湖南省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量试题.docxVIP

湖南省2015年税务师财务与会计：净现金流量试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、犯罪的最基本特征是_。A刑事违法性B定的社会危害性C应受惩罚性D行为人具有可惩性 2、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在_内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。A扣缴义务发生之日起30日B扣缴义务发生之日起10日C设立之日起30日D设立之日起10日3、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是_A免税法B税收饶让C直接抵免法D间接抵免法 4、李某2009年7月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为46万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来两年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费，2009年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为_元。A3000B3333.33C3666.67D40005、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为_元。(消费税税率为5%)A36750B68750C64750D28000 6、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应该通过_专栏的借方核算。A已交税金B减免税款C出口抵减内销产品应纳税额D出口退税 7、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是_。A剩余股利政策B固定股利政策C固定股利支付率政策D低正常股利加额外股利政策 8、甲公司从乙农场购入10头种牛，乙农场违约，将部分带有传染病的种牛交付给甲公司，致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。对此，甲公司要求乙农场承担责任的方式是_。A只能要求乙农场承担违约责任B只能要求乙农场承担侵权责任C要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任D在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担 9、评估价格为_万元。A800B900C700D750 10、某家用日化厂2005年某月发生下列业务：(1)进口香水精2000克，关税完税价格20000元，关税税率22%。(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款20000元，进项税额3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精无库存，期末帐面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜1吨，成本20000元。(5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60000元。(6)将0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水，取得不含税销售额40000元。 护肤品消费税税率8%、成本利润率5%；化妆品消费税税率30%。根据以上资料，回答下列问题：进口环节应纳消费税为（）元。A7320B10457.14C6000D8571.4311、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费 200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表述正确的是_。A广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元B广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元C广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元D广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元 12、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是_。A股息收入B董事费收入C转让专利收D房产出租收入 13、某公州以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益。经注册税务师审核确定每年取得固定收入50万元。针对上述情况，下列说法正确的是_。A由于双办共担风险、共享收益，不征收营业税B由于该公司每年实际取得固定收入50万元，实质足将资产对外出租，征收营业税C以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益，对投资方不征收营业税，应征收企业所得税D以厂房出资于另一企业，应征收增值税14、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为_万元。A79B72.8C80D73.5 15、母公司与子公司是以_为标准对公司所作的分类。A按照公司内部组织机构的地位B根据股东责任范围C按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系D按照国籍的不同 16、某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批鞭炮，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为_万元。(鞭炮消费税税率为15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)A31.81B37.60C38.38D85 17、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为_万元。A4.8B3.36C5.4D3.78 18、甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008年度会计报表进行调整的是_。A2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元B2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元C2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元D2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台 19、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是_。A雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额B由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额C由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除D由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除 20、出现下列_情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。A债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产B债务人移居国外C债务人被宣告破产，中止执行程序的D保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的 21、某单位将使用过的小轿车出售，原价13万元，售价15万元，则下列增值税计算过程正确的是_。A15(1+2%)2%B15(1+4%)4%C15(1+4%)4%50%D(15-13)(1+4%)4%50% 22、H公司2003年4月30日发现2001年购买的一项固定资产的折旧费用漏计，金额为200000元 (属于重大差错)，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目为_。A应交税金B未分配利润C累计折旧D盈余公积23、关于限制民事行为能力人的以下说法，正确的是_。A所有的限制民事行为能力人皆为精神病人B所有的限制民事行为能力人皆为未成年人C限制民事行为能力人可以独立从事部分民事活动D限制民事行为能力人不能够独立进行任何民事行为 24、2009年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2010年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。截止2009年12月31日，该建筑公司实际发生合同成本3000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2009年度对该项建造合同确认的收入为_万元。A3000B3200C3500D360025、某外贸公司2008年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税_万元。(增值税出口退税率13%)A16.25B17.2C19.8D25.8二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于税收的含义，说法正确的是_。A征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体B国家征税依据的是其政治权力C税收分配的客体是C和V部分D税收具有强制性、无偿性和固定性的特征E税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种分配 2、根据合同法规定，限制民事行为能力人签订的其依法不能独立订立的合同，在未经其法定代理人追认之前，该合同的效力为_。A有效B无效C部分无效D效力待定3、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为_元。A986560B991960C992560D997960 4、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有_。A翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天5、在计算2009年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项目有_。A投资者的每月2000元生计费B雇员的每月1000元的工资C工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为2%、14%和2.5%D投资者家庭雇用服务员的支出E广告费及业务宣传费扣除比例为15% 6、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于_。A单方行政行为B双方行政行为C依申请的行政行为D不作为行政行为 7、财务管理的方法包括_A财务分析B财务决策C财务控制D财力预测 8、税收立法权中不包括_。A税法制定权B税法解释权C税目的增减权D税率的调整权E税法公布权 9、按照营业税有关规定，对下岗失业人员再就业实行税收优惠政策，这里所称的“下岗失业人员”是指_。A国有企业下岗职B国有企业失业人员C集体企业破产需安置的人员D享受最低生活保障的职工E享受最低生活保障且失业一年以上的城镇其他失业人员 10、下列各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的有_。A以实物资产对外投资发生的资产评估增值B转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政C企业收到先征后退的增值税D国债转让净收益11、下列各项中，符合营业税有关规定的有_。A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税 12、某企业为小规模纳税人，2009年12月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为30900元，则该企业应纳增值税为_元。A900B600C594.23D1188.46 13、下列属于债券投资优点的有_。A取得企业的经营管理权B能降低购买力损失C投资安全性好D投资收益比较稳定E能够获得公司的控制权14、下列各项属于税务代理业务范围的有_。A办理税务登记B办理纳税申报和扣缴税款报告C建账建制，代理记账D税务行政诉讼E审查纳税情况 15、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有_。A净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系B资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系C存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系D销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系E资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系 16、下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有_。A无形资产预计使用年限发生变化而改变摊销年限B由于新准则的发布，短期投资划分为交易性金融资产核算C固定资产经济利益实现方式发生变化而改变折旧方法D长期股权投资因不再具有重大影响由权益法改为成本法核算E存货期末由成本计价改为成本与可变现净值孰低法计价 17、某公司进口一批货物，海关于2009年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月29日才缴纳400万元的关税。海关应征收关税滞纳金_。A2.6万元B2.8万元C5.2万元D5.6万元 18、按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有_。A实行差额预算管理的事业单位自用的房产B实行自收自支的事业单位自用的房产C公园管理单位的办公用房屋D国家机关出租的房产 19、2005年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税_元。A11520B10752C10560D10935 20、根据合伙企业法的规定，下列关于入伙和退伙的说法中，正确的是_。A入伙须经全体合伙人的2/3多数同意B新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任C退伙人对退伙前