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承兑汇票内部政策把握和风险防范（下）本资料包含以下内容：PART ONE银行承兑汇票的管理如何收取汇票收取汇票后如何管理如何使用汇票PART TWO银行承兑汇票相关知识介绍银行承兑汇票的简单认识辨别银行承兑汇票真伪案例公司银行承兑汇票收取标准不能贴现的银行承兑汇票出现以下情况需要出证明方可贴现：证明样板办理贴现的基本要求汇票挂失手续汇票贴现利息的计算汇票到期托收本篇将介绍：PART TWO银行承兑汇票的简单认识1.银行承兑汇票：由在承兑银行开户的存款人签发，到期银行负责承兑。支付风险相对较低。l费用：承兑银行按票面金额收万分之五的手续费l押金：视具体情况而定，0%-100%。押金多少取决于公司在该银行有无开汇票的额度。有银行额度：如在银行有1000万的额度，开500万的汇票在理论上是仅有万分之五的手续费。但实际上即使有银行额度的情况下，银行往往会要求企业存钱。有额度的情况下，存款百分比在10%-50%之间，可商议；一般是要求存20%-30%左右。没有银行额度：要支付100%的押金，开100万的汇票需要100万押金，另外再收取万分之五的手续费。2.银行承兑汇票期限：l纸质的银行承兑汇票从开票日到到期日最长为6个月，银行一般不会开具小于3个月的汇票。l电子的银行承兑汇票从开票日到到期日最长12个月。3.银行承兑汇票可背书转让：在汇票背面签注背书人、盖银行印鉴章后就可以流转至下一手。4.银行承兑汇票可办理贴现，提前收款：比如收到一张5个月后到期的汇票，但现在急需用钱，可去银行付利息（称贴息）将汇票贴现。一般而言贴现无追索权，即银行承兑后不会在后期进行追索，但是在实际上存在追索权，所以贴现时要看一下文本。5.如果银行承兑汇票到期时/托收时发现出票方无足额存款，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人按汇票金额收取万分之五的罚息/天。辨别银行承兑汇票真伪1. 听：抖动有清脆响声，纸张有韧性。2. 摸：触摸承兑汇票号码有凹凸感。3. 比：汇票表面无规则的分布着色彩纤维；若涂改，汇票会变色；汇票正中大写金额线，票据被涂改、变造，线条会消失；汇票右下角“H”应为空心。4. 照：无规则荧光纤维；大写金额线红色荧光；行徽呈桔红色；汇票字样右侧有淡绿色荧光暗记；水印灯可见黑白小梅花，及“HP”一正一倒进行排列。5. 托：进行银行托管，借助银行力量进行查核。案例公司主要采取此方式，才收到汇票后立即交到银行进行托管，银行会对汇票真伪进行辨别。银行承兑汇票的基本要求到期托收或提早到银行贴现需注意：1.清晰性：无污损、无涂改。2.完整性：（背书与汇票上的字迹）无残缺、无漏洞。3.准确性：无错项（写错字，盖错章、重复印章等）。4.合法性：无免责(不得转让等字样）、无禁令（法院挂失令等）。5.背书连续性：即应该是A背书给B，B背书给C不应该出现断档。案例公司银行承兑汇票收取标准出票行是12大银行：a.四大国有银行（中国工商银行、中国建设银行、中国银行和中国农业银行）The four major state-owned banks（ICBC、CCB、BOC、ABC）b.交通银行 Bank of Communicationsc.招商银行 China Merchants Bankd.民生银行 China Minsheng Banke.上海浦东发展银行 Shanghai Pudong Development Bankf.中信银行 China Citic Bankg.中国光大银行 China Everbright bankh.华夏银行 Huaxia Banki.兴业银行 Industrial Bank尽可能选以上12个银行为出票行的汇票。其他银行要作为个案，是否收取取决于汇票的用途，例如南京银行的汇票用来贴现就要看银行是否有南京银行的额度，有的话则可以收取；如果用来转到下游，下游愿意收取南京银行的汇票即可收取。单张面额10万元以上：因为10万以下无法贴现也不能保证每张汇票都能成功转出，当然如果汇票能全部转让也可以不设限。l背书4手以内：考虑到公司本身很可能贴现，因此设定为4手。l不收附带证明的汇票；章漏敲、写错字、敲章印模糊等都要带证明，但证明比较麻烦，如果证明丢失还需补证明，所以尽量不收带证明的汇票。l回头背书的不收：回头背书，例如A开出的汇票给了B，B将汇票由给了C，C背书给A，A又背书给D。不能贴现的银行承兑汇票l回头背书银行不受理贴现。l背书粘单不规范、无连续背书、财务章盖错、被背书栏名称与印鉴不符等。l票据正面出错，如金额、日期写错或涂改、印鉴模糊不清、较大面积的化水及污迹、票面有残缺等。备注：以上情况严重的到期托收也不行。出现以下情况需要出证明方可贴现打印错位、背书印鉴不清（包括骑缝章不清）太淡、太浓、高低位造成的被背书人一栏字体不规范l包括写错、涂改、潦草、没有用黑色签字笔或黑色钢笔书写都不行，建议用黑色签字笔或黑色钢笔以正楷书写。印鉴章占用了其他格骑缝章没有骑缝银行预留的印鉴章,只盖在了一边l根据以上标准，对以下两图进行辨别：证明样板XX银行：（写汇票正面出票银行全称）我公司收到银行承兑汇票一张，票号：GA/01 00888999，金额：壹拾万元正。出票人：XXX，收款人：XXX。出票日期：2014年4月1日，到期日期：2014年7月10日。因我公司经办人员不慎，银行预留印鉴盖得不清晰（被背书人一栏写得不规范），但是该张票据真实无误，如由此引起的一切经济纠纷，由我公司负责。银行预留印鉴：盖公章：需要出证明的客户名称2014年4月1日办理贴现的基本要求汇票票面及背书要符合银行的要求，例如票面整齐、金额不得低于一定额度、背书不超过几手，需要补的证明要齐全方可放款。要有真实的贸易背景，要附上销售合同和增值税发票，合同及发票均要清晰：因为现在市场上倒票情况很多，即使现在没有明确表示倒票是否可行，但去银行贴现时，银行要求要有真实贸易背景。要注意：1) 销售合同及增值税发票的金额不能小于汇票票面的金额；2) 开具的增值税发票的日期不能早于销售合同的日期；预收款不能办理贴现，即没有销售合同及增值税发票不能办理贴现手续。汇票挂失手续汇票丢失后可以采取挂失止付、公示催告、票据诉讼三种方式进行补救：1.挂失止付是指失票人将丢失票据的情况通知付款人，由接受通知的付款人审查后暂停支付的一种方式；2.公示催告是指在票据丢失后由失票人向人民法院提出申请，请求法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序；3.票据诉讼是指丢失人直接向法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额的活动。纸质票据存在丢失的问题，电子票不会涉及。在寄送票据时，一般采用EMS或顺丰，因为这两个在签收过程上相对安全一点。汇票贴现利息的计算示例：金额：50万元贴现日：2013年10月28日到期日：2014年1月15日贴现利率：8.5/年贴现天数：(31-28+30+31+15 ) 382 天（备注：需加3天，这是银行惯例，是贴现行预留汇票到期托收的时间。）贴现息计算：500000*(82/360)*8.5=9680.56贴现率取决于：时间点（月底、季末的贴现率较高，此时贴现成本较高）；哪家银行（有些银行持有较多现金，有些持有的现金较少。而对于存款少、贷款能力强的银行，就会缺钱，可能就不愿意做贴现业务，或者即使受理贴现业务也会有较高的贴现率。可能也有取决于与银行如何，贴现率是有浮动的，不透明的价格。一般而言关系较好的银行成本相对较低；外资银行相较内资银行贴现率更低，因为外资银行普遍面对外资企业，而由于外资企业普遍资金充裕，在银行的存款相对较多。汇票到期托收没有办理贴现的银行承兑汇票，会在到期日前10天送行托收。提前1