2015年电大《纳税基础与实务》形成性考核作业试题及答案.doc

2015年电大纳税基础与实务-0001纳税基础与实务形考1-0001试卷总分：100单选题(共25题,共50分)1.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是(b)a、70（1+17%）17%=10.17万元b、7017%=11.9万元c、70（1+17%）=59.83万元d、70万元2.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有(a)。a、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票b、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元c、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元d、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元3.某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是(d)。a、只有用于销售的100吨b、用于无偿分配的10吨不需要交消费税c、用于无偿分配的10吨减半交消费税d、用于销售的100吨和用于职工福利的10吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售4.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为(c)。a、5台b、20台c、32台d、25台5.小规模纳税人适用的税率为(c)。a、17%b、13%c、3%d、6%6.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。在委托加工过程中应缴纳的消费税为(b)。a、21万元b、30万元c、6万元d、15万元7.某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是(a)。a、2388.35元b、11914.53元c、2460元d、911.11元8.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为(d)。a、4000517%=3400元b、40003213%=16640元c、3539.82513%=12300.88元d、3418.83217%=18598.27元9.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份应缴纳的增值税为(d)。a、3398.23万元b、16648.23万元c、18596.5万元d、18596.69万元10.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是(c)。a、4000元b、4000（1+3%）=3883.5元c、4000（1+17%）=3418.8元d、4000（1+13%）=3539.82元11.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为(a)。a、70200（1+17%）=60000元b、70200元c、70200+20000+480000=570200元d、（70200+20000+480000）（1+17%）=487350.43元12.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为(b)。a、15万元b、2.55万元c、3.166万元d、0.616万元13.某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是(b)。a、200350+100120=82000元b、（200350+100120）（1+3%）=79611.65元c、（200350+100120）（1+17%）=70085.47元d、（200350+100120）（1+13%）=72566.27元14.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。本题中需要交纳消费税的物品有(b)。a、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是b、只有化妆品c、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂d、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品15.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为(b)。a、7.62万元b、9.65万元c、56.664万元d、55万元16.某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为(b)。a、2020%=4万元b、(200000+20000010010)20%+(100+10)100020.5=152000元c、(100+10)20%=2.2万元d、(20+2)20%=4.4万元17.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为(b)。a、60万元b、30万元c、90万元d、39万元18.运输费用可以抵扣进项，抵扣比例为(c)。a、17%b、10%c、7%d、5%19.下列行为不需要缴纳增值税的是(d)。a、提供服装加工业b、提供钟表、皮鞋的修理业务c、批发、零售水产品d、销售不动产20.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为(a)。a、17%b、13%c、3%d、6%21.白酒采用下列哪种税率(c)。a、比例税率b、定额税率c、复合税率d、累进税率22.下列哪一项中所列的物品不是消费税税目(b)。a、烟、酒、鞭炮、焰火、成品油b、高档服装、包c、一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车d、高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具23.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。本题中需要交纳增值税的物品有(a)。a、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是b、只有化妆品c、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂d、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品24.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份汇总进项税金是(d)。a、0.07万元b、1.7万元c、1.77万元d、1.6万元25.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的(b)。a、美美公司是纳税人b、美美公司是代收代缴义务人c、品牌化妆品企业是代扣代缴义务人d、品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人多选题(共10题,共30分)开始说明：结束说明：26.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为(abc)a、从江苏发货给浙江的分公司用于销售b、赠送给当地养老院c、分配给职工宿舍d、销售27.按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有(abcd)。a、粮食、食用植物油b、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭c、图书、报纸d、农药、化肥、农机、饲料28.下列关于增值税纳税地点的说法正确的有(abcd)。a、固定业户向机构所在地纳税b、总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税c、非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税d、进口货物向海关申报纳税29.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。本题中不得从销项税额中抵扣的进项税项目有(cd)。a、购进货物且有增值税专用发票的10万元b、发生的运输费用1万元c、原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料d、装卸搬运费0.2万元30.可以享受增值税出口退税的企业包括(ac)。a、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口b、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或者委托外贸企业出口的自产货物c、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或者委托其他外贸企业代理出口d、出口国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香、铜等31.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。本题中可以从销项税额中抵扣的进项税项目有(ab)。a、购进货物且有增值税专用发票的10万元b、发生的运输费用1万元c、原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料d、装卸搬运费0.2万元32.属于增值税免税项目的有(abcd)。a、农民销售自家生产的白菜b、销售避孕药品c、向社会收购的古旧图书d、销售自己使用过的物品33.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是(ad)。a、没有增值税专用发票b、非正常损失c、用于非增值税项目d、用于集体福利或者个人消费34.消费型增值税(bd)。a、不允许扣除固定资产的进项税金b、允许一次性扣除固定资产的进项税金c、允许按着折旧扣除固定资产的进项税金d、与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同35.关于增值税纳税期限的说法正确的有(ad)。a、增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况b、纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的c、采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税d、采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。判断题(共10题,共20分)开始说明：结束说明：36.我国只选择少数物品来缴纳消费税，目的是引导生产消费、调节收入分配。(a)37.在发生混合销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收增值税或者营业税。(a)38.消费税不可以进行出口退税。(b)39.消费税和增值税存在重复征税，需要缴纳消费税的物品往往都还需要缴纳增值税。(a)40.大部分消费税是在生产环节纳税，也有部分在零售环节纳税，如珠宝玉石、金银首饰。(a)41.在发生兼营销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收增值税或者营业税。(b)42.增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。(b)43.在对化妆品征收消费税的过程中，生产环节需要缴纳消费税，之后的批发零售环节还需要缴纳消费税。(b)44.小规模纳税人一般生产经营规模较小或者会计核算不健全。(a)45.一项销售行为如果既涉及增值税应税货物，也涉及非增值税应税劳务，为兼营销售行为。(b)2015年电大纳税基础与实务2-0001纳税基础与实务形考2-0001试卷总分：100单选题(共17题,共51分)开始说明：结束说明：1.某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物的出口完税价格为(b)。a、323万元b、272.73万元c、300万元d、305万元2.某公司进口德国某品牌啤酒500箱，每箱24瓶，每瓶容积500毫升，到岸价格折合人民币为3万元人民币。若该啤酒适用优惠税率为3元/升，则该批啤酒应缴纳的关税税额为(b)。a、9万元b、18000元c、36000元d、4万元3.某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的关税税额为(a)。a、20万元b、17万元c、18万元d、25万元4.纳税人应在海关填发税款缴款书之日起(b)日内，向指定银行缴纳。a、14b、15c、24d、485.某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为(a)。a、100万元b、85万元c、90万元d、125万元6.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。若该批原材料适用的关税税率为10%，应缴纳的关税税额是(b)。a、15万元b、18万元c、18.7万元d、16万元7.某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入1万元，烟酒饮料费销售收入1万元；（2）餐厅收入20万元。关于该娱乐公司营业税的处理正确的有(b)。a、歌舞厅收入和餐厅收入按照一个税率缴纳营业税b、歌舞厅收入和餐厅收入分别按照不同的税率缴纳营业税c、歌舞厅缴纳营业税，餐厅缴纳增值税d、歌舞厅和餐厅都缴纳增值税8.下面哪种情况需要交纳关税(b)。a、一批货物（或物品）在中国境内交易b、一批货物（或物品）进出中国关境c、一批货物（或物品）进出自由港d、一批货物进入关境后在国内销售9.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的(c)小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。a、14b、15c、24d、4810.某企业2011年第一季度购买a债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元。购买b债券40万元，另外支付了相关税费0.5万元。第二季度将a债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；将b债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。则该企业第二季度转让债券应缴纳的营业税为(d)万元。a、0.25b、0.02c、0.07d、0.111.进口货物应当自运输工具申报进境之日起(a)日之内，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。a、14b、15c、24d、4812.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。该批原材料的进口完税价格是(b)。a、150万b、180万c、187万d、160万13.某境内旅游公司组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游公司。该境内旅游企业本业务应纳的营业税为(a)元。a、6400b、14400c、16000d、2400014.某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物应缴纳的关税税额为(b)。a、32.3万元b、27.273万元c、30万元d、30.5万元15.某公司进口1台日本产电视摄像机，到岸价格为13000美元。该批摄像机适用优惠税率为：每台完税价格高于5000美元的，从量税为每台13280元，再征从价税3%。若当时人民币与美元的外汇折算率为1：6.38，请问应缴纳的关税税额为(b)a、13280元b、15768.2元c、3213.6元d、28537.6元16.某建筑企业2010年9月份取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，该建筑企业应缴纳的营业税为(b)。a、2.6万元b、6万元c、3万元d、3.6万元17.某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入1万元，烟酒饮料费销售收入1万元；（2）餐厅收入20万元。本题要缴纳的营业税税额为(b)。a、5.4万元b、2.4万元c、0元d、2.2万元多选题(共9题,共27分)开始说明：结束说明：18.营业税的征税范围包括(acd)。a、销售不动产b、销售食品c、销售无形资产d、提供除加工、修理修配之外的劳务19.关税的纳税义务人有(abc)。a、进口货物的收货人b、出口货物的发货人c、进出境货物的所有人d、进口货物的发货人20.下列关于关税的说法正确的有(ac)a、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金b、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金c、纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。d、纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。21.营业税纳税期限分为(abcd)。a、5日、10日、15日b、1个月c、1个季度d、按次纳税22.下类项目中免征营业税的有(abcd)。a、托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务b、残疾人提供的劳务c、技术转让收入d、宗教场所举办活动的门票收入23.某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入1万元，烟酒饮料费销售收入1万元；（2）餐厅收入20万元。有关该娱乐公司歌舞厅收入的说法正确的有(bd)。a、门票收入和点歌费应缴纳营业税，烟酒饮料费应缴纳增值税b、门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应该缴纳营业税c、门票收入和点歌费收入按照娱乐业20%税率纳税，烟酒饮料费不能按照20%税率纳税d、门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应该按照20%税率纳税24.某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品在进口环节应缴纳下列哪些税(abc)。a、关税b、增值税c、消费税d、营业税25.下列关于纳税地点的说法正确的有(bc)。a、提供劳务应向劳务提供地的主管税务机关纳税b、转让无形资产应向机构所在地的主管税务机关纳税c、转让不动产应向不动产所在地的主管税务机关纳税d、转让不动产应向机构所在地的主管税务机关纳税26.下列关于原产地规定的说法正确的有(acd)。a、如果进口货物完全在一个国家内生产或制造，则生产国或制造国就是该货物的原产国；b、如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以第一个对其进行加工的国家作为原产国；c、如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国；d、判定是否进行了实质性加工，一般视该货物有无得到新的特征或性质，比如税号发生变化，或者视其在加工过程中增加的价值是否超过一定比例。判断题(共11题,共22分)开始说明：结束说明：27.在兼营行为中，不同税率的营业税项目应该分开计算。(a)28.营业税的计税依据为纳税人提供应税行为收取的全部价款和价外费用。(a)29.采用比例税率，不同的业务，税率规定不同。(a)30.补征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是1年。(b)31.关税进口税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等，要确定进口的货物适用哪种税率就要确定该货物的来源国。(a)32.某公司派出员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元，这笔收入不需要在中国缴纳营业税。(a)33.关税是价外税，即关税的计税价格中不包含关税。(a)34.关税是对外经济政策的一种手段，在报复关税、反倾销关税或反补贴关税中就体现这样的作用。(a)35.营业税起征点规定适用于所有纳税人。(b)36.营业额达到或超过起征点的，按超过的部分计算纳税。(b)37.关税的减免政策只有政策性减免。(b)2015年电大纳税基础与实务3-0001纳税基础与实务形考3-0001试卷总分：100单选题(共24题,共48分)开始说明：结束说明：1.某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；那么在所得税计算中，允许扣除的财务费用为(b)。a、120万元b、100万元c、20万元d、220万元2.当前工资、薪金适用的税率为(d)。a、五级超额累进税率b、比例税率c、定额税率d、七级超额累进税率3.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为(b)。a、75万元b、76万元c、80万元d、60万元4.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指(b)。a、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元b、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元c、一次取得的劳务报酬收入超过5000元d、一次取得的劳务报酬收入超过20000元5.刘某为客户提供一项工程设计劳务，合同约定的工程设计费（税前）45000元。客户应代缴个人所得税(a)元。a、8800b、8840c、7200d、90006.下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是(d)。a、飞机b、轮船c、家具d、汽车7.马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额(c)元。a、0b、3360c、4800d、52008.关于允许扣除的捐赠的说法正确的有(c)。a、直接向受益人的直接捐赠可以扣除b、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%c、捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%d、捐赠的扣除为实际发生数9.年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后(c)内，向主管税务机关办理纳税申报。a、1个月b、2个月c、3个月d、4个月10.个体工商户适用的税率为(a)。a、五级超额累进税率b、比例税率c、定额税率d、九级超额累进税率11.中国公民杨某2014年4月份取得工薪收入3000元和季度奖3600元。杨某4月份应纳个人所得税(d)元。a、560b、123c、295d、20512.中国公民王某2014年12月从中国境内取得工资、薪金收入3800元。从a国取得稿酬收入折合人民币2000元，在a国已缴纳税款折合人民币200元；王某从a国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为(b)。a、200元b、168元c、240元d、400元13.依据企业所得税法的规定，林木类生产性生物资产，最低折旧年限为(d)。a、15年b、4年c、5年d、10年14.孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为(b)元。a、896b、868c、1280d、100815.关于企业所得税的计税依据-“应纳税所得额”的说法正确的有(d)。a、应纳税所得额就是企业收入总额b、应纳税所得额就是企业的会计利润c、应纳税所得额就是企业的增值额d、应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额16.马先生出租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为(c)元。a、368b、394c、1072d、48817.某企业2009年度发生营业税金及附加200万元，增值税20万元。在计算企业所得税时，该企业2009年度允许扣除的税金为(a)。a、200万元b、220万元c、180万元d、20万元18.某企业2009年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元。该企业的应纳税收入总额为(b)。a、4500万元b、4600万元c、4610万元d、4010万元19.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得已纳税款允许扣除的金额是(a)。a、4万元b、5万元c、6万元d、2万元20.对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有(c)。a、从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税b、从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税c、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除d、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款不得作任何扣除21.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是(c)。a、住所b、籍贯标准c、住所和居住时间标准d、国籍所在地标准22.将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为(a)。a、分类征收制b、综合征收制c、混合征收制d、分类与综合相结合的模式23.当前工资、薪金的免征额为(b)。a、没有免征额，按照工资、薪金全部纳税b、3500元c、3000元d、2500元24.某企业2009年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；发生业务招待费40万元，那么允许扣除的业务招待费用为(b)。a、24万元b、23万元c、40万元d、16万多选题(共22题,共44分)25.企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有(abcd)。a、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用b、安置残疾人员实际支付的残疾人员工资c、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资d、企业购置国产设备的投资e、企业因各种原因终止经营活动使该项纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其当年的实际经营期为1个纳税年度f、企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度g、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款h、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，预缴税款26.某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取得红利10万元人民币。下列关于该企业的说法正确的有(abc)。a、该企业属于中国非居民企业b、该笔收入属于来源于中国的所得c、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税d、该笔收入不需要在中国缴纳企业所得税27.下列关于亏损弥补的说法正确的有(ac)。a、企业发生亏损，可以用以后年度的盈余来弥补b、亏损弥补的年限可以无限长c、企业进行亏损弥补时，可以用后续连续5年的盈余来弥补d、企业发生亏损，不可以用以后年度的盈余来弥补28.按照个人所得税法规定，确定是否为居民纳税人时，不扣减在华天数的临时离境包括(ac)。a、一次离境不超过30天b、一次离境不超过90天c、多次累计离境不超过90天d、多次累计离境不超过30天29.下列所得中，(ab)应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得。a、个人提供专利权的使用权所得b、个人提供商标权使用权所得c、个人转让土地使用权d、个人转让股权所得30.下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有(abd)。a、省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金b、国家发行的金融债券利息c、企业发行的债券利息d、按照国家统一规定发给的补贴、津贴31.某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列关于该企业的说法正确的有(acd)。a、该企业属于中国居民企业b、该笔收入属于来源于中国的所得c、该笔收入属于来源于国外的所得d、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税32.个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报(abcd)。a、取得应税所得，没有扣缴义务人代扣代缴的；b、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；c、从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；d、从中国境外取得收入的；33.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括(ac)。a、劳动分红b、独生子女补贴c、奖金d、误餐补贴34.个体户允许从收入中扣除的项目包括(abcd)。a、成本b、费用c、税金d、个体户主的个人工资（按照一定的标准）35.下列哪些是企业所得税的纳税人(abc)。a、在中国境内成立的法人企业b、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国c、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的场所d、个人独资企业、合伙企业36.下列关于个人所得税项目，每次收入的规定描述正确的有(abcd)。a、特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次b、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次c、偶然所得，以每次收入为一次d、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次37.劳务收入的扣除规定正确的有(bc)。a、一次性扣除2000元b、一次性收入不足4000元的，扣除800元c、一次性收入超过4000元的，扣除20%d、没有任何扣除38.关于稿酬的税率说法正确的有(ac)。a、稿酬的税率为20%b、稿酬的税率有加成的规定c、稿酬的税率有减征30%的优惠d、稿酬适用累进税率39.根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期扣除的有(abc)。a、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产b、自创商誉c、与经营活动无关的无形资产d、外购无形资产的支出40.下列属于劳务报酬所得的有(acd)。a、受托从事翻译取得的收入b、作者出版图书获得的报酬c、受托提供设计劳务获得的收入d、受托审稿取得的收入41.下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有(abc)。a、已足额提取折旧的固定资产的改建支出b、租入固定资产的改建支出c、税法规定的固定资产的大修理支出d、固定资产的日常修理支出42.下列说法正确的有(bc)。a、出版获得的稿酬应与连载收入一起缴纳个人所得税b、出版获得的稿酬与连载收入为两次稿酬收入，应分开纳税c、连载收入应当以连载结束后获得的总收入作为一次稿酬纳税d、连载收入应当按照每次收入分别纳税，并不是汇总纳税43.某企业2009年度全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。本题中关于工资和三费的说法正确的有(abd)。a、工资允许按照实际发生数扣除，在本题中为1000万元b、三费要按照工资的一定比例扣除，超过标准不得扣除,扣除比例为工会经费的2%，教育经费的2.5%，福利经费的14%c、三费允许按照实际发生数扣除即支出多少扣除多少d、本题中允许扣除的工会经费20万，教育经费25万，福利经费140万，超过标准的教育经费本期不得扣除，但可以在以后纳税年度结转44.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有(abcd)。a、国债和国家发行的金融债券利息b、保险赔款c、残疾、孤老人员、烈属取得的所得d、因严重自然灾害遭受重大损失45.企业所得税中不允许扣除的费用包括(abc)a、企业所得税税金b、交通局、工商局罚款c、税收滞纳金d、与生产经营有关的各种广告性质支出46.关于企业所得税的税率的说法正确的有(abcd)。a、基本税率为25%b、高新技术企业可以享受15%的优惠税率c、小型微利企业可以享受20%的优惠税率d、税法规定的预提所得税税率为20%判断题(共4题,共8分)开始说明：结束说明：47.个人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项，应当在次月7日内缴入国库。(a)48.对于在中国工作的外籍人员，工资、薪金的免征额可以增加到4800元。(a)49.所有类型的所得都有扣除金额的规定。(b)50.劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，超过4000元扣除20%。(a)2015年电大纳税基础与实务4-0001纳税基础与实务形考4-0001试卷总分：100单选题(共25题,共50分)1.某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20。该房产的房产税处理正确的有(c)。a、该房产的计税依据是余值2400万元b、该房产的计税依据是原值3000万元c、该房产的计税依据是当年租金30万元d、该房产的计税依据是5年的租金150万元2.甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税(a)元。a、120b、125c、140d、1583.陈某2011年1月将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某与他人互换房产的契税处理，下列说法正确的有(a)。a、陈某需要按照差价缴纳契税，税金为4500元b、另一方需要按照差价缴纳契税，税金为4500元c、另一方按照自己房产价值缴纳契税，税款为15000元d、陈某按照自己房产价值缴纳契税，税金10500元4.某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有(a)。a、12%，3.6万元b、12%，288万元c、1.2%,28.8万元d、1.2%,0.36万元5.2010年12月，甲企业受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载。甲企业应缴纳印花税(d)元。a、200b、140c、280d、1506.某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为(b)万元。a、33.6b、3.36c、4.8d、487.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的(d)计算。a、5%b、5%以内c、10%d、10%以内8.某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，铝矿石适用的资源税税额为15元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为(d)元。a、10000b、3000c、15000d、120009.甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人，下列说法正确的是(b)。a、甲b、乙c、甲和乙d、甲和乙都不用缴纳契税10.下列合同中，不属于印花税应税合同的是(c)。a、财产租赁合同b、仓储保管合同c、法律咨询合同d、技术转让合同11.某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为(b)万元。a、180b、200c、120d、14012.位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万