化工企业之QGCLTXZN_20708-2010_会计档案管理标准.doc

QGCLTXZN 20708-20101 范围本标准规定了泰兴中能远东硅业有限公司(以下简称“泰兴中能”)企业标准会计档案管理的要求、构成、内容和表达形式等。 本标准适用于泰兴中能会计档案管理工作。2 引用标准 本标准引用了会计档案管理办法1998年8月，财政部、国家档案局发布。3 管理内容与要求3.1 会计档案是国家档案的重要组成部分，也是公司的重要档案之一。为加强对会计档案管理工作的领导，建立和健全会计档案的立卷，归档保管，调阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管，有序存放，方便查阅，严防毁损，散失和泄密，切实地把会计档案管好，特制定本标准。3.2 会计档案的含义会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，具体包括：（1） 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。（2） 会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。（3） 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表附表，附注及文字说明，其他财务报告。（4） 其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。3.3 会计档案的立卷、归档3.3.1 公司每年形成的会计档案，应由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。3.3.2 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后，应当由财务部编制移交清册，移交公司档案机构统一保管。3.3.3 移交公司档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同财务部和经办人员共同拆封整理，以分清责任。3.4 会计档案的保管、查阅、复制3.4.1 公司保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经公司总经理批准，在公司财务部人员的帮助下可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。3.4.2 查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画，拆封和抽换。3.4.3 公司会计档案是公司保密资料之一，未经批准和财务人员的陪同，任何人不得查阅、复制会计档案。3.4.4 会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.4.5 会计档案的保管期限，从会计年度终了后第一天算起。3.4.6本标准规定的会计档案保管期限为最低保管期限，会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。3.4.7电子计算机进行会计核算的资料，应当同时保存打印出的纸质会计档案和电子数据档案。3.4.8 会计档案应当在公司档案储藏区域内单独保管，并由档案管理部门与财务部对相关档案采取共同加锁等安全保密措施。3.4.9 公司的会计档案不得携带出境。3.4.10 公司在境外设立的企业的会计档案，应当按照本办法和国家有关规定进行管理。3.4.11 预算、计划、制度等文件材料，应当进行文书档案管理规定，不适应本办法。3.5 会计档案的销毁3.5.1 保管期满的会计档案，除按本办法3.5.5 规定的情形外，可以按照以下程序销毁。3.5.2公司档案机构会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册级，起止年度和档案编号，应保管期限，已保管期限，销毁时间等内容。3.5.3 公司总经理在会计档案销毁清册上签署意见。3.5.4 销毁会计档案时，应由档案机构和财务部共同派员监销。3.5.5 保管期满但未结清的债权、债务、原始凭证私清及其他未也事项的原始凭证，不得销毁，应当单张抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。3.5.6 单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。4 表格与记录4.1 会计档案保管期限表 Q/GCL/TXZN 20616/BG-01-A5 附录5.1 附录A Q/GCLTXZN 20616/BG-01-A附加说明本标准由公司标准化领导小组负责提出。本标准由公司财务部负责起草或修改。本标准主要起草、修订人：吴学红 曹路晨 审 核：马建国 批 准：蒋国成本标准由公司财务部负责解释。本标准于二一年十一月三十日第一次起草发布，二一年十二月一日实施。附录A （标准的附录）会计档案保管期限表Q/GCL/TXZN 20616/BG-01-A序号档案名称保管期限备 注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记总账5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报