会计学习十万问.doc

河南爱上文化传媒有限公司 部门-提示词-文件名-版本编号会计学习十万问1、刚成立的公司购买家具计入长期待摊费用或者固定资产哪个能合理避税？答：都一样。 借：固定资产-办公家具（三年摊销，第一个月不提折旧，从第二月开始提就按平均年限法。一般情况下，车是5年，电子、家具类3年，残值率5% ，如果是手工帐，就不用净残值了） 或者 借：长期待摊费用-装修费金额小的也可以计入 借：低值易耗品2、公司为新建公司，8月份申请了一般纳税人，8月和9月一直0申报，本月要申报所得税吗？在地税报还是在国税报？ 答：新企业在国税局申报所得税。利润亏损，所得税为零（有费用也是亏损的），一般是在地税，但也有特殊情况的在国税。3、刚成立的公司，第一张凭证应该是存入公司账户的钱，拿着存款凭证记银行存款钱的数量； 第二章凭证从公司银行账户提钱，拿着取款凭证计入库存现金吗？答：是的4、股东垫资，钱直接打入公司的对公账户支付日常开销，怎么记凭证？答：例1，股东不收利息 借：银行存款 贷：其他应付款 例2，股东收离心 借：银行存款 贷：短期借款某某 财务费用利息用银行回单记入凭证。5、报国税的流程是什么？答：12366 网上申报6、平时买东西不开发票的押金条怎么记账？如果因其他因素后期押金条作废，押金收不回来怎么办？答：可以挂到其他应收款7、开办费不能在当期作为亏损。怎么理解？在以后年度盈利时可不可以税前扣除？ 答：可以，新税法规定金额较小可以一次性就、扣除，不再摊销，较大应在不低于5年内摊销(中级教材讲的)。8、我们公司销售的货物，因质量问题对方少给我们货款，这部分要不回来的货款应该计入哪个科目呢? 答：收据进外帐，做销售费用。年底做纳税调整。9、请问一下公司新成立这个账怎么做呢？A、收到投资款-李三B、投资款进银行基本户，C、银行基本户转账给李三 答：A、收到投资款:借,银行存款-验资户,贷:实收资本-李三 B、投资款转基本户:借：银行存款-基本户，贷：银行存款-验资户C、基本户转李三：借：其他应收款-李三，贷：银行存款-基本户9、 请教大家一个问题，其他业务收入和其他业务成本，在利润表填在哪里？答：其他业务成本和主营业务成本是营业成本10、 企业之间拆借资金利息收入交税吗？答：需要缴纳税金。当你收到利息时应向对方提供票据（一般去税务代开发票），你开发票时要缴营业税及附加税等；同时，你收到利息时要记入投资收益或冲减财务费用，而利息收入不属于免税收入，所以最终要缴纳企业所得税。2，会计分录如下：归还拆入资金时： 借：同业拆入-(拆出行)户 借：金融企业往来支出-拆借资金利息支出户 贷：存放中央银行款项-存款户收到利息：借：银行存款贷：营业外收入11、 请教一下，汽车行业的同行，赠送精品这块怎么做帐的？答：刚开始你做账的时候：借：库存商品-礼品 贷：现金销售时视同销售： 借：营业费用 贷：营业外收入 、计提税金结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品增值税专用发票必须当月抵扣吗？拿个抵扣联就可以了答：180天才过期，13、公司购置车辆的增值税可以抵扣吗？怎么做分录？答：借：固定资产应交税费-进贷；银行存款生产用车可以抵扣，比如铲车，办公小汽车不可以抵扣14、三年以上挂账的未分配利润 要不要 交个税？答：利润都没分给老板，怎么交个税。15、我方是供货方，如何申请开具红字发票通知单答：进入防伪开票系统16、大家的低值易耗品是怎么进行管理控制的？答：17、小规模纳税人免交的增值税怎么做分录？二级是什么？答：借：应交增值税 贷：营业外收入-政府补贴 9、会计（手工帐）登记账簿的顺序是什么?先登记账凭证接着登什么，又等什么？直到做出资产负债表和利润表。答：会计账主要有四种现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账。其中，两本日记账由出纳负责登记，明细账和总账由会计负责登记。 会计依据记账凭证先登记明细账，期末，将明细账合计，并将合计金额过到总账。最后，依据总账编制资产负债表和利润表等。 当然有些资产负债表项目也要看明细账，如，“应收账款”项目，就是根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列的。一、建账应按照会计制度规定，根据企业具体行业要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法。按照规定需要设置的会计帐簿有：总帐、明细帐、日记帐等。 二、总帐一般采用“订本式帐簿”。 总帐格式主要：三栏式。 总帐开设：是根据“一级会计科目”开设的，用以提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等的总括的核算资料。 总帐登记依据：是根据每月“计帐凭证汇总表”记帐的。 三、明细帐一般采用“活页式”帐页。 明细帐开设依据：通常根据总帐科目所属的明细科目设置的。 明细帐格式主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。 明细帐记帐依据：按每月发生的业务，先后顺序编制计帐凭证，根据“计帐凭证”登记明细分类帐。 明细帐使用的格式：（1）通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐；（2）固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。（3）应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。 四、日记帐又称“序时帐”，主要有：现金日记帐和银行存款日记帐。 1、现金日