实验四日常业务处理实验.doc

实验四 日常业务处理实验一、实验目的熟练掌握凭证的填制，凭证审核，出纳签字以及修改和删除凭证的用法。二、实验准备账务初始化的完成。三、实验资料2004年1月永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司经济业务如下，依据相关凭证编制记账凭证，适用增值税率17。注：涉及银行存款科目的结算方式及票据号见分录。（1）1日，转账支付永昌市大业广告公司大幅广告摊位费8000元（附原始凭证2张：001转账支票存根、普通发票）。借：营业费用广告摊位费 8000 贷：银行存款工行存款 8000 ZZ001（注：“ZZ”表示转账支票结算，“001”表示序号，以下同）（2）1日，公司出纳李小梅从工商银行账户提备用金10000元（XJ001）。借：现金 10000 贷：银行存款工行存款 10000XJ001（注：“XJ”表示现金支票结算，“001”表示序号，以下同）（3）1日购买印花税票120元，现金付讫。借：管理费用印花税 120 贷：现金 120（4）2日，向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金8000公斤，单价3.1元，银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购铝合金 24800 应交税金应交增值税进项税额 4216 贷：银行存款工行存款 29016 ZZ002（5）2日，从永昌市建华百货商场购入劳保用品（工作服600套，单价96元），物品验收入库，货款暂欠（增值税发票）。借：低值易耗品工作服 57600 应交税金应交增值税进项税额 9792 贷：应付账款永昌建行百货 67392（6）3日，一车间领用合金铸铁1000公斤（单价1元），二车间领用耐热钢5000公斤（单价2元），三车间领用活塞毛坯5000件（单价9.10元）。借：生产成本基本气环直接材料 1000 生产成本基本活塞毛坯直接材料 10000生产成本基本活塞自制半成品 45500贷：原材料合金铸铁 1000 原材料耐热钢 10000 自制半成品活塞毛坯 45500（7）采购部金水预借差旅费3000元，现金付讫。（借款单）借：其他应收款金水 3000 贷：现金 3000（8）4日，向永昌钢铁集团股份有限公司购入耐热钢68000公斤（单价1.9元）及合金铸铁8000公斤（单价0.9元），除冲销预付款余额外，其余货款经银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购耐热钢 129200 物资采购合金铸铁 7200 应交税金应交增值税进项税 23188 贷：预付账款永昌钢铁集团公司 60000 银行存款工行存款 99588 ZZ003（9）5日，本月2日购入的铝合金8000公斤到货并验收入库，运费1000元。7运费税，计划单价3元/公斤。1/2购买材料借：物资采购铝合金 930 应交税金应交增值税进项税 70 贷：银行存款工行存款 1000 XJ0022/2材料入库借：原材料铝合金 24000 材料成本差异铝合金 1730 贷：物资采购铝合金 25730（10）5日，从永昌市第一化工厂购入机油500公斤，单价9元；黄油300公斤，单价5元。货物均验收入库，货款从银行转账付讫。（增值税发票）借：低值易耗品机油 4500 低值易耗品黄油 1500 应交税金应交增值税进项税 1020 贷：银行存款工行存款 7020 ZZ004（11）5日，交纳各种税费（根据相关账户余额数据）。借：应交税金未交增值税 44912 应交税金应交城建税 3164.84 应交税金应交营业税 300 应交税金应交所得税 20970 其他应交款教育费附加 1582.42 贷：银行存款工行存款 70929.26 ZZ005（12）5日，大连三环柴油机股份有限公司来取预定的活塞4000件，单价35元/件，已预收货款120000元，余款已收到并存入银行。销售气环1000件给石家庄拖拉机股份有限公司，单价6.5元/件，款未收。（附原始凭证2张：出库单1张，增值税专用发票1张）。借：预收账款大连三环柴油机公司 120000银行存款工行存款 43800 ZZ006应收账款石家庄拖拉机公司 7605贷：主营业务收入活塞 140000 主营业务收入气环 6500 应交税金应交增值税销项税 24905（13）6日，一车间生产领用铝合金6000公斤计划单价3元/公斤。借：生产成本基本活塞环直接材料 18000 贷：原材料铝合金 18000（14）6日，机修车间领用电工组合工具2套单价76元，修理组合工具3套单价110元。借：生产成本辅助机修制造费用 482 贷：低值易耗品电工组合工具 152 低值易耗品修理组合工具 330（15）6日，接银行通知，沈阳北大荒拖欠货款140000元已到账。借：银行存款工行存款 140000 ZZ007 贷：应收账款北大荒 140000（16）6日向本市华锋集团转让我公司于2001年1月1日购入的国库券面值总额为50000元，交易价格为58600元，款项转账收讫。借：银行存款工行存款 58600 ZZ008 投资收益 400 贷：长期债权投资债券投资国库券面值 50000 长期债权投资债券投资应计利息 9000（17）7日，向重庆市盛隆化工厂购入铬11500桶，单价19元/桶，运费1500元，货款暂欠，货物验收入库。入库计划单价20元/桶。（增值税发票）1/2购买材料借：物资采购铬 219895 应交税金应交增值税进项税 37250 贷：应付账款重庆盛隆化工厂 2571452/2材料入库借：原材料铬 230000 贷：物资采购铬 219895 材料成本差异铬 10105 （18）7日，销售油环8000件给长江拖拉机股份有限公司，油环单价9元/件，款未收。借：应收账款长江拖拉机公司 84240贷：主营业务收入油环 72000 应交税金应交增值税销项税 12240（19）7日，销售气环4000件给北京牡丹柴油机厂，单价6.5元/件，使用增值税率17，款未收。借：应收账款北京牡丹柴油机厂 30420 贷：主营业务收入气环 26000 应交税金应交增值税销项税 4420（20）7日，公司管理部门购买办公用品，开出银行转账支票4500元。（计划单价2元/公斤）借:管理费用办公费 4500 贷：银行存款工行存款 4500 ZZ009（21）8日，4日购入的耐热钢68000公斤及合金铸铁8000公斤（计划单价1元/公斤）到货并验收入库，运费7600元（增值税发票）。1/2购买材料借：物资采购耐热钢 6324物资采购合金铸铁 744 应交税金应交增值税进项税 532 贷：银行存款工行存款 7600 ZZ0102/2材料入库借：原材料耐热钢 136000 原材料合金铸铁 8000 贷：物资采购耐热钢 135524物资采购合金铸铁 7944 材料成本差异耐热钢 476 材料成本差异合金铸铁 56（22）8日，银行通知，收到长江拖拉机股份有限公司预付的购买4000件活塞款100000元。（附原始凭证1张：银行进账单1张）借：银行存款工行存款 100000 ZZ011 贷：预收账款长江拖拉机公司 100000（23）8日，向建设银行借入3年期基建贷款1600000元，用于新办公楼建造工程，期限3年，年利率为6，每年末归还当年利息。借：银行存款建行存款 1600000 ZZ001 贷：长期借款建设银行 1600000（24）9日，用银行存款支付展览费3000元。借：营业费用展览费 3000 贷：银行存款工行存款 3000 ZZ012（25）9日，一车间领用合金铸铁7000公斤计划单价2元/公斤，二车间领用耐热钢50000公斤计划单价2元/公斤。（领料单）借：生产成本基本活塞环气环直接材料 7000 生产成本基本活塞毛坯直接材料 100000 贷：原材料合金铸铁 7000 原材料耐热钢 100000（26）9日，车队领用机油100公斤。借：生产成本辅助车队直接材料 889 贷：低值易耗品 889（27）10日，一车间现用铬6000桶，单价20元/桶，黄油50公斤，单价8.89元/公斤。借：生产成本基本活塞环气环直接材料 66500 生产成本基本活塞环油环直接材料 53500 制造费用一车间机物料消耗 254.50 贷：原材料铬 120000 低值易耗品黄油 254.50 （28）10日，从银行提取现金402357.90元，发放2003年12月份工资。1/2取现金借：现金 402357.90 贷：银行存款工行存款 402357.90 ZZ0132/2发放工资借：应付工资 402357.90 贷：现金 402357.90（29）11日，三车间完工活塞3000件入库，单位成本16.60元/件。借：库存商品活塞 49800 贷：生产成本基本活塞 49800（30）11日，支付立项合作单位永昌市机械研究院活塞新产品研究开发费10000元。借：管理费用研究开发费 10000 贷：银行存款工行存款 10000 ZZ014（31）12日，报废活塞毛坯车床一台，原值98000元，已提折旧58800元，因使用期满经批准报废。在清理过程中，以银行存款支付清理费用2500元，拆除的残料变卖收入18000元，款项已存入银行。应收过失人范小敏设备损失赔款7000元。1/5清理借：固定资产清理 39200 累计折旧 58800 贷：固定资产毛坯车床 980002/5借：其他应收款范小敏 2000 贷：固定资产清理 20003/5借：固定资产清理 2500 贷：银行存款工行存款 2500 ZZ0154/5借：银行存款工行存款 18000 XJ003 贷：固定资产清理 180005/5借：营业外支出 21700 贷：固定资产清理 21700（32）12日，销售活塞2000件给大连三环柴油机股份有限公司，单价35元/件，适应增值税率17，收到银行收讫。借：银行存款工行存款 81900 XJ004 贷：主营业务收入活塞 70000 应交税金应交增值税销项税 11900（33）13日，二车间完工活塞毛坯，产品12000件入库。单位成本9.10元/件。借：自制半成品活塞毛坯 109200 贷：生产成本基本活塞毛坯 109200（34）13日，银行通知，收到7日销售给北京牡丹柴油机厂的货款。借：银行存款工行存款 30420 XJ005 贷：应收账款北京牡丹柴油机厂 30420（35）13日，向山东大型机械设备公司购入活塞毛坯车床1台，货款100000元（价税117000元），运杂费、装卸费2000元，以银行存款支付。借：固定资产活塞毛坯车床 119000 贷：银行存款工行存款 119000 XJ006（36）14日，一车间完工产品入库（其中：气环10000件，油环11000件），气环单位成本520元/个，油环单位成本6.90元/个。借：库存商品气环 52000 库存商品油环 75900 贷：生产成本基本气环 52000 生产成本基本油环 75900（37）14日，收到长江拖拉机股份有限公司签发并承兑的3个月不带息商业汇票（本月7日的销售款）。借：应收票据长江拖拉机公司 84240 贷：应收账款长江拖拉机公司 84240（38）15日，向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金2000公斤，单价3.1元/公斤，银行转账付讫，材料验收入库，入库计划价3.0元/公斤。1/2购买材料借：物资采购铝合金 6200 应交税金应交增值税进项税 1054 贷：银行存款工行存款 7254 ZZ0162/2材料入库借：原材料铝合金 6000 材料成本差异铝合金 200贷：物资采购铝合金 6200（39）15日，三车间领用活塞毛坯12000件，单价9.10元/件。借：生产成本基本活塞自制半成品 109200 贷：自制半成品活塞毛坯 109200（40）16日，向永昌钢铁集团股份有限公司购入合金铸铁2000公斤，单价0.9元/公斤，货款已付。（增值税发票）借：物资采购合金铸铁 1800 应交税金应交增值税进项税 306贷：银行存款工行存款 2106 ZZ017（41）16日，计算并计提折旧费。借：制造费用车间折旧费 21486 生产成本基本活塞毛坯制造费用 16888.28 生产成本基本活塞制造费用 15625.16 生产成本辅助机修制造费用 1956 生产成本辅助车队制造费用 4679 管理费用折旧费 21198.83 贷：累计折旧 81833.27（42）16日，销售气环6000件给潍坊神力柴油机股份有限公司，4000件给上海明珠柴油机股份有限公司，单价6.5元/件，款未收。借：应收账款潍坊神力柴油机公司 45630 应收账款上海明珠柴油机公司 30420 贷：主营业务收入气环 65000 应交税金应交增值税销项税 11050（43）17日，向重庆市盛隆化工厂购入铬8000桶，单价19元/桶，运费800元，货物入库，入库计划单价20元/桶暂欠。（增值税发票）1/2购买材料借：物资采购铬 152744 应交税金应交增值税进项税 25896 贷：应付账款重庆市盛隆化工厂 1786402/2材料入库借：原材料铬 160000 贷：物资采购铬 152744 材料成本差异铬 7256（44）支付在建工程300000元，建行转账。借：在建工程车间扩建 300000贷：银行存款建行存款 300000 ZZ002（45）18日，一车间生产领用铝合金6000公斤，单价3元/公斤。借：生产成本基本活塞环直接材料 18000 贷：原材料铝合金 18000（46）18日，建造新办公楼，领用425水泥10吨，单价400元/吨，直径200mm钢筋3吨，单价1800元/吨。借：在建工程新办公楼 9400 贷：工程物资水泥 4000 工程物资钢筋 5400（47）18日，销售油环7000件给石家庄拖拉机股份有限公司，5000件给福建武夷柴油机股份有限公司，单价9元/件，款项均已收到，存入银行。借：银行存款工行存款 126360 ZZ018 贷：主营业务收入油环 108000 应交税金应交增值税销项税 18360（48）19日，从永昌钢铁集团有限公司购买的合金铸铁2000公斤到货验收入库，运费600元，入库计划单价1元/公斤。借：物资采购合金铸铁 558 应交税金应交增值税进项税 42 贷：预付账款永昌钢铁集团 6002/2材料入库借：原材料合金铸铁 2000材料成本差异合金铸铁 358贷：物资采购合金铸铁 2358（49）20日，一车间领用铬3000桶，计划单价20元/桶。借：生产成本基本活塞环气环直接材料 33500 生产成本基本活塞环油环直接材料 26500 贷：原材料铬 60000（50）20日，二车间毛坯入库15000件，单位成本9.10元/件，三车间产品入库15000件，单位成本35.1元/件。借：自制半成品活塞毛坯 136500 库存商品活塞 249000 贷：生产成本基本活塞毛坯 136500 生产成本基本活塞 249000（51）21日，三车间发生常规设备维护费680元（外聘），现金付讫。借：生产成本基本活塞制造费用 680 贷：现金 680（52）21日，转让永昌新美机电配件公司油环生产工艺的使用权，期限两年，收取转让费50000元，款项已存入银行。借：银行存款工行存款 50000 ZZ019 贷：预收账款永昌新美机电配件公司 50000（53）22日，一车间领用合金铸铁2000公斤，单价1元/公斤；二车间领用耐热钢15000公斤，单价2元/公斤；三车间领用毛坯15000件，单位成本9.10元/公斤。借：生产成本基本活塞环气环 2000 生产成本基本活塞毛坯 30000 生产成本基本活塞 136500 贷：原材料合金铸铁 2000 原材料耐热钢 30000 自制半成品活塞毛坯 136500（54）22日，一车间产品入库（其中：气环25000件，单位成本5.20元/件，油环16000件），单位成本6.90元/件。借：库存商品气环 130000 库存商品油环 110400 贷：生产成本基本活塞环气环 130000 生产成本基本活塞环油环 110400（55）22日，长江拖拉机有限公司前来提取预定的活塞4000件，单价35元/件，价款共计140000元，销项税额23800元。已预收货款100000元，余款银行收妥。借：预收账款长江拖拉机有限公司 100000 银行存款工行存款 63800 ZZ020 贷：主营业务收入活塞 140000 应交税金应交增值税销项税 23800（56）23日，销售油环15000件给上海明珠柴油机股份有限公司，增值税率17，含税款价10.53元/件，款未收，给予的现金折扣条件是（2/10，1/20，N/30）。（附原始凭证2张：出库单1张；增值税专用发票1张）借：应收账款上海明珠柴油机公司 157950 贷：主营业务收入油环 135000 应交税金应交增值税销项税 22950（57）23日，销售气环6000件给无锡金刚柴油机股份有限公司，9000件给石家庄拖拉机股份有限公司，单价6.5元/件，款未收。借：应收账款无锡金刚柴油机公司 45630 应收账款石家庄拖拉机公司 68445 贷：主营业务收入气环 97500 应交税金应交增值税销项税 16575（58）24日，领用发放当月职工劳保用品。其中：一车间工作服100套；二车间工作服120套；三车间工作服140套，单价96.40元/套。借：制造费用一车间 9640 生产成本基本活塞毛坯制造费用 11568 生产成本基本活塞制造费用 13496 贷：低值易耗品工作服 34704（59）24日，销售活塞6000件给大连三环柴油机股份有限公司，单价35元/件，款未收。借：预收账款大连三环柴油机公司 245700 贷：主营业务收入活塞 210000 应交税金应交增值税销项税 35700 （60）24日，向新美机电配件公司转让凹顶活塞生产工艺的所有权，取得转让收入100000元，该无形资产购入时支付120000元，已摊销56000元，银行存款收讫。1/2借：银行存款工行存款 100000 ZZ021 贷：其他业务收入 1000002/2借：其他业务支出 64000 贷：无形资产 64000（61）25日，销售活塞2000件给北京牡丹柴油机厂，单价35元/件，销售油环2000件给石家庄拖拉机股份有限公司，单价9元/件，款未收。借：应收账款北京牡丹柴油机厂 81900 应收账款石家庄拖拉机公司 21060 贷：主营业务收入活塞 70000 主营业务收入油环 18000 应交税金应交增值税销项税 14960（62）25日，销售气环4000件给潍坊神力柴油机厂，5000件给福建武夷柴油机股份有限公司，单价6.5元/件，款未收。借：应收账款潍坊神力柴油机厂 30420 应收账款福建武夷柴油机公司 38025 贷：主营业务收入气环 58500 应交税金应交增值税销项税 9945（63）26日，被投资单位美科技股份有限责任公司2003年度财务报告显示，2003年度盈利118000元，不发放任何股利。（权益法核算）借：长期股权投资华美科技权益调整 59000 贷：投资收益 59000（64）办公室报邮资500元现金付讫；开户银行转来电话费结算凭证2800元。1/2借：管理费用办公费 500 贷：现金 5002/2借：管理费用办公费 2800 贷：银行存款工行存款 2800 ZZ022（65）27日，公司支付用电费用58500元，用水费用5650元。（注意：电17税率，水13税率）借：其他应付款水电费 55000 应交税金应交增值税进项税 9150 贷：银行存款工行存款 64150 ZZ023（66）28日，一车间气环入库14000件，单位成本5.20元/件，油环入库14000件，单位成本6.90元/件；二车间完工入库活塞毛坯7000件，单位成本9.10元/件；三车间活塞入库15000件，单位成本16.60元/件。借：库存商品气环 72800 库存商品油环 96600 库存商品活塞 249000 自制半成品活塞毛坯 63700 贷：生产成本基本气环 72800 生产成本基本油环 96600 生产成本基本活塞 249000 生产成本基本活塞毛坯 63700（67）29日，三车间领用活塞毛坯1500件单位成本9.10元/件。借：生产成本基本活塞材料费 13650 贷：库存商品自制半成品活塞毛坯 13650（68）29日，销售活塞5000件、气环5000件给北京牡丹柴油机厂，活塞单价35元/件，气环单价6.5元/件，款已收并存入银行。借：银行存款工行存款 242775 ZZ024 贷：主营业务收入产成品活塞 175000 主营业务收入产成品气环 32500 应交税金应交增值税销项税 35275（69）29日，销售油环8000件给长江拖拉机股份有限公司，单价9元/件，销售活塞5000件给上海明珠柴油机股份公司，单价35元/件，款未收。借：应收账款长江拖拉机公司 84240 应收账款上海明珠柴油机公司 204750 贷：主营业务收入油环 72000主营业务收入活塞 175000应交税金应交增值税销项税 41990（70）30日，销售气环6000件给石家庄拖拉机厂，气环单价6.5元/件，款未收。借：应收账款石家庄拖拉机厂 45630 贷：主营业务收入气环 39000应交税金应交增值税销项税 6630（71）30日，销售活塞2000件给无锡金刚柴油机股份有限公司，活塞单价35元/件，款未收。借：应收账款无锡金刚柴油机公司 81900 贷：主营业务收入产成品活塞 70000应交税金应交增值税销项税 11900（72）30日，收到23日销售给上海明珠柴油机股份有限公司的油环款154791元，款项已存入银行。（对应56题）借：银行存款工行存款 154791 ZZ025 财务费用现金折扣 3159 贷：应收账款上海明珠柴油机公司 157950（73）30日，归还工商银行流动资金贷款，2003年11月1日借入，本金1000000元，期限3个月，月利率为0.35，利随本清。借：短期借款工行 1000000 财务费用利息 10500 贷：银行存款工行存款 1010500 ZZ026（74）30日，银行通知，收到29日销售给长江拖拉机股份有限公司的油环款。（对应69题）借：银行存款工行存款 84240 ZZ027 贷：应收账款长江拖拉机公司 84240（75）30日，承兑“应付票据石家庄钢铁集团股份有限公司”，此票据是公司于2003年12月16日签发并承兑的商业承兑汇票一张，票面金额100000元，票面月利率0.5，期限45天，期满见票即付，办理和转本息款项合计107500元。借：应付票据石家庄钢铁公司 100000 财务费用利息 750 贷：银行存款工行存款 100750 ZZ028（76）30日，预提长期借款利息。注意：在期末转账定义中自定义转账分录。（77）30日，摊销应由本月负担的待摊费用红旗轿车保险费。注意：在期末转账定义中自定义转账分录。（78）30日，本月月末进行的财产清查完毕，发现现金短款200元，暂时记为出纳员应收款项。发现原材料耐热钢盘盈300公斤，单价2元/公斤，经批准转作冲减管理费用。财产清查现金短款：借：其他应收款李芳 200 贷：现金 200财产清查材料盘盈：借：原材料耐热钢 600 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 600盘盈经批准冲减管理费用：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 600 贷：管理费用存货盘盈 600（79）30日，计算、分配工资并提取福利费。计提养老保险金，按工资总额单位补20，个人交8；代扣失业保险金，个人负担工资总额的2；住房公积金，工资总额的18，其中单位补11，个人交7。分配工资并提取福利费：借：生产成本基本活塞环气环直接人工 74250 生产成本基本活塞环气环其他直接费 10395 生产成本基本活塞环油环直接人工 60750 生产成本基本活塞环油环其他直接费 8505 制造费用一车间工资及福利费 17100 生产成本基本活塞毛坯直接人工 128000 生产成本基本活塞毛坯其他直接费 17920 生产成本基本活塞毛坯制造费用 13680 生产成本基本活塞直接人工 84000 生产成本基本活塞其他直接费 11760 生产成本基本活塞制造费用 18240 生产成本辅助机修直接人工 20000 生产成本辅助机修其他直接费 2800 生产成本辅助车队直接人工 11000 生产成本辅助车队其他直接费 1540 管理费用工资及福利费 337832.83 营业费用工资及福利费 25650 应付福利费 98000 贷：应付工资 825809.50 应付福利费 115613.33计提工会经费（2）、教育经费（1.5）：借：管理费用工会经费 16516.19 管理费用职工教育经费 12387.14 贷：其他应付款工会经费 16516.19 其他应付款职工教育经费 12387.14 （80）30日，计算结转材料成本差异借：生产成本基本活塞环气环直接材料 -3493 生产成本基本活塞环油环直接材料 -924.80 生产成本基本活塞毛坯直接材料 -1540 贷：材料成本差异铝合金 2059.20 材料成本差异耐热钢 -1540材料成本差异合金铸铁 237材料成本差异铬 -6714（81）30日，分配辅助费用。分配辅助费用：借：生产成本基本活塞毛坯制造费用 10535.20 生产成本基本活塞制造费用 2633.80 制造费用一车间修理费 13169 管理费用运输费用 2357.30 营业费用运输费用 4714.60 应付福利费