浙江省2016年上半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题.docxVIP

浙江省2016年上半年税务师税法二：土地增值模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是_A举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕C举动犯不存在犯罪未遂D只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成 2、增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映_。A某工业企业发生了材料的非正常损失B某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中C某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D某商场收到的平销返利3、下列关于税收执法检查理解不正确的是_。A税收执法检查的主体是税务机关B税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D税收执法检查的对象是外部税收行政行为 4、根据行政复议法实施条例的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）。A当事人达成和解必须经行政复议机构准许B当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行C当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果D所有的行政复议案件均适用和解5、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为_。A王某B李某C王某代李某缴纳D税务机关指定王某和李某中的一人 6、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是_。A物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动态形态，后者属于财产关系的静态形态B物权和债权的权利人和义务人都是特定的C物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求D物权可以转让，但是债权不可以转让 7、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价6万元。该批产成品的账面成本为46万元，市场售价(公允价值)为40万元，已提存货跌价准备5万元；该批原材料的市场售价(公允价值)为46万元。产成品和原材料适用增值税税率均为17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为_万元。A44.98B45.98C46.00D52.80 8、该企业2002年度合并纳税_万元。A18B25.5C21D30 9、某企业于2009年1月1日购入一项专利权，实际支付款项100万元，按10年的预计使用寿命采用直线法摊销。2010年末，该无形资产的可收回金额为60万元，2011年1月1日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用寿命为5年，摊销方法仍采用直线法。该专利权2011年应摊销的金额为_万元。A10B15C16D12 10、美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于_申请办理税务登记A3月15日B3月16日C3月30日D3月31日11、下列关于纳税申报的说法中，正确的是_。A甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报B乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报D丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款 12、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为（）。A0.90B0.98C1.10D1.62 13、下列项目应计征营业税的是_。A单位向个人赠送不动产B金融机构的出纳长款收入C保险公司的摊回分保费D中国人民银行向其他金融机构的贷款收入14、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理_。A借：营业外支出 125 贷：应交税费应交个人所得税 125B借：所得税 125 贷：其他应付款应付个人所得税 125C借：管理费用 125 贷：应付工资 125D借：应付工资 125 贷：应交税费应交个人所得税 125 15、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是_。A公安机关B人民法院C单位保卫部门D人民检察院 16、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.2077 17、易导致压疮发生的护理措施是A病人身体空隙处垫软枕、气垫褥B病人身体下垫橡皮单，以保护床单C及时为病人更换尿湿的床单和衣裤D使用石膏固定病人，观察肢端皮肤颜色E翻身时应抬起病人，避免拖、推动作 18、下列不符合企业所得税销售商品，确认收入条件的是_。A商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C收入的金额能够可靠地计量D成本尚未能可靠地计量 19、下列项目中，与投资期望报酬率成反比的是_。A风险报酬率B经营收益期望值C标准离差率D时间价值 20、从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期在_年以上的，从开始获利的年度起，“五免五减半”。A10B15C20D30 21、增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是_。A速冻食品B蔬菜罐头C酸奶D干鱼干虾 22、甲公司为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本法核算。甲材料计划成本每公斤为20元。本月购进甲材料9 000公斤，收到的增值税专用发票上注明的价款为153 000元，增值税额为26 010元。另发生运输费1 000元，包装费500元，仓储费600元，途中保险费用 538.5元。原材料运抵企业后验收入库原材料 8 992.50公斤，运输途中合理损耗7.5公斤。则购进甲材料发生的成本超支差异为_元。A5 398.50B1 798.50C27 961.50D24 361.5023、税法从法律性质看，对其表述正确的是_。A税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的B税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关C每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利 24、关于税务部门规章，下列表述错误的是_。A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章B只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销D人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销25、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起_内将股份转让或者注销。A10日B1个月C3个月D6个月二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列关于税收法律关系的主体陈述的，正确的是_。A税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B税务机关的权利与义务体现为职权与职责C税务机关的权力不能由行使机关自由放弃或转让D纳税人可以请求税务机关对违法行为承担赔偿损失E申请为自己的纳税地点保密 2、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为_。A改变有关土地、房屋用途的当天B改变有关土地、房屋用途的次日C改变有关土地、房屋用途的5日内D改变有关土地、房屋用途的10日内3、下列税收文件属于税法行政解释的有_。A最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释B国家税务总局消费税问题解答C全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定D国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 4、下列关于契税的陈述正确的是_。A国有经济单位是契税的纳税义务人B转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算C契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定D在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务E契税是以所有权转移的不动产为征税对象5、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有_。A购进货物用于对外投资B购进货物入库后发生非常损失C在建工程领用生产材料D辅助生产领用材料E对外销售原材料 6、税务登记的原则有_。A属地管辖原则B属人管辖原则C普遍登记原则D全面登记原则E一般性原则 7、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有_。A如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金C个人惟一普通住房不在强制执行措施范围内D纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，可自行延期申报E纳税人经营初期没有收入的，可以不进行纳税申报 8、关于再投资退税的管理规定正确的有_。A外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税B用分得的免税利润再投资是不予退税的C用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的D如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款 9、在行政诉讼中，_。A行政诉讼的被告只能是国家行政机关B原告申请停止执行具体行政行为的，人民法院应当裁定准许C一审程序中除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定可以书面审理外，一律开庭审理D原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出 10、麻塑公司提起民事诉讼的诉讼时效为_。A从权利被侵害之日起1年B从知道或应当知道权利被侵害之日起1年C从知道或应当知道权利被侵害之日起2年D从权利被侵害之日起2年11、根据行政法理论和有关法律规定，县国税局稽查局是_。A税务机关的派出机构B税务机关设立的税务行政机构C税务机关委托的组织D税务机关委托的执法机构E有权实施处罚的行政主体 12、国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有_。A国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件B我国承认国际税法的效力优于国内税法C国际税法的重要渊源是国内税法D国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”E税收管辖权具有明显的独立性和排他性 13、按照现行增值税规定，一般纳税人取得符合规定抵扣期限的发票，可以作为增值税扣税凭证的有_。A2003年7月1日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票B2003年8月2日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票C2003年8月3日，从小规模纳税人取得的税务机关代开的手写版增值税专用发票D2003年7月1日，从一般纳税人取得的防伪税控增值税专用发票14、关于应收账款管理，下列说法正确的有_。A机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策B消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度C应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度D信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件E对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策 15、按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有_。A小汽车制造厂家赞助奥运会小汽车B酒厂以福利形式发给职工的果酒C将自制实木地板用于装修工程D汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎E手表厂家赞助国家运动队一批高档手表 16、下列表述中，属于企业所得税特点的有_。A计税依据为应纳税所得额B计税依据为流转额C按会计利润计算应纳税额D实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 17、属于土地房地产管理部门的责任与义务的有_。A向当地税务机关提供应税房屋及建筑物产权、土地使用权B协助税务机关做好土地增值税的征管工作C对于未依法办理纳税手续的纳税人，不得办理房屋产权、土地使用权D对应纳税房地产进行客观公正的评估，并向房地产所在地的房地产评估机构提供无偿的资料 18、在刑事诉讼法庭审判过程中，遇有下列情形，影响审判进行的，可以延期审理的是_。A需要通知新的证人到庭的B被告人患精神病的C案件起诉到人民法院后被告人脱逃D当事人申请回避而不能进行审判的E检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的 19、下列项目中，免交增值税的是_。A将自产的货物无偿赠送给他人B高校后勤文体向其他高校销售快餐C电力公司为居民供电D电信部门销售移动电话 20、我国税法明确规定纳税人的权利有_。A依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B