会计基本常用分录.doc

会计分录1. 从银行提取现金时借：库存现金 贷：银行存款某银行2. 将现金送存银行借：银行存款某银行 贷：库存现金3. 从银行取得长、短期借款借：银行存款 贷：长期借款（短期借款）4. 销售产品时借： 银行存款（应收账款，应收票据） 贷： 主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税）5. 收回账款或票据到期收回时借： 银行存款某银行 贷：应收账款（应收票据）6. 支付账款或票据到期支付时借： 应付账款（应付票据） 贷：银行存款某银行7. 取得交易性金融资产时：借： 交易性金融资产成本 应收股利 贷：银行存款某银行8. 取得利息时借： 银行存款某银行 贷：应收利息9. 资产负债表日，交易性金融资产按公允价值计量1) 市价买价时借： 交易性速效产公允价值变动 贷：公允价值变动损益2) 市价买价时借：公允价值变动损益 贷：交易性速效产公允价值变动10. 出售交易性金融资产借： 银行存款 投资收益 贷：交易金融资产成本 公允价值变动同时：借：公允价值变动损益 贷：投资收益支付手续费时：借：投资收益 贷：银行存款11. 计划成本购入材料核算1) 货款已付，同时材料验收入库借：材料采购 应交税费应交增值税（进项税） 贷： 银行存款（应付账款，应付票据）借： 原材料某材料 贷：材料采购某材料如果节约：买价计划借： 材料成本差异某材料 贷：材料采购某材料2) 材料已经验收入库，发票账单未到，月末估价入账，下月初予以冲回借： 原材料某材料 贷：应付账款下月初做相反会计分录冲回借： 应付账款 贷：原材料某材料12. 实际成本法购入材料核算：1) 货款支付，同时材料验收入库借： 原材料某材料 应交税费应交增值税进项税 贷：银行存款2) 购入材料，尚未验收入库借： 在途物资某材料（买价+运费） 应交税费应交增值税（进项税） 贷：银行存款（应付账款，应付票据）验收入库时：借： 原材料某材料 贷：在途物资某材料3) 货款预付，材料尚未验收入库(一) 预付贷款借： 预付账款某单位 贷：银行存款(二) 材料入库时借： 原材料某材料 应交税费应交增值税（进项税） 贷：预付账款(三) 补付货款时借： 预付账款某单位 贷：银行存款(四) 剩余货款退回时借： 银行存款某银行 贷：预付账款某单位13. 发出材料核算1) 计划成本法下：(一) 领用材料时：借： 生产成本某产品（计划） 管理费用计划 贷：原材料某材料(二) 节约时：借： 材料成本差异 贷：生产成本某产品（计划） 管理费用计划(三) 超支时借： 生产成本某产品（计划） 管理费用计划 贷：材料成本差异2) 实际成本法：领料：个别计价法，先进先出法，月末一次加权平均法，移动加权平均法借： 生产成本基本生产成本 辅助生产成 制造费用 管理费用 贷：原材料某材料14. 结转完工入库产品成本成本时：借： 库存商品某产品 贷：生产成本15. 结转已经销售产品成本时借： 主营业务成本某产品 贷：库存商品某产品16. 商品流通企业库存商品核算1) 毛利率法：借： 主营业务成本某产品 贷：库存商品某产品2) 售价金额核算法：借： 主营业务成本某产品 贷：库存商品某产品期末售价与进价差额能过“商品进销差价”核算借： 商品进销差价 贷：主营业务成本17. 购入不需要安装的固定资产时（生产设备）借： 固定资产某资产 应交税费应交增值税（进项税） 贷：银行存款（应付账款，应付票据）18. 计提折旧时（年限平均法，工作量法，双倍余额递减法，年数总和法）借： 制造费用折旧费管理费用折旧费销售费用折旧费 贷：累计折旧19. 出售固定资产时：1) 将固定资产转入清理借： 固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产2) 支付清理费用借： 固定资产清理 贷：银行存款3) 收到价款时借： 银行存款 贷：固定资产清理4) 确认应交纳的营业税借： 固定资产清理 贷：应交税费应交营业税5) 结转清理收益借： 固定资产清理 贷：营业外收入6) 结转清理损失借： 营业外支出 贷：固定资产清量20. 坏账准备1) 计提坏账准备时借： 资产减值损失 贷：坏账准备2) 发生坏账时借： 坏账准备 贷：应收账款3) 已冲销的坏账又收回借： 应收账款 贷：坏账准备同时借： 银行存款 贷：应收账款或：借： 银行存款 贷：坏账准备21. 支付水电费时借： 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：银行存款（应付账款或应付票据）22. 计提应付职工薪酬借： 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬23. 发放工资借：应付职工薪酬工资 福利费 非货币性福利 贷：库存现金24. 代扣款项时：借： 应付职工薪酬 贷：其他应收款职工房租25. 接受投资时借： 库存现金（银行存款，固定资产，原材料，无形资产） 贷：实收资本26. 股本回购与注销1) 回购股本时借： 库存股 贷：银行存款2) 注销本公司股票时借： 股本 资本公积股本溢价 贷：库存股27. 归集制造费用（生产工人工资比例法，生产工人工时 比例法，机器工时比例法等）借： 生产成本某产品 某产品 贷：制造费用28. 出售材料等取得收入时（包装物等）借： 银行存款 贷：其他业务收入某材料 应交税费应交增值税（销项税）29. 结转其他业务成本借： 其他业务成本某材料 贷：周转材料包装物30. 摊销非专利技术时借： 其他业务成本 贷：累计摊销31. 计算消费税，营业税借： 营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 应交营业税32. 发生广告费，销售保险费，运输费等借：销售费用 贷： 银行存款（应付账款，库存现金，应付票据）33. 支付招待费，咨询费时借： 管理费用 贷：银行存款34. 支付利息费，工本费时借： 财务费用 贷：银行存款（库存现金）35. 将收入类账户转入本年利润借： 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 贷：本年利润36. 结转各项费用借： 本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出37. 计提所得税并结转所得税，所得税=实际利润*25%1) 计提所得税借： 所得税费用 贷：应交税费应交所得税2) 结转所得税借： 本年利润 贷：所得税费用38. 将净利润转入利润分配借： 本年利润 贷：利润分配未分配利润39. 净利润中提10%盈余公积借： 利润分配提盈余公积 贷：盈余公积40. 分配宣告发放股利借： 利润分配应付现金股利 贷：应付股利41. 实际发放股利时借： 应付股利 贷：银行存款42. 按规定将盈余公积，资本公积转增资本时