加强税收协定管理.doc

正确执行税收协定 优化非居民税收管理一是认真学习非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）。组织相关人员参加总局组织的视频培训会议，并坚持以自学为主，结合实际认真领会办法精神，确保执行政策不走样。二是加强税法宣传。第一时间将有关加强非居民享受税收协定待遇文件精神宣传到相关企业，逐条对照解释文件规定，取得纳税人理解支持。三是认真审核办理非居民申请享受税收协定待遇。对申请享受非居民税收协定待遇企业认真审核其提供的非居民享受税收协定待遇审批申请表等必报资料履行审批程序。四是加强后续管理。建立非居民享受税收协定待遇台帐，实行动态管理。县局业务科室加强对非居民享受税收协定待遇管理情况检查指导，确保最新税收政策落实到位。日前，该局对新办法下发以前发生的纳税义务在2009年10月1日之后需要追补享受税收协定待遇的大成食品公司，按照文件要求认真审核企业报送的相关资料，并依照新程序为其办理了享受非居民税收协定待遇，退税21131.16元。一、高度重视，认真贯彻执行。加强非居民享受税收协定待遇管理，是规范和提升税收协定执行水平的重要步骤，对做好新形势下的国际税收工作具有十分重要的意义。各地要高度重视，认真学习、深刻领会政策精神，充分认识做好此项工作的必要性和紧迫性，准确掌握执行程序，保证非居民享受税收协定待遇管理工作执行到位。二、明确职责，严格审批制度。非居民需要享受税收协定待遇的，应按照办法规定办理审批或备案手续。根据办法第八条要求，我省确定各市、州地方税务局涉外分局为有权审批的税务机关。各市、州地方税务局涉外分局要严格履行审批程序，认真审核纳税人提交的申报资料，做好非居民享受税收协定待遇的审批工作，保证各项政策落到实处。同时要积极做好税收服务工作，优化办税流程，提高服务质量，严防在工作中滥用审批权限，故意刁难纳税人。三、健全机制，加强监督管理。各地要积极采取措施，加强监督和考核，确保办法的正确贯彻执行。一要建立健全审批与备案的内部监控机制，防止在非居民享受税收协定待遇审批与备案中出现漏洞。二要规范审批、备案工作程序，努力防范执法风险。三要加强档案资料管理，做好文件归档和保存。四要建立层级考核制度，定期对已享受税收协定待遇的纳税人进行抽查复核，加强监督管理。省局将不定期对各地工作情况进行考核通报。四、认真总结，及时反馈意见。各地要跟进办法的执行落实情况，及时听取、收集纳税人和基层税务机关的意见，反映执行过程中出现的问题，整理典型案例，为进一步完善办法提供参考。各市州局要在2009年12月31日前对办法的执行情况和意见进行总结，以书面形式上报省局。同时要做好本地区非居民享受税收协定待遇情况汇总统计工作，于每年度终了后10日内向省局报送非居民享受税收协定待遇执行情况汇总表。一是规范审批和备案。对非居民享受税收协定待遇提交的资料认真进行审批、备案，出具备案回执送达纳税人。二是正确判定“受益所有人”。审核非居民申请享受股息、利息和特许权使用费等条款规定的税收协定待遇时，从避免双重征税和防止偷漏税出发，结合具体案例的实际情况进行分析和判定，确定受益所有人。三是加强实际执行管理。加强对非居民享受税收协定待遇执行情况报告表审核，密切关注已实际享受税收协定待遇的非居民纳税人的条件信息，对条件信息发生变化导致非居民改变或不应继续享受相关税收协定待遇的严格按规定及时变更。四是完善后续管理。对非居民享受税收协定待遇审批、备案以及执行情况进行台帐管理，定期进行抽样检查，确保数据完整准确，同时利用相关数据开展反避税调查、税收情报交换、税务检查，对非居民享受税收协定待遇工作情况实施动态管理。一、切实提高思想认识非居民享受协定待遇管理办法（以下简称享受协定待遇办法）对非居民享受税收协定待遇的审批和备案程序、执行、后续管理、法律责任等作了详细的规定，是规范和提升税收协定执行工作总体水平的重要举措，对做好新形势下的国际税收工作有着十分重要的意义。各级国税机关一定要从维护国家税收权益的高度，统一思想、提高认识，切实加强组织领导，认真贯彻落实好享受协定待遇办法。二、抓紧抓好学习培训各地要通过灵活多样的方式，抓紧抓好学习、培训工作，确保业务干部在2010年1月1日前熟悉掌握享受协定待遇办法中提出的各项要求，在税收协定执行工作中准确把握，保证享受协定待遇办法的全面贯彻落实。三、规范审批与备案制度各地应紧密结合企业所得税法、非居民税收管理工作以及对外支付出具税务证明管理办法等，在2010年1月1日以前基本规范非居民享受税收协定待遇的审批与备案制度。特别要建立健全税收协定待遇的审批与备案内部监控机制，严防在税收协定待遇的审批与备案中出现腐败行为。税收协定待遇申请的审批、复核、签字以及税务证明的开具，应由不同的同志负责；疑难案件、重大案件以及数额较大的案件要集体讨论、结案，并做好文件归档和保存工作。四、积极做好纳税服务工作各地要从构建和谐征纳关系、改善维护我国税务行政形象的要求出发，积极做好非居民纳税人税收服务工作，及时准备好非居民享受税收协定待遇审批申请表等表式，做好向非居民纳税人和扣缴义务人的宣传解释工作，严防在工作中滥用审批权限，故意刁难纳税人。五、加强调研、做好总结各地要密切关注在享受协定待遇办法执行中出现的各种情况，及时收集、记录和反映纳税人和基层税务机关的意见，加强调查研究，为进一步完善享受协定待遇办法提供建议和意见。认真做好工作总结，各市局于12月10日前上报享受协定待遇办法执行情况总结，内容应包括：贯彻落实情况、学习培训情况、审批备案制度与内部监控机制建立情况，以及进一步完善享受协定待遇办法的建议和意见等。一是深挖“内控”。全面梳理非居民企业享受税收协定待遇相关审批权限与有关事项，细化分工、明确职责、规范审批流程，建立专业部门和一般税源管理部门联动监控机制，扎实落实政策要求。二强化跟踪管理。通过走访、约谈等形式核实企业上报资料真实性，严把企业享受税收协定待遇审批关口，跟踪掌握非居民企业享受税收协定待遇执行情况，做好信息采集、预警设置及异常处理，强化对企业享受备案类税收协定待遇后续管理。三是加强“外联”。主动与有关部门交流沟通，全方位获取非居民企业股权变更、支付外汇等重要信息，提升非居民企业享受税收协定管理质量。四是规范资料整理归档。及时做好非居民企业享受税收协定汇总统计，分类建好税收管理档案，推动非居民企业税收管理专业化。确保非居民税收协定优惠政策落实到位 （记者黄家敏 通讯员郭嘉）市国税局为落实好非居民享受税收协定待遇管理办法，积极收集税源信息，做好审批备案工作，确保非居民税收协定优惠政策落实到位。 市国税局积极收集非居民税源信息，建立非居民税收管理台账，及时完整登记包括非居民企业国别、服务合同、税款扣缴、出具付汇证明等信息，规范和引导非居民办理税务登记、所得税申报缴纳、享受税收协定待遇等业务。积极做好税收政策的宣传辅导工作，使符合条件的非居民企业能够及时充分享受税收协定待遇，确保协定待遇特殊优惠条款落实到位。同时，建立健全执法自查制度，制定非居民享受税收协定待遇复核办法，组织对本辖区享受协定待遇非居民企业核查，加强跟踪监督，实现税收协定待遇政策执行工作的规范化管理。10月15日，政策法规科组织税政科室、税源管理所相关工作人员,参加市局召开的非居民享受税收协定待遇管理办法培训会。根据办法规定，自2009年10月1日起，非居民需要享受税收协定待遇的，应办理审批或备案手续，否则不得享受有关税收协定待遇。为确保办法正确实施，我局拟采取以下措施开展此项工作：1、要求全局干部认真学习、掌握非居民享受税收协定待遇相关知识，为深入开展此项工作打下基础。2、将非居民享受税收协定待遇管理办法与我局实际工作相结合，积极探索有效的工作方法。3、将非居民享受税收协定待遇管理办法与对外支付税务证明开具工作相结合，既要满足非居民享受税收协定待遇的要求，又要促进税收管理规范化，堵塞征管漏洞。政策法规科（一）密切跟踪管理主管税务机关要跟踪已享受待遇纳税人信息变化情况，对纳税人报告信息发生变化的，应区别情况作出继续享受、重新审批（备案）、停止享受相关税收协定待遇的处理决定。对非居民已实际享受税收协定待遇但存在未经税务机关批准、未按规定提出审批申请或备案报告、未按规定提供或补充相关资料等情形的，应依法作出不予享受税收协定待遇处理决定并按税收征管法有关规定进行处理。（二）建立管理台账主管税务机关要建立非居民享受税收协定待遇审批、备案以及执行有关情况的管理信息台账，妥善保管各类档案资料。认真总结年度执行税收协定情况报告、填写非居民享受税收协定待遇汇总表，于每年2月底前上报市局涉外税务管理处。（三）优化纳税服务主管税务机关要为纳税人提供优质服务，严格在规定时间作出审批决定；非居民向税务机关提请享受税收协定待遇审批或备案时