整体变更存在盈余公积未分配利润.doc

财务分析 步步高（002251）整体变更后为什么存在盈余公积和未分配利润？DukeHou 发短消息 加为好友 DukeHou (DigDeep)当前在线 UID26962帖子118精华2积分1112威望52 金钱570 价值原创135 经典分享35 精彩回复105 热心解答65 深度提问30 在线时间28 小时注册时间2010-2-22五级投行先锋会员帖子118积分1112注册时间2010-2-221# 跳转到 倒序看帖 打印 字体大小: tT 发表于 3天前13:47 | 只看该作者 财务分析 步步高（002251）整体变更后为什么存在盈余公积和未分配利润？步步高商业连锁股份有限公司（002251）首次公开发行股票（A 股）招股意向书第70页：信托持股计划的终止、湘潭步步高投资集团有限公司整体变更为股份公司2007 年8 月28 日，经步步高投资集团临时股东会和信托受益人会议分别决议，步步高投资集团终止信托持股计划，解除全部股权信托合同及相关附属协议；并将步步高投资集团以截至2007 年7 月31 日经审计的净资产257,110,798.15 元扣减拟分配的红利21,370,568 元后的净资产235,740,230.15 元为基数，整体变更为股份有限公司，变更后股份有限公司的股本总额为117,670,000.00 元、资本公积金为1,823,943.13 元、盈余公积金为23,700,769.95元、未分配利润为92,545,517.07 元。2007 年8 月28 日，140 名信托受益人分别与湖南省信托投资有限责任公司签署了解除信托受益权的协议书，并在湖南省信托投资有限责任公司办理了信托备案登记，信托持股计划终止。2007 年8 月28 日，王填及其他139 名自然人签署发起人协议，并于当日召开湘潭步步高投资集团股份有限公司创立大会。湘潭神州有限责任会计师事务所对步步高投资集团整体变更为股份公司的注册资本进行了审验，并于2007年8 月28 日出具“神会验（2007）验字第102 号”验资报告。2007 年8 月30日，步步高投资集团在湘潭市工商行政管理局办理了工商变更登记手续，领取了变更后的企业法人营业执照（注册号：430300000003121），注册资本为11,767万元。步步高整体变更的审计基准日是2007年7月31日，股份公司成立日是2007年8月30日，通常情况下，都是将审计净资产计入到股份公司的注册资本和资本公积，可步步高为什么还存在盈余公积、未分配利润呢？况且，步步高并不是跨年度成立股份公司。请财务高人不吝赐教！多谢！本主题由 投行人生 于 3天前14:18 限时置顶收藏 分享 0 0 0 好 行 Whatever you want, just do it in a daily manner.回复 引用 评分 报告 使用道具 15540345 发短消息 加为好友 15540345 当前离线 UID6668帖子6精华0积分15威望0 金钱9 价值原创0 经典分享0 精彩回复0 热心解答0 深度提问0 在线时间60 小时注册时间2008-7-4一级投行先锋会员帖子6积分15注册时间2008-7-42# 发表于 3天前15:00 | 只看该作者 估计是由于税的问题吧回复 引用 评分 报告 使用道具 TOP wxwx1009 发短消息 加为好友 wxwx1009 当前离线 UID5474帖子17精华0积分49威望0 金钱32 价值原创0 经典分享0 精彩回复0 热心解答0 深度提问0 在线时间56 小时注册时间2008-6-2二级投行先锋会员帖子17积分49注册时间2008-6-23# 发表于 3天前17:34 | 只看该作者 估计新公司法出台后，规定盈余公积转增股本后不得低于转增前25%，整体改制时可以不用按照老公司1:1折股，各地工商局把握标准不一样，理解不一样，所以整体改制时有的工商局非要求留25%的盈余公积回复 引用 评分 报告 使用道具 TOP xuhellohappy 发短消息 加为好友 xuhellohappy 当前在线 UID6284帖子68精华0积分202威望5 金钱108 价值原创0 经典分享13 精彩回复8 热心解答0 深度提问0 在线时间64 小时注册时间2008-6-24三级投行先锋会员帖子68积分202注册时间2008-6-244# 发表于 前天09:54 | 只看该作者 禾盛新材也是这样的同楼上这个就是各地工商的把握问题回复 引用 评分 报告 使用道具 TOP DukeHou 发短消息 加为好友 DukeHou (DigDeep)当前在线 UID26962帖子118精华2积分1112威望52 金钱570 价值原创135 经典分享35 精彩回复105 热心解答65 深度提问30 在线时间28 小时注册时间2010-2-22五级投行先锋会员帖子118积分1112注册时间2010-2-225# 发表于 前天12:41 | 只看该作者 2007 年5 月17 日，苏州禾盛召开股东会，决议通过以截至2007 年4 月30日经浙江天健东方会计师事务所有限公司审计的账面净资产值整体变更设立股份公司。2007 年5 月17 日，苏州禾盛原股东签署了发起人协议，以经审计的账面净资产96,427,874.31 元折为股份有限公司的股本6,000 万股，每股面值1元，其余2,150,746.11 元保留为盈余公积，34，277,128.20 元转入资本公积。股本6,000 万股由各股东按原各自持股比例持有，苏州禾盛原债权、债务和资产整体进入股份公司。如果说盈余公积有的地方需要留存变更前注册资本的25%的要求，那未分配利润又怎么理解呢？禾盛新材中也未出现整体变更为股份公司后的未分配利润情况。Whatever you want, just do it in a daily manner.回复 引用 评分 报告 使用道具 TOP 锯大树 发短消息 加为好友 锯大树 当前离线 UID11338帖子120精华0积分360威望2 金钱181 价值原创0 经典分享0 精彩回复16 热心解答41 深度提问0 在线时间32 小时注册时间2008-11-28三级投行先锋会员帖子120积分360注册时间2008-11-286# 发表于 前天13:43 | 只看该作者 只有按照净资产和股本1:1的比例整体变更的时候，才不会存在盈余公积和未分配利润吧？现在步步高的整体变更是低于1:1的，那就是将原有的部分盈余公积和未分配利润转成股本，因此有剩余吧？具体的会计处理，哪位大侠做个分录看看？回复 引用 评分 报告 使用道具 TOP 路人甲 发短消息 加为好友 路人甲 当前离线 UID27684帖子7精华0积分21威望0 金钱13 价值原创0 经典分享0 精彩回复1 热心解答0 深度提问0 在线时间2 小时注册时间2010-3-23一级投行先锋会员帖子7积分21注册时间2010-3-237# 发表于 前天14:02 | 只看该作者 比较同意是“工商”的把握问题，整体变更留着“盈余公积”确实很奇怪，不过对于是否会存在“未分配利润”，记得看到过不同的意见，主要原因是对整体变更审计评估的基准日与公司设立日之间的“损益”处理不同。一种意