凭证中对现金流量的处理.doc

凭证中对现金流量的处理1、 凭证录入指定现金流量在录入凭证时，可以对有现金流量的凭证指定现金流量。在一张凭证中，如果有一条分录的会计科目是现金流量的科目，则这个凭证是有现金流动的，此时，在保存凭证时，系统会提示指定现金流量。在【总账】【凭证处理】【凭证录入】界面，录入分录后，单击工具栏中的【流量】，可以弹出“现金流量的指定”界面，具体指定现金流量的项目。对于有多个现金流量科目的凭证，将分别指定其现金流量。选择了现金流量科目的对方科目，并指定了主表项目后，系统会自动将对方科目的发生额回填到金额栏，如果涉及到外币，将原币和本位币一起回填。方便用户在指定流量时金额与实际发生额一致。但是，由于对方科目的发生额与现金流量科目的金额不一定一致，因此建议用户在指定流量的最后一个对方科目时，在金额处点击鼠标右键，进行“计算当前行”的操作，使指定的金额与流量金额相同。凭证上同时存在现金流量科目与损益类科目，指定现金流量时，需要先在现金科目页签中对现金科目进行流量指定；然后再在损益类科目页签中对损益科目进行流量指定。此时损益类科目也被视同为现金流量科目（因为影响到现金流量表的附表数据）。在指定过程中，如果流量指定不完整，系统会提示有误，这时请参考流量报告，根据流量指定报告中的提示进行相关流量数据的修改，就可以保证您的流量指定准确无误。2、 凭证中指定现金流量的控制在系统参数中提供了现金流量相关的两个系统参数：1、现金流量科目必须输入现金流量项目；2、录入凭证时指定现金流量附表项目。这两个参数均是控制在凭证录入保存时是否一定要输入现金流量的主表和附表项目。在选择了这两个选项的情况下，如果凭证中有现金流量科目而没有指定现金流量项目或附表项目，凭证无法保存。但是在凭证的现金流量进行修改和删除的时候，这两个选项不会起严格的控制作用，主要是为了在凭证录入时给用户起到一种提醒作用，不要遗漏指定现金流量，而在修改和删除时给予用户灵活的控制方式。3、 多借多贷凭证处理对于多借多贷的凭证，由于系统无法准确判断多借多贷凭证分录间的一一对应关系，因此为了保证系统正确地出具现金流量表，我们建议用户尽量不要做多借多贷凭证。.5.1 附表项目调整原理附表项目调整是附表项目功能的补充和完善。主要是弥补了有些根据企业实际情况需要指定附表但是根据系统的处理逻辑却又无法反映在附表二中的数据。在上一节中，我们也提到，附表二中只是反映影响净利润的数据，用户也只能对这些影响净利润的数据指定其附表项目。如果既不影响现金流量又不影响净利润的数据在附表二中是没有体现的。但是在实际情况中存在一些业务是既不影响现金流量又不影响净利润，也需要指定其附表项目。例如：固定资产计提折旧，当计提的累计折旧计入到制造费用中时，此时这笔累计折旧数据就不会影响到净利润，附表二中也不会对这边数据进行附表项目的调整。导致附表中的固定资产折旧项目和账务中的累计折旧科目贷方发生额并不相等。另外对于赊购业务，例如：借：存货 贷：应付账款这种业务也是既不涉及到现金流量也不影响净利润的，所以附表二中也不会对这种业务数据进行反映。这样也会导致了现金流量表中的“存货的减少”项目数据无法与资产负债表上得出的存货的减少数相等。附表项目调整功能就是针对以上情况的一种完善，将既不涉及现金科目又不涉及损益科目，既不影响净利润的数据重新整理出来做分析，需要指定附表项目的，可以进行附表项目调整。6.5.2 附表项目调整操作1、 查询条件设置在“总账系统”主界面中选择【现金流量】【附表项目调整】，首先弹出“过滤”界面，相关说明参见表7-3:数据项说 明期间如选择“按期间筛选”，可选择输出附表项目调整的会计年期，可跨年和跨期查询。日期如选择“按日期筛选”，可选择输出附表项目调整的日期期间。币别选择输出附表项目调整的币别。提供了“综合本位币”的选择。包括未过账凭证T型账数据将未过账凭证包括在内。显示禁用科目如果存在已经禁用的科目，可以通过此选项来设置是否显示已经禁用的科目数据。表 7-32、 科目设置确定过滤条件后，进入“附表项目调整”界面。如果您是第一次使用附表项目调整功能，请首先在工具栏中进行科目设置。科目设置主要是判断哪些科目需要进行附表项目调整。在附表项目调整的原理中已经说明，附表项目调整是将既不涉及现金流量也不影响净利润的数据提取出来做分析和处理。但是为了将显示的数据做进一步的筛选，显示出最有用的信息，我们需要设置跟附表项目调整有关联的科目。这样系统才会显示出需要进行附表项目调整的数据，而过滤掉那些不用进入到现金流量表的数据。点击工具栏上的【科目设置】后，系统将弹出科目设置界面。在各附表项目的关联科目栏里可以使用双击鼠标右键或者使用F7快捷键调出科目选择界面，进行科目选择，即可完成科目设置的工作。科目设置的信息将会一直保留，下次在进入附表项目调整时，如果关联的科目没有任何改变，可以不用再次进行科目设置。3、 现金流量附表项目指定进入到附表项目调整中后，系统将会根据过滤条件中的期间范围和科目设置中的科目范围显示出需要进行附表项目调整的分录数据。这些分录数据均是已经被系统拆分为一借一贷的形式进行展现。在表格中，如果需要对这些数据进行现金流量项目的指定，请在对应的“附表项目”栏中，使用F7快捷键调出现金流量项目基础资料，然后进行附表流量项目的选择。在一对对应的借贷分录数据中，如果指定了其中一条分录数据的附表项目，就必须也对另一条进行指定，且需要保证指定的双方附表项目金额加总为0。这是为了保证现金流量表数据的正确平衡。指定完附表项目后