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天河国税一般纳税人应注意事项一、防伪税控资格认定及票种鉴定纳税人应在认定一般纳税人领取批复后，申请领购防伪税控装置及金税卡、IC卡，流程如下： 一般纳税人 防伪税控资格认定申请审批 票种核定申请审批 汇款泰格特公司、培训 税务登记证副本 增值税一般纳税人资格证 泰格特公司 增值税防伪税控系统使用通知书 领两卡 纳税人票种核定表（普票） 税务事项通知书 税政科发行 泰格特公司装机 分局发票岗发售发票注意事项：1、辅导期一般纳税人增值税防伪税控开票系统最高限额原则上不得超过1万元；2、辅导期一般纳税人专用发票的领购实行按月限量控制，主管税务机关可根据企业的实际销售额和经营情况确定每月专用发票供应数量，但每次领购专用发票数量不得超过25份；3、企业每月首次领购专用发票数量不能满足当月经营需要的，可以申请再次领购，但再次领购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4向税务机关预缴增值税，如预缴税款超过当月应纳税额的，经主管税务机关核实无误，多缴部分可在下期抵减； 二、进项发票的扫描认证和抵扣1、在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票必须在开票日期之日起90天之内进行扫描认证，其中专用发票抵扣联经稽核比对无误后，月初在分局前台领取待比对结果导入电子申报系统方可予以抵扣（由于稽核比对必须在国家税务总局的终端上进行对碰，所需时间可能较长，一般在13个月，纳税人应该尽快将进项发票进行扫描认证，避免超过抵扣期限）。正式认定后不需再进行待比对，直接凭认证结果通知书进行抵扣。2、新认定的一般纳税人在认定后三个月内需持抵扣联发票到分局前台进行扫描，不能在网上认证。由于纳税人在每个月底之前对取得的进项发票进行扫描，并在网上上传数据进行认证，因目前系统及网络问题，可能导致上传不成功，故税务机关在每月的25日后允许出现该种情况的纳税人在前台进行扫描。3、纳税人持抵扣联到税务机关认证（包括报盘认证）时，系统自动将认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对，属于失控发票的，系统将提示认证结果为“认证时失控发票”。税局认证岗人员将立即扣留纸质发票原件，打印认证结果通知书及认证发票清单，导出电子文件制成电子信息软盘。在认证发票清单上与纳税人办理扣票的签收手续；将纸质发票复印件、认证结果通知书及电子信息软盘于当日转检查分局。4、根据国税发2006163号，2007年1月1日起开具的货运发票为税控票，一般纳税人取得税控货运发票必须到税务机关扫描认证，认证相符后才能作为进项抵扣。如发现纳税人将税控货运发票未扫描认证已申报抵扣的，应要求纳税人补扫描认证，且下月申报时不能再作为进项税额抵扣。三、申报及抄税网上报税流程办理网上报税流程图准备有关的计算机硬件设备前往市数字证书认证中心领取数字证书激活数字证书登录“广州国税网网上办税”根据已开放的功能办理报税、认证等有关涉税项目辅导期一般纳税人在辅导期内必须上门申报，转为正式认定后方可进行网上申报。抄税期、申报期限为每月10号前。节假日按征管法有关规定进行顺延，每次抄税携带上月申报表到前台交纳。申报成功后须清缴税款。数字证书认证中心服务公司热线：95105000广州市泰格特科技有限公司地址：天河南二路19-21号宏发大厦533室。 电话号码：87595359 85510343 传真：87515721四、红字发票的开具（一）购货方申请开具通知单的情况：1、进项发票已认证相符的，可开具“通知单”；2、进项发票未认证通过，属于以下情况可开具“通知单”：纳税人识别号认证不符专票代码、号码认证不符3、进项发票因损毁、沾水等原因造成票面不清，无法扫描认证的，在申请单上填写具体原因及对应的蓝字发票信息，可予开具“通知单”；4、进项发票的货物不属于增值税扣税项目范围，未扫描认证的，在申请单上填写具体原因及对应的篮字发票信息，可予开具“通知单”；5、进项发票超过90天扫描认证期限，未扫描认证的，一律不予开具“通知单”；6、进项发票属于“重复认证”或“密文有误”的，一律不予开具“通知单”，并扣留原件，移送稽查部门作为案源进行查处；操作要求：前台开票员必须通过防伪税控系统查询纳税人提供的进项发票的情况、或通过分局扫描岗扫描该发票，核实属于以上哪种类型，判断是否开具“通知单”，不能单凭纳税人申请就开具。（二）销售方申请开具通知单的情况：1、因开票有误购货方拒收专用发票的，销售方须在专票认证期限内申请开具“通知单”，申请单上填写具体原因以及对应的篮字发票信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，税务机关审核后可开具“通知单”；2、因开票有误等原因尚未将专票交给购货方的，销售方须在开具该发票的次月内申请开具“通知单”，申请单上填写具体原因以及对应的蓝字发票信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，税务机关审核后可开具“通知单”。（三）增值税专用发票验旧的有关要求：依据2007年1月1日实施的增值税专用发票使用规定，纳税人需凭“通知单”方能开具红字专用发票，发票验旧岗人员需按照新规定进行专票验旧工作，对未能提供“通知单”的红字发票，作出处罚、补税处理。五、丢失发票、金税卡的处理1、丢失金税卡丢失金税卡 报案回执 丢失前本月已开具发票抄税 税政科 填表 丢失前已购未开具发票录失控票 (票证所) 市局流转税处 泰格特公司补办金税卡 2、丢失专用发票专票和抵扣联的处理根据国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票的处理意见的通知（国税函【1995】292号）的规定：“对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人，主管税务机关必须严格按照中华人民共和国税收征收管理办法和中华人民共和国发票管理办法的规定，处一万元以下罚款，并可视具体情况，对丢失专用发票的纳税人，在一定期限内停止领购专用发票。对纳税人申报遗失的专用发票，如发现非法代开、虚开问题的，该纳税人应承担偷、骗税的连带责任。”用票单位或个人丢失、被盗普通发票的，必须在区内的地级市报刊刊登“遗失声明”。丢失、被盗增值税专用发票的，须在中国税务报上刊登“遗失声明”，上述丢失、被盗的普通发票和增值税专用发票，需同时在广东省国家税务局网站上登载。根据穗国税发（2002）599号文规定，对于一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，可以不登报声明做废。办理丢失增值税专用发票抵扣联应填写已抄税证明申请表，经管理员核实，分局长签字后，方可到前台开具已抄税证明申请单一式三联，一联税局留存，企业领取两联，一联连同发票计帐联复印件寄给对方做抵扣凭证，另一联企业留存。六、辅导期转为正式一般纳税人辅导期到期的一般纳税人企业，必须提前一个月办理转正式认定，