产品销售收款管理制度

1 / 26 产品销售收款管理制度 各相关单位： 销售与收款管理制度业经公司研究同意，现印发给你们，望结合实际认真贯彻招执行。 特此通知 二 x 月 销售与收款管理制度 为了加强公司销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和涉税风险，根据财政部内部会计控制规范 销售与收款等法规，结合公司实际情况制定本制度。 第一条 公司产品销售必须签订销售合同或订单。销售合同的条款应当符合中华人民共和国合同法的规定，订单的条款也 必须符合合同法和公司的相关规定。 第二条 销售合同或订单应按照公司规定的审批程序进行审批。销售公司应有专人对销售合同进行管理，合同文本及合同金额在 1000 万元以上的重大销售合同应经法律顾问审核签字。销售合同签订后，报办公室和财务部各一份。销售公司根据审批后的合同及订单有计划的开出产品发运单。 第三条 财务部将产品发运单与销售合同、订单进行审查核对，并严格按照发票管理规定开具销售发票，合同或2 / 26 订单、产品发运单、增值税发票所列的产品名称和客户名称应当一致。 第四条 物资仓库按照产 品发运单上所列项目组织发货，当出现产品库存不足时应及时通知销售公司停开该产品的发运单，同时通知财务部。物资仓库需定期对库存产品进行盘点，确保账物相符。 第五条 销售公司安排运输公司运送货物，确保货物安全和及时到达。货物送到后，货物签收回单由销售公司负责收回，并保证回单的有效性。 第六条 销售公司必须严格按照合同及订单上约定的结算方式收款，货款一律采用银行汇票、银行承兑汇票、电汇、支票等方式结算，银行承兑汇票必须经付款单位背书。 付款单位与销售合同或订单、增值税发票所列单位名称必 须一致。采用个人电汇方式付款需在合同及订单中注明个人姓名、 金额，遇特殊情况需要抹账的，需说明情况并签订抹账协议，报经公司领导批准同意。 第七条 销售公司 负责销售价格、销售折扣等政策的制定，报公司批准后执行。相关政策改变时需及时以书面形式将内容和执行时间通知财务部，财务部对销售价格、销售折扣的执行情况进行监督。 第八条 公司的产品销售要在对客户信用等级评审的3 / 26 基础上，实行信用额度管理。销售公司根据客户上年度的销售额、资金回笼等相关指标制定信用政策，经财务部审核后，报公司批准后执 行。销售公司要严格按照信用额度控制发货并明确责任人负责催收货款。 第九条 对客户因产品质量原因提出的退货要求，应凭客户的书面报告经销售公司领导审批后方可执行，销售退回的产品应由物资仓库清点并办理验收入库手续。 销售公司凭客户的书面报告、入库单、公司领导批准退货报告到财务部办理退款事宜。 第十条 销售公司应当设置销售台账，及时反映各种产品的销售发货及收款情况，销售台账应附客户订单、销售合同、货物签收回单等相关购货单据。 财务部定期编制应收账款明细表，并及时与销售台账进行 核对，两者保持一致性。 第十一条 当年产品销售货款应及时足额回笼，避免形成新的赊欠，对逾期应收账款应及时进行清理、催收，对催收无效的 应收账款通过法律程序予以解决。 销售公司对可能形成坏账的应收账款应当及时报告，并会同有关部门进行审查，明确责任。 对已核销的坏账，财务部应建立备查账簿并及时登记，做到账销案存。 4 / 26 第十二条 审计部应当定期对销售业务进行检查，检查的内容包括：通过函证方式核实应收账款，信用政策的执行情况，销售业务授权审批情况，应收账款的催收是否有效 ，坏账核销是否符合规定，销售业务提成款的使用情况等。 第十三条 销售公司应当加强对销售业务人员的思想品德教育，如存在弄虚作假、徇私舞弊、损害公司利益的行为，公司 第十四条 本制度自下发之日起开始执行。 视情节轻重和损失大小，给予厂纪处分或移送司法机关。 第一章 总 则 第一条：销售工作是企业经济活动的重要环节，是联系企业生产和社会需求的纽带，为了规范销售工作程序，加强销售管理，特制定本制度。 第二章 售前管理 第二条：销售业务员及各销售站点驻站人员 ，要认真作好市场调研工作，广泛搜集整理市场信息和经济情报，建立和完善销售公司用户档案，每月底出具市场调研报告，以便公司决策层平衡产、销，及时做出有效的市场应对措施。 第三条：销售部长依据市场调研报告，做深层次的市场预测，分析和调研，积极开拓市场，寻找客户和客户进行价格、数量、质量等谈判，报公司总经理批准后，签订正式销售合同作为档案资料和结算依据。 第四条：签订合同应按规定，逐项填写供方单位名称、5 / 26 需方单位名称及双方的开户银行、帐号、税号、电话号码、地址、产品的规格、数量、价格、质量指标、验 收方式、定货日期、交货地点、结算方式、合同签订地点（一般定为我方地点），经济纠纷的解决地点（一般为我方地点）和方式等，经双方签字，加盖公章后生效，各项不得遗漏，需由国家公证机关公证的，必须进行公证。 第五条：建立销售合同文书的三级审核制度，即销售部、企管部、公 司分管领导三级审核后才能签订正式合同；合同一式四份，销售部、财务部、企管部、对方客户分别留存。 第三章 产成品的入库 第六条：由销售部、企管部、生产部、财务部共同组成产品质量联合监察组，对产成品质量指标和焦炉单孔出焦重量 进行不定期抽查，发现问题及时处理，原则上每月抽查两次，并以抽查结果为依据办理入库手续。 第七条：每月由企管部统计员积累数据， 26 日早开具入库单焦场保管员签字 ,核算员加盖企审专用章，分管领导签字财务部入帐。 第八条：产成品入库单一式三联，对方一联，销售核员一联，财务部一联。 第九条：保管员依据入库单保管联建立产成品实物保管帐，销售核算员依据入库单计划联建立产成品三级明细6 / 26 帐，要求日清、月结、记帐凭证加装封面，按月装订成册。 第四章 产成品的销售与出库 第十条：产 成品的销售分为赊销和现款或预付款销售两种形式。 第十一条：公司总经理办公会制定产品售价，销售部起草售价（调整）通知，报财务部、销售部执行。 第十二条：属于赊销的由销售部长按合同填制赊销申请单（要求明确赊销数量、价格、付款期限、责任人）书面通知开票员、销售核算员，具体操作程序为： 1、 开票员开具发货通知单； 2、 安排送货； 3、 调度员接到发货通知，组织装车； 4、 调度员依据是送货单开具出门证； 5、 提货人持出门证到门岗，门卫核对后予以放行。 第十三条：财务部认真核对每日到帐款项，并出具“ 到款通知书 ” （明确汇款单位、到款金额），通知销售部、企管部。销售核算员依据到款通知登记往来帐。 第十四条：现款或预付款销售需方自提的，具体程序为： 1、 提货人到销售部开票处开具发货通知单； 2、 开票员与销售核算员核对往来帐预付款余额，计算可提货数量后开具发货通知，注明装车限量； 3、 调度员组织装车； 7 / 26 4、 开票员按实际过磅数量重新核算本日提货金额，若提货金额超出预付款帐面余额的、通知保卫人员协助 提货人到财务部办理货款补交手续。 6、销售核算员依据过磅单开具出库单并加盖企管部公章，财务部收款出库单加盖公章、开具发票。 7、提货人持加盖有财务部、企管部公章的出库单（出门证联）到门岗，门卫核对无误予以放行。 第十五条：现金或预付款销售需我方代办托运的由我方对口业务员代办一切手续，发货程序同上，财务部凭证发票、出库单、代垫运费票结算。 第十六条：销售核算员应坚持产品出库手续日清月结，出库单一式五联，其中存根一联，提货人一联，财务一联，销售核算员一联（统计联），出门 证一联。 第十七条：开票员随时与销售核算员取得联系，及时核对往来帐货款余额，认真核对发货数量，严禁超发，否则责任自负。 第十八条：负责产品销售，出库及发货的相关部门和岗位必须各司其职，步调一致，认真把关。 1、 开票员，调度员、门岗要求岗不离人。 2、 销售核算员、财务部有关人员要随叫随到。 3、 销售核算员，认真核对往来帐每日出具销售统计报表，月底汇总上报销售部、财务部和公司经理层。 8 / 26 第五章 产成品的现场管理 第十九条：入库后的产成品及 存放场地必须严加管理，责任人为焦场保管员。 第二十条：产品存放场地必须每日清理。 第二十一条：严格执行产品出入库管理制度，没有接到发货通知前，严禁私自安排装车，否则调离工作岗位，造成损失，经济责任自负。 第二十二条：一切购货车辆，都要按指定地点，指定要求，排队等候，不得随意乱停乱放，一切提货人员及等货车辆进入公司生产区后，必须遵守我方的相关规定，违者公司保卫人员有权处罚。 第二十三条：调度员接到发货通知单后，场地上任何管理人员都不得蓄意刁难或私下通融，否则严惩，对等货 时间较长的车辆人员，场地管理人员，业务员要热情、礼貌、耐心的说服解释，树立良好的企业形象和窗口服务形象，并要妥善安排提货人员进行就餐和休息，严禁提货人员夜间在车辆上休息。 第六章 售后用户服务 第二十四条：销售系统各单位要形成用户定期回访制度，坚持 “ 质 量第一，用户至上 ” 的方针，及时解决和处理用户在使用公司产品过程中出现的质量等问题，并及时反馈到公司9 / 26 生产部，以便及时协调整改，加强质量控制。 第二十五条：售后服务分别由各销售部门负责，坚持“ 谁销售，谁负责 ” 的原则，副产品 的售后服务由销售科负责。如出现严重问题，则由公司常务副总全权负责处理。 第七章 附则 第二十九条：本制度其它未尽事宜，解释权归公司企管部。 安吉县孝丰大地气体有限公司 第一章 总则 第一条 为规范公司的销售与收款业务，加强内部管理，防范经营风险，依据中华人民共和国会计法、内部会计控制基本规范等相关法律法规，制定本公司销售与收款管理制度。 第二条 建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标： （一）建立健全相关的内部控制 组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现； （二）建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行； （三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整； 10 / 26 （四）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 第三条 公司销售与收款内部控制坚持如下原则： （一）关键点控制原则：针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （二）符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力； （三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设臵和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； （四）成本效益原则：公司在设臵各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点所带来的收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小。 第四条 销售与收款内部控制制度包括销售部门、财务部门、保管部门及 其它销售与收款业务的参与人。 第五条 销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接受订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理11 / 26 等。 第二章 标准销售作业程序 第一节 接 单 第六条 订单的接收、递送 (一 )业务员接到到客户订单后应对订单进行合规性审阅，对拟接收的订单报贸易区经理进行审批。 (二 )贸易区经理对订单的客户的重要性及产品的趋势进行预估， 确定是否接单，公司鼓励重点客户及重点产品的订单的接收，对不接收的订单返还业务员。对拟接收的订单转公司价格主管进行价格商谈，由价格主管根据授权内进行报价，若双方无法在授权范围内确定，则返还业务员取消订单，若客户非常重要（按客户的年采购磁芯的金额、行业内的影响力、产品发展趋势等），对客户拟接受的最高价格报磁业公司主要负责人进行裁决。同时贸易区经理对客户进行评审，确定是否是新客户，对新客户同时转交磁业公司财务部进行信用评估，由磁业公司财务部通知业务员进行财务调查资料的收集，并确定信用额度。 (三 )磁业公 司财务部会同营销管理部、报价主管以每年年初制订公司分客户、产品的价目表，报控股股份公司财务管理中心审核，磁业公司主要负责人批准后执行。对年内价格调整，若调低价目表报则按年初确定价目表的程序进行审批。若年内新生产的产品定价，按制定价目表的程序进行，12 / 26 但不需报控股股份公司财务管理中心审核。 (四 )对同一客户相同产品以前已有接单的，也应按程序报经价格主管审批。 （五）对订单无注明销售单价的，并也没有经价格主管审核确定的，则确定为无效的订单。 第七条 交期的确定 (一 )已接受的 订单报公司营销管理部，由营销管理部按日按分客户、分品种进行汇总， 次日上午报物流部进行计划分解，确定交期，返还营销管理部，由营销管理部书面通知客户进行确认。 （二）对客户不能确认交期的由营销管理部与物流部进行沟通，并返还客户，直至双方确认，若双方无法达成一致的，则取消订单。 第八条 库存商品的销售 价格主管应对客户订单产品进行审核，若可确定为是公司库存产品清库销售的，可在价目表下限下浮 5%以内审批，取得客户确认后通知营销管理部，由营销管理部通知物流部安排运输。对清库金额较大，价 格比价目表下限下浮 5%以上时报磁业公司主要负责人批准。 第二节发货、开票一般规定 第九条 商品的发运 (一 )营销管理部随时跟踪公司生产进度和入库情况，13 / 26 对已入仓的产品通知物流部组织运输，由物流部按送货地安排运输。 (二 )仓库根据发货通知单发货，并填制出库单，随运输公司送达到客户，运输公司凭客户的回签订与公司结算运费。 (三 )仓库出库单一联交财务管理中心用于登记发出商品明细账。 （四）发货通知单、出库单应注明产品型号、材质、计量单位、数量、单价、总金额 等信息。 第十条 发票的开具： （一）发票开具的种类有内销发和外销发票，内销发由财务管理中心发票管 员负责，外销发由单证部门负责。 (二 )内销发票的开具，发票管 员根据与客户及业务员的对账，确认使用的数量及单价开具普通发票和增增值税发并邮寄给客户。内销发票开具时应核查： 量与发出商品明细账是否相符，若 不符应查明原因，应向业务员提出调整办法，并业务申报并审核后调整发出商品明细账后方可开具发票； 2. 客户确认的单价是否与出仓单上所注明的单价相符，若不符应向业务员提出应补办价格确认程序后方可开具发票。 14 / 26 (二 )外销发票的开具，单证部门应根据业务员的发货通知单安排船运、订仓等，并通知仓库进行发货，开具外销发票，办理报关出口，将发票及时传递至财务管理中心。 第十一条 账务登记 财务管理中心凭发票，进行发出商品明细账和应收账款、销售明细账的登记。 第三节 收款业务 第十二条 资金回收计划 （一）财务管理中心应在每月的月初根据每个客户的结算期及发货使用时间制订当月的资金回收计划，报经批准后分发给每个贸易区及业务员。 第十三条现金收入日报表 (一 )财务管理中心资金管理部应每日根据银行的收款记录编制现金收入日报表，现金收入包括应收票据、汇票、本票、电汇、现金等，对于无法对应销售单位的现金收入进行确认，应在未确认客户栏进行反映。 (二 )现金收入日报表应于当天下班前交至营销管理部，由营销管理部下发给磁业公司主要负责人及各贸易区。 第十四条 账目核对 (一 )财务管理中心月未结账后应编制应收账款及发出商品分客户的明细账及应收账款账龄分析表，交营销管理部，由营销管理部下发给磁业公司主要负责人及各贸易区。 (二 )各业务员收到应收账款及发出商品明细表后应15 / 26 与业务员的台账进行核对，对于有差异的应提出差异原因说明表，财务管理中心收到差异原因说明表后应在一个星期内组织人员进行核对，并根据核查结果提出处理方案。 (三 )财务管理中心应组织一年不少于二次的与客户函证对账工作，函证内容包括应收账款余额、发出商品明细数量及单价 、金额。业务员负责函证的回函，财务管理中心对回函的函证进行归类分析，对存在较大差异的应组织人员与客户进行实地对账，差异不大的应责成业务员进行与客户的对账，并将对账的结果反馈到财务管理中心，由财务管理中心提处臵方案，报经报准后进行账务处理。 (四 )每年年度终了，财务管理中心应对应收账款的可收回性进行分析，对于无法收回的应收账款，且账龄在三年以上的，应组织营销管理部进行确认是否为呆账，若为呆账应报批进行核销。 第四节 寄售业务 第十五条 公司原则上控制客户采用寄售模式进行销售，若客 户提出必须进行寄售模式销售，业务员提出申请，报经磁业公司主要负责人批准后方可与客户签订寄售合约。 第十六条 寄售模式下的业务处理 发货与一般贸易销售相同，主要是对寄存在客户未使用的所有权归公司的商品必须进行账实核查，由专人负责寄售客户的发出商品明细账与客户寄存实物的核对，至少每月16 / 26 核对一次，对发现的差异及时查清原因并进行处理。 第三章 销售异常业务作业程序 第十七条 销售异常业务类型 销售异常业务包括退货、折让、调货、贴现、扣款等。 第十八条 退货 业务的处理 (一 )对客户提出的退货通知单，业务员应及时提交给营销管理部进行审批，确定是否退货。 （二）对经批准同意退货的商品没有开具过发票的退货，由营销管理部通知物流部安排运输公司进行运回公司，对运回公司的退货商品由仓库管 员进行清点验收入库，并开具红字出库单，并传递至财务管理中心进行发出商品的账务处 理。若仓库管 员在清点过程中发现退货数量与退货清单不相符的，应反馈给业务员，由业务员与客户进行协调，并根据协调结果进行账务处理。 （三）对经批准同意退货的商品已 开具过发票的退货，由营销管理部通知物流部安排运输公司进行运回公司，对运回公司的退货商品由仓库管 员进行清点验收入库，并开具红字出库单，并传递至财务管理中心进行发出商品的账务处理。财务管理中心同时根据发票是否可退回分别进行处理，若发票可退回的，要求客户将发票邮寄至公司财务管理中心进行冲账，若客户已抵扣增值税的增值税发票，则需客17 / 26 户提供主管税务机关出具的退货、折让证明单，用于开具红字的增值税发票，并进行账务处理。 第十九条 折让业务的处理 (一 )对对客户提出的折让通知单，由业务员与客户及时 进行沟通，确定折让金额，确定折让金额后，业务员应及时提交给营销管理部进行审批，确定是否折让。 （二）经批准的折让通知单，由营销管理传递至财务管理中心进行账务处理。 第二十条 货物调拨业务的处理 (一 )业务员根据分管客户的具体情况，对已发送至一个客户而未使用的产品，若不进行调拨会影响产品的使用，经业务员提出调拨申请贸易区经理批准后，报磁业公司分管理负责人批准方可进行调拨。 (二 )产品由业务员进行运输调拨，并取得调入单位和调出单位的调拨单报营销管理部备案，报财务管理中心进行账务处理 ，对已开票的商品严禁进行货物调拨。 第二十一条 贴现业务的处理 (一 )业务员提前收款，客户提出提前收款贴现时，应提出提前收款贴现申请报告，在经磁业公司负责人批准后，方可与客户签定贴现协议，若贴现率在月 3%以上时必需进行特别批准。 (二 )业务每月的贴现协议需及时送交财务管理中心，附经批准的贴现申请单进行账务处理。 18 / 26 (三 )对到期资金收款严控贴现收款，若客户必需提出贴现才付款的，应进行特别批准。 第二十二条 扣款业务的处理 (一 )对客户提出的零星磁芯破碎 、整理支出，由业务员根据客户的扣款通知书报经批准后传递至财务管理中心进行账务处理。 第四章 附则 第二十三条 本制度呈总经理核准后实施，增设修订亦同。 第二十四条 本规定自 2015 年 1 月 1 日起执行。 各有关部门： 为加强博深工具股份有限公司销售及收款业务的规范管理，保证应收款项的安全，特制定了销售与收款管理制度，现予印发，请各部门遵照执行。 附件：销售与收款管理制度 博深工具股份有限公司 二 七年十月二十五日 1 销售与收款管理制度 第一章 总则 第一条 为加强对博深工具股份有限公司（以下简称公司）销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，根据中华人民19 / 26 共和国会计法和内部会计控制规范 销售与收款等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及下属子公司、分公司。 第三条 本制度所称销售与收款是指商品销售和劳务供应及其收款行为，包括接受客户订单，核准客户信用，签订合同，发运商品，开具销售发票，收取款项等内容。 第二章 岗位设置原则与分工 第四条 岗位设置原则 （一）办理销售、发货、收款三项业务的部分分别设立。 （二）不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。 （三）办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 （四）销售与收款业务部门根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行定期岗位轮换。 第五条 职责划分 （一）销售部门（包括国内销售部、国外销售部及市场部）主要负责销售谈判、处理订单、签订合同、货物发运报关、销售 单据收集审核、执行销售政策及信用政策、催收货款等。 （二）包装车间主要负责根据发货指令包装产品，并20 / 26 堆放在指定发运点。 （三）财务部门主要负责开具销售发票、结算与记录销售款项、督促销售部门回收货款，并对回款情况进行分析汇报。 第三章 销售预算管理 2 第六条 公司销售业务执行预算管理制度，销售部门根据年度经营计划及市场情况，编制年度销售预算，经股东大会审议通过后执行。 第七条 市场部、外贸部分别负责国内及国外产品销售价格的确定、编制价目表、制订折扣政 策、信用政策及销售退回政策，由主管副总经理审核，报总经理批准后执行。 第八条 销售价格、折扣政策、信用政策及销售退回政策在编制年度销售预算过程中同时制订，一经批准，原则上一年内不得变动，因经营需要确需变动的，应按原制订程序履行相关审批手续。 第九条 财务部门按月对销售预算、销售价格、折扣政策、信用政策及销售退回政策的执行情况进行分析，形成书面分析报告，提交经理办公会并抄送经营办公室，作为公司对相关部门的考核依据。 第四章 销售过程控制 第十条 公司各相关部门应当按照严 格的程序办理销21 / 26 售和发货业务。通常情况下，销售业务需经过销售谈判、合同订立、订单录入、组织发货、开具发票等环节。 第十一条 销售部门通常应就每笔销售业务与客户签订销售合同。长期合作且业务频繁确实无法单笔签订销售合同的，可以采取每年签订一份总销售合同的形式，对全年销售金额、销售政策及信用政策等进行约定。 第十二条 公司分别授权主管国内销售副总经理、主管国外销售经理负责国内及国外销售合同的签订。金额超过全年销售收入 5%（按国内、国外销售收入分别计算）的重大销售合同，由财务经理会签。销售部门签订 的全部销售合同，需在签订完成后五日内将副本交财务部备案。 第十三条 在签订销售合同前，应由主管副总经理（销售经理）或其指定专人在总经理批准的各项政策范围内就销售价格、折扣政策、信用政策、销售退回政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，销售谈判的全过程须有完整的书面记录。 第十四条 对于特殊销售业务，销售价格、折扣政策及信用政策等确实无法按规定执行的，应由销售谈判或合同签订人员提出书面申请，经主管副总经理审核后报总经理审批。 第十五条 销售部门应要 求客户以销售订单的形式提出订货要求。接受客户订单后，销售经理需对客户订单根据22 / 26 合同约定内容进行审核，指定专人将审核后的销售订单录入统，并向包装车间下达发货指令单。销售订单的录入，应严格按照 统管理的相关规定执行，财务部与信息中心对销售订单的处理情况进行检查与监督。 第十六条 包装车间应当严格按照经审批的发货指令单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物安全发运。 第十七条 货物发运人员在发货时必须经过严格的检验，不得随意调换货物，交与货运公司时，需当场核对发货凭证及实物，确保货物运送的安全性和及时性。 第十八条 财务部门指定专人负责销售发票的开具，其他任何部门及个人不得随意开具发票。销售发票记录的购货单位名称、货物名称、数量、金额等必须与 统中销售订单完全相符。为节约发票的用量，销售部门可在不违反政策法规的前提下，制订发票开具的时间，原则上可将多笔订单合并开具一张开票，但不得将一笔订单拆分开具多张发票。需开具发票时，销售人员编制销售发票通知单，并经销售经理审批后送达财务部门，财务部门根据销售发票 通知单开具销售发票。销售发票的传递及相关职责按公司发票管理办法执行。 第十九条 销售部门需对客户退货进行严格控制，对23 / 26 客户非质量问题等原因长期无法实现销售的，可根据货物各部件的回收改造价值采取折价方式向客户采购。销售部门需按 统采购管理的相关规定进行订单录入、货物入库等操作，并在规定时间内取得购货发票。 第二十条 对符合合同约定条件的销售退回货物，需经质量办整理检验和仓储部门 清点后方可入库。销售部门需按规定取得购货方红字增值税专用发票或相关合法凭据，财务部门对退货接收单以及红字发票等凭据进行审核后开具发票及办理退款。 第二十一条 销售部门、财务部门、包装车间必须建立完整的销售登记制度，在销售与发货环节进行相应的记录，并加强销售合同、销售订单、发货指令单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。 第二十二条 销售部门、财务部门、包装车间应妥善保管销售合同、销售订单、发货指令单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证，尤其要加强对空白发票的管理。任何部门和个人不得擅自篡改、隐匿、销毁销售合同和销