短期借款及应付利息.docxVIP

一、 短期借款1.从表中可以看出：该公司的短期借款从2007年末的84,812,864.00元下降到2008年末的79,772,864.00元，到2009年末的78,753,079.00元，2010年末与2009年末无变化，降幅分别为5.94%、1.28%和0%。该公司2008年的报表中未详细披露2007年至2008年短期借款为何减少5,040,000.00元；而2008年至2009年的短期借款减少1,019,785.00元，是因为该公司欠中国农业银行深圳市分行期限为2001.12.21-2002.06.06，年利率为6.138%的借款减少1,019,785.00元；2009年至2010年的短期借款数额无变化。2.各年度具体情况2008年末该公司短期借款详情如下：贷款单位借款本金年利率借款期限质押物中国农业银行深圳市分行700,000.006.534%2001.12.21-2002.7.20中投持有的本公司1500万股限售流通股30,000,000.006.534%2001.12.21-2002.7.2019,142,864.006.138%2001.12.21-2002.06.0629,930,000.006.138%2001.12.21-2002.7.20中投持有的本公司500万股限售流通股合计79,772,864.002009年末该公司短期借款详情如下：贷款单位借款金额年利率资金用途未按期偿还原因预计还款期中国农业银行深圳市分行700,000.006.534%流动资金使用资金周转困难2010年30,000,000.006.534%流动资金使用资金周转困难2010年18,123,079.006.138%流动资金使用资金周转困难2010年29,930,000.006.138%流动资金使用资金周转困难2010年合计78,753,079.002010年末该公司短期借款详情如下：贷款单位借款金额年利率资金用途未按期偿还原因预计还款期中国农业银行深圳市分行700,000.006.534%流动资金使用资金周转困难2011年30,000,000.006.534%流动资金使用资金周转困难2011年18,123,079.006.435%流动资金使用资金周转困难2011年29,930,000.006.534%流动资金使用资金周转困难2011年合计78,753,079.00从最近三年的短期借款结构来看：该公司的短期借款主要是以中国投资有限公司持有的该公司的2000万股限售流通股为质押，2001年到2002年之间向中国农业银行深圳市分行借的短期借款，一直未予归还形成的逾期短期借款。虽然该公司与中国农业银行深圳市分行达成借款展期协议，即该公司在偿还债务本金78,753,079.00元、2007年7月底之前的表外利息4339.78万及偿还按原借款展期协议利率计算的自2007年8月1日起至债务本金实际还清日的利息后，剩余的全部利息予以免除。但根据该公司的财务状况判断该公司不太可能按期归还，对中国农业银行深圳市分行很可能形成坏账（事实上该公司现在已经停牌）。二、 应付利息1. 从表中可以看出：应付利息在2007年末为77,952,261.53元，2008年末为99,199,245.31元，2009年期初为90,499,245.31元，2009年期未为104,001,417.89元，2010年期末为109,200,421.45元。这里2008年期末和2009年期初的数额有出入，但资产负债表日后事项、会计差错变更及相关的报表中未披露造成这种出入的原因。值得注意的是，该公司更换了会计师事务所来出具2008年的审计报告，可能存在粉饰财务报告问题。2. 应付利息2010年期末比2009年期末增加了5,199,003.56元，是因为该公司2010年12月31日根据与中国农业银行深圳市分行的债务重组进度，将与该行的借款78,753,079.00元逾期利息调整为原借款展期协议的正常展期利率，故仅仅计提了利息5,199,003.56元。但审计报告中指出：2010年该公司与中国农业银行深圳市分行的借款处于逾期状态，仍应按照借款展期协议的规定，在2010年计提逾期利息、逾期复利，这将增加该公司2010年度利息支出9,347,718.95元。三、 应交税费从表中看出：应交税费2007年末、2008年末、2009年末、2010年末分别为：5947629.85元、6402403.86元、6150362.31元、10258947.49元，变化幅度分别为：7.65%、-3.94%、66.80%。而从该公司利润表中营业总收入分别为：7,387,6