贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款)22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产 管理费用 贷:银行存款 应交税费23、拨付备用金借:其他应收款(备用金) 贷:库存现金 银行存款定期补足备用金借:管理费用等 贷:库存现金 银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借:其他应付款 贷:库存现金 银行存款26、支付各项成本、费用借:油气生产成本生产成本 输油输气成本 在建工程 油气勘探支出 油气开发支出 研发支出 制造费用 管理费用 销售费用 财务费用 勘探费用

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