XX公司设备大修管理内部控制业务流程.doc

XX公司设备大修管理内部控制业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 保证公司的生产经营活动正常、安全、环保的进行，产品生产优质低耗，确保公司目标和工作任务顺利实现。 2 经营目标 2.1 保证实物资产的安全稳定运行，合理使用修理费用。 3 财务目标 3.1 正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确。 4 合规目标 4.1 符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 战略风险 1.1 大修理管理制度不完善或不健全，大修理管理不当，造成安全、环保事故发生，造成资源的严重浪费，严重危害公司的目标。 2 经营风险 2.1 失修导致设备隐患。 2.2 设备更新费用不落实，造成修理费增加。 2.3 未经审核，擅自变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。 3 财务风险 3.1 虚记修理费，影响费用核算的真实性。 3.2 未按会计制度及公司有关成本费用核算管理办法等规定进行核算，影响费用核算的完整性、准确性。 3.3 没有正确划分资本性支出和收益性支出，影响费用核算的准确性，导致报表不实。 4 合规风险 4.1 违反国家有关法律、法规以及公司内部规章制度导致处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1 大修理计划的编制、审批 1.1 生产部根据设备、装置技术文件规定、生产工艺、安全、环保、运行状况等因素，编制年度设备大修理计划，部门负责人审核后，报公司分管副总经理审核。 1.1.1 生产部根据设备、装置技术文件规定的大修理周期或运行状况和设备、装置工艺技术要求、设备、装置存在的安全、环保隐患及国家安全、环保管理部门要求的整治项目，编制年度设备大修理项目计划。并根据次年能源供应情况及生产安排，提出大修理时间建议。 1.1.2 综合管理部根据服务设施的技术要求及使用状况，编制年度设施大修理项目计划。 1.1.3 计划财务部根据成本、费用分析中发现的浪费资源、影响成本等问题，向相关部门提出资产大修理建议。1.2 公司分管副总经理组织召开会议，生产部、计划财务、综合管理部、生产线等相关人员参加，对各部门提出的大修理项目进行汇总、协调，根据能源供应情况及装置运行情况确定大修理项目及时间安排。1.3 生产部负责人根据大修理项目安排，负责审核大修理项目组织人员提出大修理费用预算，结合技术文件，审查大修理材料计划、大修理工艺计划，审查安全、环保隐患整改措施。计划财务部、市场部物资采购中心等部门为大修理费用预算及材料计划的编制提供价格、成本、费用信息等方面的协助。1.4 公司分管副总经理组织召开会议，生产部、计划财务、综合管理部、生产线等相关人员参加，共同核定大修理材料计划及预算。1.5 生产部根据核定的大修理材料计划及预算，汇总、整理后形成公司年度大修理计划表，部门负责人、公司分管副总经理审核后，报总经理审批。1.6 总经理组织召开会议，公司主要领导、生产部、计划财务、综合管理部、市场部、生产线等相关人员参加，对年度大修理计划、年度财务预算、成本费用计划等进行综合平衡，确定年度大修理计划。年度大修理计划需要进行调整的，由生产部根据会议决定，具体组织调整。 1.7 年度大修理计划由总经理签发，报董事会批准后下发执行。 2 组织实施大修理计划 2.1 生产部将审批后大修理材料计划报市场部物资采购中心。 2.2 市场部物资采购中心根据材料计划及技术协议，按照采购流程进行材料采购。 2.3 市场部物资采购中心将维修材料购回后，通知生产部到库房领取。 2.4 生产部按照大修理计划的要求，组织相关部门进行大修理作业。 2.5 对公司不能进行的大修理作业，由生产部提出外委建议，委托有资质的单位进行。 2.6 生产部向拟定外委单位发送邀请函，向外委单位提供大修理作业技术资料，并要求外委单位编制预算，在规定时间内报价。 2.7 为保证公司外委项目价格合理，设备管理部门组织人员或委托有资质的单位编制预算书，作为选择外委单位的重要依据。预算书编制人员或单位应对预算的真实、完整、合理性负责。 2.8 生产部收到外委单位的报价书、预算书及相关资料后，组织相关领导及财务、法律、生产、技术、监察等部门人员开展评审，择优选出符合要求的外委单位。 2.9 生产部组织相关领导及财务、法律、技术、监察等部门人员与外委单位进行协商、谈判，确定合同的主要条款，并草拟委托合同。一般情况下，委托合同应采用经公司法律顾问审定的标准合同。 2.10 生产部将委托合同送公司法律顾问审阅，依据其提出的专业意见进行修订。 2.11 委托合同经领导审批后，按照签订合同权限的规定，由公司法定代表人或其授权人签订。 2.12 外委单位应根据施工图、规范和施工方案进行施工，生产部在工程专业部分作现场旁站监督，同时邀请具有相关检测资质的单位介入工程中进行检测。对有必要的可委托监理公司分专业履行监督职责；预决算人员要分专业跟进，并现场收集工程资料，以考核预算的执行情况和收集决算第一手资料；现场安全员在施工安全方面进行现场督察管理。 2.13 大修理项目完工后，实施单位向生产部提交完工报告。根据项目的大小和重要程度，由公司领导、生产部人员和国家相关监督机构人员组成大修理验收组，现场进行验收工作，分专业编制大修理项目验收情况表，形成验收记录，由全部参加人员签字。对验收不合格事项在规定期限内由实施单位整改，专业部门验收后在验收记录上作整改记录并签字确认。 2.14 外委项目验收合格后，外委单位向生产部提交结算书，生产部对结算书的工程量进行审核和复核，审定人员签章后报公司领导审批，按照支付流程办理付款手续。 2.15 大修项目完工后，生产部将大修理资料及时归入资产管理档案。 2.16 计划财务部对修理项目按合同和履约保证书对外付款，并扣取一定的质量保证金。 2.17 组织实施大修理计划过程中，生产部应严格按照经批准的大修理计划实施，如确需增补大修理计划，应按照大修理预算编制、批准的程序，经公司领导批准后方能实施。 3 修理费用确认与核算 3.1 生产部在审批大修理费用时要根据项目性质和财务制度鉴别费用划分的准确性，领用的材料由市场部物资采购中心确认、计划财务部进行复核。 3.2 计划财务部根据审定后的工程结算书或其他报销原始单据，结合大修理预算，审核并编制会计凭证，经复核无误后登记入账。 3.3 年末对已发生但未收到发票的大修理费用，计划财务部应根据实际发生的工作进度，结合大修理计划、费用预算、工程预算书等暂估入账并经生产部确认。计划财务部负责人需要在会计账务处理前，审核相关的文件和计算过程并签字确认。 4 对实际支出与计划和历史数据进行分析并考核 4.1 公司定期召集计划财务部、生产部等召开分析会，对大修理计划费用与实际支出进行逐项比较分析，并结合历史数据，做出分析报告，并提出考核意见和奖惩办法。 四、相关制度目录 1 财政部企业会计制度 2 财政部企业会计准则