OP-04-01财务预算管理程序.docx

财务预算管理程序程序文件YYB/OP-04-01版本状态：A1 目的明确规定公司财务预算管理的责任、方法和要求，对财务预算编制、审批、执行及分析进行控制，增强经营活动的前瞻性，合理配置资源，促进公司战略目标实现和经营计划的有效实施。2 适用范围 适用于公司及各部门财务预算的编制、执行、分析与监控工作。3 职责3.1 董事会负责审批公司的年度财务预算及其调整。3.2 总经理及各分管副总负责拟订各项财务预算主要指标，指导年度财务预算编制、实施监督和分析结论的审核。3.3 财务部负责组织财务预算的编制及分解工作，审议、平衡预算方案，协调解决预算编制和执行中的问题，监督预算的执行情况。 3.4 各部门负责业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，配合财务部做好预算的平衡、协调、分析、控制等与预算的相关工作。4 工作程序4.1 年度财务预算编制与审批4.1.1 每年年底（11月份）由总经理决定启动下一年度的财务预算编制工作，财务部经理起草年度预算编制通知，明确年度预算编制的内容、格式、范围、要求、注意事项等。年度财务预算编制通知经总经理批准后，由总经办分发各部门执行。4.1.2 各部门经理负责组织本部门预算编制人员根据所负责的业务，按公司预算编制通知的要求，结合本部门下一年度工作计划与上年度本部门预算执行情况，编制各部门业务预算。4.1.3 各部门财务预算编制须按财务部统一的表格格式汇总填制，并撰写财务预算的说明，经部门经理审查修正后报分管副总审核。4.1.4 财务部负责对各部门上报的年度财务预算进行复核，确认其项目归类是否合理、正确。对归类不合理的项目，进行调整。4.1.5 财务部对修订无误的各部门预算进行汇总，试算平衡，编制出公司的年度财务预算汇总表第一稿，经分管副总审核后，报总经理组织审议。4.1.6 总经理召开财务预算专题会议，对下一年度财务预算进行研究论证，审查财务预算的编制是否符合公司拟定的年度经营目标，提出进一步修订完善的意见，由财务部形成公司的预算草案。4.1.7 总经理负责将公司年度财务预算草案提请董事会审批，董事会审议批准后，由办公室分发各部门执行。4.2 年度预算执行与监控4.2.1 公司年度财务预算执行分解到各部门负责，与部门（门店）奖金挂钩，考核标准中应包含预算指标考核。4.2.2 各部门应根据部门年度预算逐月做好本部门资金使用计划。4.2.3 各部门对预算内支出项目除日常开支的水电费、通讯费、日常维修及一些定额的费用外，其他项目支出实行事前申报，对预算额度的使用按照公司财务支出审批权限规定进行审批、执行。4.2.4各部门对年度预算中未列入或预算额度不足，不符合预算调整条件的支出，作为预算外支出办理。预算外支出由使用部门书面报告，说明预算外业务的具体方案、支出预算、未纳入年度预算或预算额度不足的原因、对该部门目标完成的影响等。财务部对预算外事项按公司财务支出审批权限规定报批后执行。4.2.5 对各部门的费用申报，财务部将与预算进行核对，并出具审核意见。4.2.6 每季末、半年及年末，财务部负责组织各部门对本部门预算执行情况进行检查、分析，对超支或未按预算完成的项目做出详细分析说明或建议。4.2.7 各部门根据季度的费用实际发生额与预算的比值作为预警线，达到预警线时，提供预警信息，并在费用支付时，进行恰当的控制。公司财务预算的预警线设置为98%至102%之间：1) 预警线达到98%至100%时，属警告型，对此项费用的开支，相关部门要注意预算的执行，并采取适当的控制措施。2) 预警线达到100至102%时，属控制型，相关部门应采取减少此后该项费用开支等弥补措施。4.3 年度预算调整4.3.1 年度预算一经批复下达，一般不予调整。各部门在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，且这种变化在编制预算时不可预见或无法确定，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，部门通过努力后仍无法避免的，经董事会批准，可以调整预算。4.3.2 预算调整一般在每年的年中（七月份）进行，特殊情况下，可申请特别调整。4.3.3 确需调整预算时，申请部门以书面形式提出调整预算申请，说明预算执行的具体情况、客观因素变化情况及对预算目标完成的影响等，提出调整预算的具体方案。经部门负责人、分管副总审核签字后报财务部，财务部对提交的预算调整报告进行审核分析，据以调整公司的年度预算，编制公司年度预算调整方案并对年度预算考核指标进行修订，提交总经理审核后，报董事会审议批准。4.4 工程项目预算管理4.4.1 行政部负责根据年度新店开店及老店改造计划进行工程项目基础预算，经财务部审核后报公司领导。4.4.2 各项目启动前，工程部根据实际项目开展情况对该工程项目进行具体预算，按公司项目工程预算管理规定的要求，进行预算审核、调整审批，以确保工程项目资金的合理规划及筹备。工程项目预算及预算执行结果同