会计手工实验实验报告.doc

会计手工实验实验报告 一 实验意义： 会计手工模拟实验让我们通过运用手工手段，对模拟会计资料进行综合实训，增强对会计专业知识的理解和感性认识，提高会计业务综合处理能力，树立分工协作意识和培养良好的会计职业道德；使我们系统的掌握企业会计核算的全过程即从建账填制，审核原始凭证编制记账凭证登记账簿更正错误结账试算平衡编制会计报表，熟悉会计内部控制制度，从而提高会计综合实践能力，为将来会计工作打下良好的基础。二 实验步骤 首先根据实验资料设置账簿，然后根据相关业务内容和原始凭证编制记账凭证，再根据收款，付款，转账凭证编制现金日记账，银行存款日记账和各种明细账。本次实验业务少则于30日编制一次科目汇总表，根据科目汇总表编制总分类账，将总分类账与日记账和明细分类账核对后，根据总分类账编制会计报表。（一） 设置账簿根据试验资料要求开设2008年1月份的总分类账，明细分类账及现金，银行存款日记账。根据材料中的经济业务所涉及的账户建立分户账并填写期初余额，输入数据时一定要认真仔细。（二） 编制记账凭证根据经济业务内容和原始凭证填写记账凭证，有的原始凭证要自己填写，填写凭证时要按实际的情况填写，然后根据原始凭证写会计分录，根据会计凭证填写收款，付款，转账凭证。原以为自己学的会计理论很扎实，可一接触实物时，才发现自己只会纸上谈兵，有的原始凭证不会填，有的日期需要大写，有的小写，有的凭证需要自己编制，而且有的业务需要老师讲解怎么编制分录。（三） 编制科目汇总表由于我们所做的业务比较少，30日后我们才编制科目汇总表，先编制丁字户，即根据记账凭证把每个科目的借方，贷方金额都记录下来，然后借贷方所有发生额分别相加，进行试算平衡。在此过程中一定要仔细，谨慎要不然很容易出现不平衡的现象。（四） 登记总账，明细账 账簿包括总分类账，明细分类账，现金及银行存款日记账户。登记会计账簿时要求准确，完整。登记会计账簿时应将会计凭证的日期，编号，业务内容摘要，金额和其他相关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚，登记及时，字迹工整。根据收款凭证，付款凭证逐日逐笔登记现金，银行存款日记账，并且做到日清月结。根据转账凭证登记明细分类账，再根据科目汇总表登记总分类账。每一项会计业务，一方面要计入有关总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。账簿中的日期应该填写记账凭证上的日期，登记账簿要及时，顺序登记，不得跳行，隔页，作废的账页也要留在账簿中。而且会计制度对每一步骤都是严格要求的，出错时根据不同的情况采用划账更正法，红字冲销法，补充登记法，不得擦，挖，补。填写账簿时，文字和数字都要占总格的三分之一之内，写错了要用红笔划掉，并且用蓝笔将正确的文字和金额写在空白部分，并且金额写错了不能只改个别数字，要整体划掉。（五） 编制会计报表最后，根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制会计报表，包括资产负债表和利润表。资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。编制时在左上角注明单位和编制日期。由于时间关系我们在试验中并没有尝试编制会计报表。三 实验中发现的问题及其解决 （1）记账凭证要求连续编号，在登记号码时易发生漏记或重记，我们可以选择最后进行编号，把凭证分为收付转，然后挨着编号就可以了。 （2）在登记日记账，明细账和分类账时在相应的凭证的会计科目后面打对勾表示该科目已经入账。 （3）记录金额时要特别认真，仔细，特别容易记错金额。 （4）在填写原始凭证和记账凭证总额时要在金额前加人民币符号。四 实验总结通过这次手工实训，我们明确了其做账的基本方法和程序，深刻认识到作为一个会计人员在懂得基本专业知识的前提下，具备认真、仔细、耐心等特点，更要具有一种“经得起平凡，耐得住寂寞”的心态。这次实验时