ERP环境下应收款之核销处理.doc

ERP环境下应收款之核销处理本文以金蝶KIS专业版ERP系统为例，分析在其账务处理系统、应收应付系统核销应收款的两种不同处理方法，通过实例阐明两种方案的环境设置及业务处理的关键，为财会实务工作者提供参考。一、在账务处理系统中核销应收款在账务处理系统中核销应收款主要针对不需要详细记录应收款及相关业务发生过程的情况，以带客户项目核算的记账凭证为依据，并通过该模块中的往来核销功能按应收款金额或数量核销。1. 核销应收款软件环境设置。系统参数设置：基础设置系统参数财务参数(启用往来业务核销);科目辅助核算项目设置：基础设置会计科目应收账款、其他应收款、预收账款科目设置(启用往来业务核算和数量金额辅助核算)、核算项目设置应收账款、预收账款设置为客户核算，也可设置组合项目核算(如：部门+客户)，其他应收款通常设置为组合项目核算(如：部门+职员)。期初数据：初始化科目初始数据应收账款、其他应收款、预收账款等点击相应科目的核算项目填入信息。2. 核销应收款的处理。当某笔欠款或预收货款到达时，制作收款凭证或预收款凭证，收款凭证与相应的应收账款凭证、其他应收款凭证或期初欠款进行核销处理，预收款凭证与后续的应收账款凭证、其他应收款凭证进行核销处理;当某种原因产生退货或退款时，需要制作相应的红字应收账款凭证、其他应收款凭证、预收账款凭证或收款凭证与对应的蓝字凭证进行内部冲销。例1：2013年8月10日，新华电脑公司销售10台电脑给蓝天电子公司，含税单价5 000元/台，共计50 000元(业务编号为20130810001，未收到货款)。8月15日，因质量原因退回2台。8月25日，收到蓝天电子公司货款30 000元(业务编号为20130810001)。业务处理过程：凭证制单。账务处理凭证录入8月10日，应收记账凭证(往来业务：20130810001，分录：借：应收账款(蓝天电子公司)50 000;贷：库存商品50 000)。8月15日，退货红字应收记账凭证(业务编号相同，分录：借：应收账款(蓝天电子公司)-10 000;贷：库存商品10 000)。8月25日，收款凭证(分录：借：银行存款建设银行40 000;贷：应收账款(蓝天电子公司)40 000凭证审核记账。往来核销。账务处理往来核销核销(过滤条件中会计科目选择应收账款，点击确定进入核销处理界面，界面上框为应收凭证区域、下框为收款凭证区域，找到对应的凭证进行内部冲销或核销)。二、在应收应付系统中核销应收款期初，在应收应付期初数据中详细记录应收款、预收款的发生情况;期间，在销售系统对赊销、委托代销、分期收款等不同销售方式下产生的应收款详细记录;收款时，在应收应付系统中通过收款单、其他收款单、核销单对期初期间产生的应收款进行核销处理。1. 核销应收款软件环境设置。系统参数设置：基础设置系统参数业务参数应收应付参数设置应收款预警天数。科目辅助核算项目设置：与上述方案相同。期初数据：初始化应收应付初始数据点击工具栏中的客户在记录栏中填入客户基本信息点击记录栏的明细进入详细记录栏填入相关信息。2. 核销应收款的处理。例2：2013年8月10日，新华电脑公司销售10台电脑给蓝天电子公司，含税单价5 000元/台，共计50 000元(开具了销售专用发票，未收到货款)，代垫运费200元(开购货方发票)。业务处理过程：销售管理销售发票(销售方式：赊销，其他按材料填写);存货核算业务凭证生成销售收入赊销重设生成凭证 分录：借：应收账款(蓝天电子公司)50 000;贷：应交税费应交增值税销项税额7 264.96，主营业务收入42 735.04应收应付收支类别(名称：代垫运费，科目：其他应收款)其他收款单收款结算结算支出的费用(结算账户：银行存款建设银行，收款金额：-200);其他应收产生应收欠款(结算账户：应收账款收款金额：200) 应收应付生成凭证收款结算分录：借：银行存款建设银行-200;贷：其他应收款(蓝天电子公司)-200;其他应收分录：借：应收账款(蓝天电子公司)200;贷：其他应收款(蓝天电子公司)200。在应收应付系统中核销应收款通常包含以下情况：1. 未收预收款核销，是在未收取任何款项之前赊销货物给客户，应收账款或其他应收款收回后，应收单据销售普通(专用)发票、其他应收单与收款单据(收款单)之间的核销;或因某种原因发生退货或退款时，红蓝字销售普通(专用)发票、其他应收单内部冲销或收款单与退款单冲销。例3：接例2，8月20日，收到蓝天电子公司货款49 000元(1 000元是现金折扣)及200元代垫运费;8月25日，因质量原因按原价退还2台电脑。业务处理过程：应收应付收款单(表头：收款类型：收款，结算账户：银行存款建设银行。表头收款金额：50 200，折后金额：49 200，折扣科目：财务费用;表体：通过源单号选择对应的应收单，本次核销分别填入：50 000、200)应收应付生成凭证 收款凭证分录：借：银行存款建设银行49 200，财务费用1 000;贷：应收账款(蓝天电子公司)50 200 。应收应付收款单(表头：收款类型：收款退款，结算账户：银行存款建设银行。表头收款金额：10 000;表体：通过源单编号选择对应的收款单，本次核销分别填入：10 000)应收应付生成凭证 收款退款红字凭证分录：借：银行存款建设银行-10 000贷：应收账款(蓝天电子公司)-10 000 。销售管理销售发票(工具栏点击红字，选单号找到相应的蓝字发票号，数量填入2);存货核算业务凭证生成销售收入赊销重设生成凭证 退货红字凭证分录：借：应收账款(蓝天电子公司)-10 000;贷：应交税费应交增值税销项税额-1 452.99，主营业务收入-8 547.01 2. 使用预收款核销，是指使用预先收取的款项冲抵应收款的核销。当预收款等于欠款时，利用核销单预收冲应收核销;当预收款小于欠款时，利用核销单预收冲应收核销预收部分，剩余的部分由收款单收款后核销;当预收款大于欠款时，利用核销单预收冲应收核销应收款，多余的部分通过预收款单退款或继续留作预收款。例4：2013年8月5日，新华电脑公司预收蓝天电子公司货款60 000元，接例2，销货后退回多余的预收款。业务处理过程：应收应付收款单(8月5日，单据类型：预收款，结算账户：银行存款建设银行，表头收款金额：60 000)核销单(8月10日，核销类型：预收冲应收，预收单框通过源单编号选择对应的预收款单(核销金额：50 200)，应收单框通过源单编号选择对应的应收单据(核销金额分别填：50 000，200)收款单(单据类型：预收款，结算账户：银行存款建设银行，表头收款金额：-9 800)应收应付生成凭证预收款分录：借：银行存款建设银行60 000;贷：预收账款(蓝天电子公司)60 000。预收冲应收分录：借：预收账款(蓝天电子公司)50 200;贷：应收账款(蓝天电子公司)50 200。退回的预收款分录：借：银行存款建设银行-9 800;贷：预收账款(蓝天电子公司)-9 800。3. 三角债业务转销，是指公司赊销给A企业形成的货款通过其他的形式转销而非直接收回货款。通常存在两种情况：A企业具有客户、供应商双重身份，用公司采购A企业物料产生的应付账款冲销A企业的应收账款(应付冲应收);A企业使用B企业对其的欠款偿还对公司的欠款(应收转应收)。例5：接例2，2013年8月15日，新华电脑公司向蓝天电子公司赊购A材料一批，含税价20 000元，用这笔款冲抵部分电脑货款。业务处理流程：采购管理采购发票(采购方式：赊购，其他按材料填写);存货核算业务凭证生成采购发票赊购重设生成凭证分录：借：原材料17 094.02，应交税费应交增值税进项税额2 905.98;贷：应付账款(蓝天电子公司)20 000。应收应付核销单核销类型：应付冲应收，客户、供应商均为：蓝天电子公司，上框应付单据(采购发票)：核销金额20 000，下框应收单据(销售发票)：核销金额20 000，剩余的30 200元待收款后核销应收应付生成凭证应付冲应收分录：借：应付账款(蓝天电子公司)20 000;贷：应收账款(蓝天电子公司)20 000。例6：接例2，8月20日，经过三方磋商同意